في الوقت الحالي، لا توجد إدخالات متاحة للعرض
التقارير المالية
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
1عام
(أ) التأسيس والعمل
تأسست شركة الراجحي المصرفية للاستثمار، شركة مساهمة سعودية، (”المصرف“)، وتم الترخيص بإنشائها بالمرسوم الملكي رقم م/59 بتاريخ 3 ذو
القعدة 1407هـ (الموافـق 29 يونيو 1987) ووفقــاً لما ورد في الفقــرة (6) من قـرار مجلس الـوزراء رقــم (245) بتاريخ 26 شوال 1407هـ
(الموافق 23 يونيو 1987).
يعمل المصرف بموجب السجل التجاري رقم 1010000096 وعنوان المركز الرئيسي للمصرف هو كما يلي:
شركة الراجحي المصرفية للاستثمار 8467 طريق الملك فهد – حي المروج وحدة رقم 1 الرياض - 12263 - 2743، المملكة العربية السعودية
تتمثل أغراض المصرف في مزاولة الأعمال المصرفية والاستثمارية وفقا لعقد تأسيس المصرف ونظامه الأساسي ووفقاً لأحكام نظام مراقبة البنوك وقرار مجلس الوزراء المشار إليه أعلاه. يقوم المصرف بمزاولة العمليات المصرفية والاستثمارية، داخل المملكة وخارجها، من خلال شبكة فروع عددها 545 فرعاً
(2022: 557 فرعا) بما فيها الفروع المتواجدة خارج المملكة، وبلغ عدد الموظفين 20,878 موظفا (2022: 19,964 موظفا). كما قام المصرف بتأسيس بعض الشركات التابعة (يشار إليها فيما بعد مع المصرف مجتمعين ”بالمجموعة“) والذي يملك جميع الحصص فيها كما هو موضح أدناه (انظر أيضا الإيضاح 2 (ب)):
اسم الشركة التابعة |
|||
2023 % |
2022 % |
||
شركة الراجحي المالية – المملكة العربية السعودية | 100 | 100 | شركة مساهمة سعودية مغلقة مرخصة من هيئة السوق المالية لتعمل كوكيل رئيسي و/ أو لتقديم خدمات الوساطة المالية، والتغطية والإدارة والاستشارات والترتيبات والحفظ. |
شركة الراجحي للإدارة وتنمية الموارد البشرية – المملكة العربية السعودية | 100 | 100 | شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في المملكة العربية السعودية لتقديم خدمات التوظيف. |
بنك الراجحي – الكويت | 100 | 100 | فرع أجنبي مسجل لدى بنك الكويت المركزي. |
بنك الراجحي – الأردن | 100 | 100 | فرع أجنبي يعمل في المملكة الأردنية الهاشمية ويقدم جميع الخدمات المالية والمصرفية والاستثمارية واستيراد وتجارة المعادن الثمينة والأحجار وفقا لأحكام الشريعة الإسلامية وبموجب القانون المصرفي المعمول به. |
اسم الشركة التابعة |
|||
2023 % |
2022 % |
||
شركة تدير العقارية - المملكة العربية السعودية | 100 | 100 | شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في المملكة العربية السعودية لدعم برامج التمويل العقاري للمصرف من خلال نقل والاحتفاظ بسندات ملكية العقارات تحت اسمها نيابة عن المصرف، وتحصيل إيرادات بيع بعض الممتلكات التي تباع من قبل المصرف، وتقديم خدمات الاستشارات العقارية والهندسية، وتقديم خدمة توثيق وتسجيل العقارات، والإشراف على تقييم العقارات. |
شركة الراجحي المحدودة – ماليزيا | 100 | 100 | مصرف إسلامي مرخص بموجب قانون الخدمات المالية الإسلامية لعام 2013، منشأ ويعمل في ماليزيا. |
شركة إمكان للتمويل – المملكة العربية السعودية | 100 | 100 | شركة مساهمة مقفلة مسجلة في المملكة العربية السعودية لتعمل على تقدم التمويل الاستهلاكي المصغر، والتأجير التمويلي وتمويل المشاريع الصغيرة والمتوسطة. |
شركة توثيق – المملكة العربية السعودية | 100 | 100 | شركة مساهمة مقفلة مسجلة في المملكة العربية السعودية تقدم تسجيل عقود التأجير التمويلي، لتنظيم بيانات العقود وتبسيط إجراء التقاضي. |
الراجحي للأسواق المالية المحدودة – جزر الكايمان | 100 | 100 | شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في جزر كايمان بهدف إدارة المعاملات المتعلقة بالخزينة نيابة عن المصرف. |
شركة الحلول الرقمية العالمية (نيوليب) – المملكة العربية السعودية | 100 | 100 | شركة مساهمة مقفلة مملوكة للمصرف لغرض مزاولة الأعمال الفنية في الخدمات المالية وأنظمة السداد الرقمية والتسويات المالية والخدمات ذات الصلة. |
شركة إجادة للنظم المحدودة - المملكة العربية السعودية | 100 | 100 | شركة سعودية ذات مسئولية محدودة مملوكة بواسطة المصرف لغرض تقديم انشطة مهنية وعلمية والأنشطة التقنية وخدمات معلومات الاتصالات وتحليل النظم وخدمات استشارات للإدارة العليا. |
بما أن جميع الشركات التابعة مملوكة بشكل كلي أو شبه كلي من قبل المصرف، فإن الحصص غير المسيطرة تعتبر غير جوهرية وبالتالي لم يتم الإفصاح عنها. تم توحيد جميع الشركات التابعة المذكورة أعلاه.
ب) الهيئة الشرعية
التزاماً من المصرف بتوافق أعماله مع أحكام الشريعة الاسلامية، قام المصرف منذ نشأته بتأسيس هيئة شرعية، لضمان خضوع أعمال المصرف لموافقتها ورقابتها. نظرت الهيئة الشرعية في أعمال المصرف وأصدرت القرارات اللازمة بشأنها.
يخضع المصرف لأنظمة البنك المركزي السعودي.
2 أسس الإعداد
أ) بيان الالتزام
تم إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة
- وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى الصادرة عن الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، و
- تماشياً مع أحكام نظام مراقبة البنوك ونظام الشركات المعمول به في المملكة العربية السعودية والنظام الأساس للمصرف.
قانون الشركات الجديد الصادر بالمرسوم الملكي رقم م / 132 بتاريخ 1/12/1443 هـ (الموافق 30 يونيو 2022) (المشار إليه فيما يلي باسم ”القانون“) يتم تنفيذه في 26/6/1444 هـ ( الموافق 19 يناير 2023). بالنسبة لبعض أحكام القانون، متوقع الالتزام الكامل في موعد لا يتجاوز عامين من تاريخ 26/6/1444 هـ (الموافق 19 يناير 2023). الإدارة بصدد تقييم تأثير قانون الشركات الجديد وستقوم بتعديل نظامها الأساسي/ اللوائح الداخلية لأية تغييرات لمواءمة المواد مع أحكام القانون. وبناءً على ذلك ، يتعين على الشركة تقديم النظام الأساسي المعدل/ اللوائح الداخلية إلى المساهمين/ الشركاء في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية/ اجتماع الجمعية العمومية السنوي للمصادقة عليها.
ب) أسس القياس والإعداد
على أساس الاستمرارية ووفقًا لمبدأ الاستحقاق،
باستثناء البنود التالية في قائمة المركز المالي الموحدة:
- يتم قياس المشتقات بالقيمة العادلة،
- يتم قياس الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل بالقيمة العادلة،
- يتم قياس الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر بالقيمة العادلة،
- يتم قياس الدفعات المحسوبة على أساس الأسهم المسددة نقدًا بالقيمة العادلة، و
- يتم إثبات التزامات المنافع المحددة بالقيمة الحالية للالتزامات المستقبلية باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة.
- تقيد الموجودات والمطلوبات المالية التي يتم التحوط لها في علاقة تحوط بالقيمة العادلة، أو تعديلها بطريقة أخرى لتسجيل التغيرات في القيمة العادلة التي تعزى إلى المخاطر التي يتم التحوط لها.
تعرض المجموعة قائمة المركز المالي الموحدة وفقاً لترتيب السيولة
ج) مبدأ الاستمرارية
أعدت هذه القوائم المالية الموحدة على أساس مبدأ الاستمرارية وهو ما تأمل أن يؤدي لتحقيق الموجودات وتسوية المطلوبات ضمن سياق العمل العادي.
د) العملة الوظيفية وعملة العرض
تعرض القوائم المالية الموحدة بالريال السعودي وهو العملة الوظيفية للمصرف. ما لم يذكر خلاف ذلك، تعرض المعلومات المالية بالريال السعودي وتم تقريب الأرقام لأقرب ألف.
ه) الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة
يتطلب إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى الصادرة عن الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين استخدام بعض التقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة التي تؤثر على مبالغ الموجودات والمطلوبات المسجلة. كما يتطلب من الإدارة أن تمارس حكمها أثناء تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة. يتم تقييم مثل هذه التقديرات والافتراضات والأحكام باستمرار وذلك على أساس الخبرة السابقة وبعض العوامل الأخرى التي تتضمن الحصول على استشارات مهنية وتوقعات للأحداث المستقبلية التي يعتقد بأنها معقولة في ظل هذه الظروف.
ترتبط التقديرات المحاسبية الهامة التي تأثرت بهذه التوقعات وعدم اليقين المرتبط بها في الغالب بخسائر الائتمان المتوقعة وقياس القيمة العادلة وتقييم المبلغ القابل للاسترداد للأصول غير المالية.
فيما يلي الأمور الهامة التي استخدمت فيها الإدارة التقديرات والافتراضات أو مارست فيها الأحكام:
- قياس القيمة العادلة (إيضاح 34)
- إدارة مخاطر الائتمان (إيضاح - 32 - 1 - أ)
- درجات مخاطر الائتمان (إيضاح 32 - 1 - أ - 2)
- تصنيف الاستثمارات بالتكلفة المطفأة (إيضاح 3 - ه - 1)
- المنحة الحكومية (إيضاح 3 - ج)
- اختبار انخفاض قيمة الشهرة وغير الملموسة (إيضاح 10)
- الاعتراف بالمخصصات والالتزامات وقياسها: الافتراضات الرئيسية بشأن احتمال وحجم تدفق الموارد إلى الخارج (إيضاح 18)
(أ) أحكام خاصة بحقوق الملكية والمطلوبات لصكوك الشريحة الاولى
إن تحديد تصنيف حقوق الملكية للصكوك - الشريحة الاولى يتطلب حكماً جوهرياً نظراً لأن بعض بنود تعميم الطرح للاكتتاب تحتاج تفسيراً. تصنف المجموعة كجزء من حقوق الملكية لصكوك الشرحة الاولى المصدرة ذات تواريخ الاسترداد / الاستحقاق غير المحددة (الصكوك الدائمة) والتي لا تلزم المجموعة بدفع الربح عند حصوص حدث عدم الدفع او اختيار عدم الدفع من المصرف بانها تخضع لشروط واحكام محددة وتعني بشكل أساسي أن الاسترداد المتاح لحملة الصكوك محدودة من حيث العدد والنطاق وصعب تطبيقها. يتم بإثبات التكاليف والتوزيعات المبدئية المتعلقة بها مباشرة في قائمة التغيرات في حقوق الملكية الأولية الموحدة ضمن الأرباح المبقاة.
يتم إثبات التعديلات على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات، إذا كان التعديل يؤثر على تلك الفترة فقط، أو في فترة التعديل والفترات المستقبلية إذا كان التعديل يؤثر على كل من الفترة الحالية والفترات المستقبلية.
(ب) خسائر الائتمان المتوقعة عن الموجودات المالية
يتطلب قياس خسائر الانخفاض في القيمة بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 9 لجميع فئات الموجودات المالية إبداء حكماً، وبالأخص، تقدير مقدار وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية وقيم الضمانات عند تحديد خسائر الانخفاض في القيمة وتقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان. وتستند هذه التقديرات إلى عدد من العوامل وأن التغيرات التي تطرأ عليها قد تؤدي إلى مستويات مختلفة من المخصصات.
تقوم المجموعة بحساب خسائر الائتمان المتوقعة من خلال نماذج معقدة مع عدد من الافتراضات الأساسية المتعلقة باختيار المدخلات المتغيرة واعتمادها المتبادل. تتضمن عناصر نماذج خسائر الائتمان المتوقعة، مثل احتمال التعثر عن السداد، والتعرض عند التعثر عن السداد والخسارة في حالة التعثر عن السداد، التي تعتبر أحكامًا وتقديرات محاسبيه ما يلي:
اختيار طريقة التقدير أو منهجية النماذج التي تعتبر أحكامًا محاسبيه:
- نموذج التصنيف الائتماني الداخلي للمجموعة، الذي يحدد احتمالية حدوث التعثر في السداد للدرجات الفردية،
- المعايير التي وضعتها المجموعة لتقييم ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في المخاطر الائتمانية ولذا يجب قياس المخصصات الخاصة بالموجودات المالية على أساس الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر والتقييم النوعي،
- تقسيم الموجودات المالية عند تقييم الخسائر الائتمانية المتوقعة على أساس جماعي،
- تطوير نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة بما في ذلك الصيغ المختلفة واختيار المدخلات،
- اختيار تصورات الاقتصاد الكلي للنظرة المستقبلية والأوزان المرجحة بالاحتمالات لها لاستخراج المدخلات الاقتصادية في نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة
(ج) تحديد السيطرة والتأثير الجوهري على الشركات المستثمر فيها
تخضع مؤشرات السيطرة لأحكام الإدارة، وهي مبينة في (إيضاح 3- ب و إيضاح 8).
إدارة الصناديق الاستثمارية:
تقوم المجموعة بدور مدير الصندوق لعدد من الصناديق الاستثمارية. إن تحديد مدى سيطرة المجموعة على تلك الصناديق في معظم الأوقات يتطلب التركيز على تقييم المنافع الاقتصادية الإجمالية للمجموعة في الصندوق (تشمل أية أرباح مسجلة وأتعاب الإدارة المتوقعة) وحقوق المستثمرين في إقالة مدير الصندوق. ونتيجة لذلك، فقد استنتجت المجموعة أنها تقوم بدور وكيل للمستثمرين في كافة الحالات، وعليه، فإنها لم تقم بتوحيد تلك الصناديق في قوائمها المالية.
3 السياسات المحاسبية الهامة
إن السياسات المحاسبية الهامة المطبقة عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة مبينة أدناه:
(أ) التغيرات في السياسات المحاسبية
تتماشى السياسات المحاسبية المستخدمة في إعداد هذه القوائم المالية الموحدة مع تلك المستخدمة في إعداد القوائم المالية (الموحدة) السنوية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022. بناءً على تطبيق المعايير الجديدة وبالنظر إلى البيئة الاقتصادية الحالية، فإن السياسات المحاسبية التالية تنطبق اعتبارًا من 1 يناير 2023 لتحل محل أو تعدل أو تضيف إلى السياسات المحاسبية المقابلة الواردة في القوائم المالية الموحدة السنوية لعام 2022.
المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة المطبقة من قبل المجموعة
تسري المعايير أو التفسيرات أو التعديلات التالية اعتبارًا من التقرير السنوي التي تبدأ في 1 يناير 2023 ويتم تطبيقها من قبل المجموعة، لكن ليس لها تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للسنة مل لم يرد خلاف ذلك.
المعايير أو التفسيرات أو التعديلات | الوصف | تاريخ السريان |
المعيار الدولي للتقرير المالي 17 "عقود التامين" |
يحل هذا المعيار محل المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 4 ، والذي سمح بمجموعة واسعة من الممارسات في المحاسبة عن عقود التأمين. |
1 يناير 2023 |
تعديلات ضيقة النطاق على معيار المحاسبة الدولي 1 |
يان الممارسة 2 ومعيار المحاسبة الدولي 8 - تهدف التعديلات إلى تحسين إفصاحات السياسة المحاسبية ومساعدة مستخدمي القوائم المالية على التمييز بين التغييرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية. |
1 يناير 2023 |
التعديل على معيار المحاسبة الدولي 12 - الضريبة المؤجلة المتعلقة بالموجودات والالتزامات الناشئة عن معاملة واحدة |
تتطلب هذه التعديلات من الشركات إثبات الضرائب المؤجلة عن المعاملات التي، عند الإثبات الأولي لها ينشأ عنها مبالغ متساوية للفروقات الفروقات المؤقتة القابلة للاستقطاع والخاضعة للضريبة. |
1 يناير 2023 |
التعديل على معيار المحاسبة الدولي 12 - الإصلاح الضريبي الدولي - الركيزة الثانية من القواعد النموذجية - |
تمنح هذه التعديلات الشركات إعفاء مؤقتا من المحاسبة عن الضرائب المؤجلة الناشئة عن الإصلاح الضريبي الدولي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. كما أدخلت التعديلات متطلبات الإفصاح المستهدفة للشركات المتأثرة. |
1 يناير 2023 |
التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 8 |
تعريف التقديرات المحاسبية |
1 يناير 2023 |
تعديل المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 - عقود الإيجار عند البيع وإعادة التأجير |
وتشمل هذه التعديلات متطلبات معاملات البيع وإعادة التأجير في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 لشرح كيفية احتساب المنشأة لعملية البيع وإعادة التأجير بعد تاريخ المعاملة. من المرجح أن تتأثر معاملات البيع وإعادة التأجير حيث تكون بعض أو كل مدفوعات الإيجار عبارة عن مدفوعات إيجار متغيرة لا تعتمد على مؤشر أو معدل. |
1 يناير 2024 |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 7 والمعيار الدولي للإبلاغ المالي 7 بشأن ترتيبات تمويل الموردين |
وتتطلب هذه التعديلات الكشف عن البيانات لتعزيز شفافية ترتيبات تمويل الموردين وآثارها على التزامات الشركة وتدفقاتها النقدية والتعرض لمخاطر السيولة. وشروط الكشف هي استجابة المجلس الدولي لمعايير المحاسبة لشواغل المستثمرين من أن ترتيبات تمويل الموردين لدى بعض الشركات غير واضحة بما فيه الكفاية، مما يعوق تحليل المستثمرين. |
1 يناير 2024 |
تعديل على معيار المحاسبة الدولي 1 - الالتزامات غير المتداولة مع التعهدات |
توضح هذه التعديلات كيف تؤثر الشروط التي يجب على الكيان الامتثال لها في غضون اثني عشر شهرا بعد الفترة المشمولة بالتقرير على تصنيف الالتزام. كما تهدف التعديلات إلى تحسين المعلومات التي تقدمها المنشأة فيما يتعلق بالالتزامات الخاضعة لهذه الشروط. |
1 يناير 2024 |
المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم S1 والمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم S2، 'المتطلبات العامة للإفصاح عن المعلومات المالية المتعلقة بالاستدامة |
يتضمن هذا المعيار الإطار الأساسي للإفصاح عن المعلومات الجوهرية حول المخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة عبر سلسلة القيمة الخاصة بالكيان. |
1 يناير 2024 خاضع لموافقة الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين |
تعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 10 ومعيار المحاسبة الدولي رقم 28 |
بيع أو المساهمة بالأصول بين المستثمر وشركته الزميلة أو المشتركة – تعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 10 ومعيار المحاسبة الدولي رقم 28 |
متاح للتطبيق الاختياري / تاريخ السريان المؤجل إلى أجل غير محدد |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 21 |
عدم قابلية التبادل - تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 21 |
1 يناير, 2025 |
(ب) المنح الحكومية
تقوم المجموعة بإثبات المنحة الحكومية المتعلقة بالدخل في حال وجود تأكيد معقول باستلامها والتزام المجموعة بالشروط المرتبطة بالمنحة. تعامل المنفعة من الوديعة الحكومية بمعدلات تقل عن معدلات الربح السائدة في السوق كمنحة حكومية متعلقة بالدخل. يتم اثبات الوديعة بأقل من المعدلات السائدة في السوق وقياسها وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 – الأدوات المالية. تقاس المنفعة بمعدلات تقل عن معدلات العمولة السائدة في السوق كفرق بين القيمة العادلة الأولية للوديعة التي يتم تحديدها وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 9، والمتحصلات المستلمة. تتم المحاسبة عن المنفعة وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي 20 - المحاسبة عن المنح الحكومية. يتم اثبات المنحة الحكومية في قائمة الدخل وفق أسس منتظمة على مدى الفترة التي يقوم فيها البنك بإثبات التكاليف ذات العلاقة التي سيتم التعويض عنها. لا يتم إثبات دخل المنحة إلا عندما تكون المجموعة هي المستفيد النهائي. وفي الحالات التي يكون فيها العميل هو المستفيد النهائي، تقوم المجموعة فقط بتسجيل المبالغ المستحقة القبض أو الدفع ذات الصلة.
(ج) الموجودات المالية والمطلوبات المالية
(1) تصنيف الموجودات المالية
عند الإثبات المبدئي، يتم تصنيف وقياس الموجودات المالية: بالتكلفة المطفأة، أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر أو بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل. ويتوقف هذا التصنيف عمومًا على نموذج الأعمال الذي يتم من خلاله إدارة الأصل المالي وتدفقاته النقدية التعاقدية.
الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة
يتم قياس الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة عند استيفاء كلا من الشرطين التاليين ولا يتم تصنيفها كمدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل:
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر
يتم قياس أدوات الدّين كمدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر فقط عند استيفاء كلا من الشرطين التاليين ولا يتم تصنيفها كمدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل:
إن أدوات الدين المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر يتم قياسها لاحقاً بالقيمة العادلة، وتدرج المكاسب والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة في الدخل الشامل الآخر. ويتم إثبات دخل الأرباح و مكاسب وخسائر تحويل العملات الأجنبية في قائمة الدخل الموحدة.
أدوات حقوق الملكية، عند الإثبات المبدئي لاستثمارات الأسهم والتي لا يتم الاحتفاظ بها لغرض المتاجرة، يجوز للمجموعة أن تختار، بشكل غير قابل للإلغاء، عرض التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة في الدخل الشامل الآخر. ويتم هذا الاختيار على أساس كل أداة على حدة (أي كل سهم على حدة).
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
يتم تصنيف جميع الموجودات المالية الأخرى بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل.
بالإضافة إلى ذلك، عند الإثبات المبدئي، يجوز للمجموعة بأن تخصص، بشكل غير قابل للإلغاء، الموجودات المالية التي تفي بالمتطلبات ليتم قياسها بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر أو بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، إذا كان القيام بذلك سيقلل أو يخفض من عدم التماثل المحاسبي الذي قد ينشأ.
إعادة التصنيف الموجودات المالية
لا يعاد تصنيف الموجودات المالية بعد الإثبات الأولي لها، باستثناء فترة ما بعد قيام المجموعة بتغيير نموذج الأعمال الخاص بإدارة الموجودات المالية.
تقييم نموذج الأعمال
تقوم المجموعة بتقييم الهدف من نموذج الأعمال الذي يتم الاحتفاظ بالموجودات من خلاله على مستوى محفظة الأعمال لأن هذه الطريقة تمثل بشكل أفضل طريقة إدارة الأعمال وتقديم المعلومات إلى الإدارة. وتشتمل المعلومات التي يتم أخذها في الاعتبار على:
يتم القيام بتقويم نموذج الأعمال وفق تصورات متوقعة يمكن أن تحدث بشكل معقول دون الأخذ بالاعتبار ما يسمى تصورات ”أسوأ حالة“ أو ”حالة ضغط“. وإذا تم تحقيق التدفقات النقدية بعد الإثبات المبدئي بطريقة تختلف عن التوقعات الأصلية للمجموعة، فإن المجموعة لا تقوم بتغيير تصنيف الموجودات المالية المتبقية المحتفظ بها ضمن نموذج الأعمال ذلك، ولكنها تقوم بتضمين مثل تلك المعلومات عند تقييم الموجودات المالية المستحدثة أو المشتراة مؤخراً فصاعداً.
يتم قياس الموجودات المالية المحتفظ بها لغرض المتاجرة والتي يتم تقييم أدائها على أساس القيمة العادلة، بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل حيث لا يتم الاحتفاظ بها من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية ولا يتم الاحتفاظ بها على حد سواء من أجل تحصيل التدفقات النقدية وبيع الموجودات المالية.
تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تمثل فقط دفعات من المبلغ الأصلي والربح
لأغراض هذا التقييم، يمثل ”المبلغ الأصلي“ القيمة العادلة للموجودات المالية عند الاثبات الأولي. ”الربح“ هي ثمن القيمة الزمنية للمال، والائتمان ومخاطر التمويل الأساسية الأخرى المرتبطة بأصل المبلغ القائم خلال فترة معينة وتكاليف التمويل الأساسية الأخرى (مثل مخاطر السيولة والتكاليف الإدارية)، إضافة لهامش الربح.
وعند تقييم فيما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تمثل دفعات فقط من المبلغ الأصلي والربح، تأخذ المجموعة بالحسبان الشروط التعاقدية للأداة. يتضمن ذلك تقييم ما إذا كان الأصل المالي يتضمن شروطاً تعاقديةً يمكنها تغيير توقيت أو مبلغ التدفقات النقدية التعاقدية حيث أنه بذلك لن يستوفي هذا الشرط. وعند القيام بهذا التقييم، تأخذ المجموعة في الاعتبار ما يلي:
التصنيف بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل: عند الاثبات الاولي، قام المصرف بتخصيص بعض الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل.
تقدم المجموعة لعملائها منتجات مصرفية بعوائد، والتي تشتمل على المتاجرة والبيع بالتقسيط والمرابحة طبقاً لأحكام الشريعة الإسلامية. تصنف المجموعة عمليات التمويل والاستثمار على النحو التالي:
التمويل: ويمثل التسهيلات الممنوحة للعملاء. وتتكون عمليات التمويل هذه بشكل أساسي من أربع فئات واسعة النطاق، وهي، المتاجرة والبيع بالتقسيط، واﻟﻣراﺑﺣﺔ، وﺑطﺎﻗﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎن. تصنف المجموعة عمليات التمويل هذه بالتكلفة المطفأة. حيث يتم الاحتفاظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية واجتياز اختبار SPPP.
المطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى: وتتكون من إيداعات لدى المؤسسات المالية. وتصنف المجموعة تلك المطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى بالتكلفة المطفأة لأنه يتم الاحتفاظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية واجتياز اختبار ”تمثل فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة على المبلغ الأصلي القائم“.
الاستثمارات (المرابحة لدى البنك المركزي السعودي): تتكون هذه الاستثمارات من إيداعات لدى البنك المركزي السعودي. وتصنف المجموعة تلك الاستثمارات بالتكلفة المطفأة حيث يتم الاحتفاظ بها من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية واجتياز اختبار ”تمثل فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة على المبلغ الأصلي القائم“.
الاستثمارات (الصكوك: تتكون هذه الاستثمارات من الاستثمار في صكوك مختلفة، صنف المجموعة تلك الاستثمارات بالتكلفة المطفأة و الدخل الشامل الآخر باستثناء الصكوك التي لا تجتاز اختبار ”تمثل فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة على المبلغ الأصلي القائم“ لأنه يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل.
الاستثمارات في الأسهم: وتمثل استثمارات أسهم استراتيجية لا تتوقع المجموعة بيعها، واختارت المجموعة، بشكل غير قابل للإلغاء في تاريخ الإثبات المبدئي عرض تغيرات القيمة العادلة لها في الدخل الشامل الآخر.
الاستثمارات (الصناديق الاستثمارية: وتتكون من الاستثمارات في صناديق استثمارية مختلفه. وتصنف المجموعة تلك الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل لأنها لا تجتاز اختبار ”تمثل فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة على المبلغ الأصلي القائم“.
الاستثمارات (المنتجات المهيكلة): تتكون هذه الاستثمارات من الاستثمار في مختلف المنتجات المهيكلة. المنتجات المهيكلة هي صكوك مع ميزة إضافية مضمنة والتي يمكن أن تكون استحقاق النطاق والائتمان المرتبط والتعويم. وتصنف المجموعة تلك الاستثمارات بالتكلفة المطفأة و الدخل الشامل الآخر باستثناء المنتجات المهيكلة التي لا تجتاز اختبار ”تمثل فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة على المبلغ الأصلي القائم“ لأنه يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل.
(2) تصنيف المطلوبات المالية
تصنف المجموعة مطلوباتها المالية، بخلاف الضمانات المالية والتزامات التمويل، كمقومة بالتكلفة المطفأة. تحسب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار أي علاوة أو خصم على أموال الإصدار والتكاليف التي تعتبر جزءاً لا يتجزأ من سعر الربح الفعلي.
يتم إثبات جميع المطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى وودائع العملاء مبدئياً بالقيمة العادلة ناقصاً تكاليف المعاملة. يتم لاحقاً قياس المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة، ما لم يكن مطلوباً قياسها بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر.
(3) التوقف عن الإثبات
التوقف عن اثبات الموجودات المالية
تقوم المجموعة بالتوقف عن إثبات الموجودات المالية عند انتهاء الحقوق التعاقدية المتعلقة بالتدفقات النقدية الخاصة بهذه الموجودات أو عند تحويل حقوق استلام التدفقات النقدية بموجب معاملة ما يتم بموجبها تحويل ما يقارب جميع المخاطر والمنافع المصاحبة لملكية الأصل، أو إذا لم تقم المجموعة بتحويل ولا بإبقاء جميع المخاطر والمنافع المصاحبة لملكية الأصل المالي ولا بالاحتفاظ بالسيطرة على الأصل المالي.
وعند التوقف عن إثبات أصل مالي ما، (أداة دين)، فإن الفرق بين القيمة الدفترية للأصل (أو القيمة الدفترية الخاصة بالجزء الذي تم التوقف عن إثباته) و (أ) العوض المستلم (بما في ذلك أي أصل جديد تم الحصول عليه مطروحاً من أي التزام جديد تم التعهد به) و (ب) أية مكاسب أو خسائر تراكمية تم إثباتها سابقاً في الدخل الشامل الآخر، يجب أن يتم إثباته في قائمة الدخل الموحدة.
عند بيع الموجودات إلى طرف آخر بمقايضة معدل العائد الكلي على الموجودات المحولة، يتم احتساب المعاملة على أنها معاملة تمويل مضمونة مماثلة لمعاملات البيع وإعادة الشراء، حيث تحتفظ المجموعة بكافة أو معظم المخاطر والمنافع المصاحبة لملكية هذه الموجودات.
وفي العمليات التي لا تقوم المجموعة فيها بالإبقاء على أو تحويل جميع المخاطر والمنافع المصاحبة لملكية الأصل المالي مع احتفاظ المجموعة بالسيطرة على الأصل، فإن المجموعة تستمر في إثبات الأصل المحول بقدر ارتباطها المستمر به، والذي يتم تحديده بقدر تعرضه للتغيرات في قيمة الموجودات المحولة.
إن أية مكاسب / خسائر متراكمة مثبتة في الدخل الشامل الآخر، ضمن الاحتياطي الآخر، فيما يتعلق بالاستثمارات في أدوات حقوق الملكية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، لا يتم إثباتها في قائمة الدخل الموحدة عند التوقف عن إثبات هذه الاوراق المالية. يتم تحويل أية مكاسب / خسائر تراكمية مثبتة في الدخل الشامل الآخر فيما يتعلق بتلك الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية إلى الأرباح المبقاة عند الاستبعاد. إن أي حصة في الموجودات المالية المحولة المؤهلة للتوقف عن إثباتها والتي أنشأتها أو أبقت عليها المجموعة يتم إثباتها كأصل أو التزام مستقل.
في بعض المعاملات، يحتفظ المصرف بالالتزام بخدمة الأصل المالي المحول مقابل رسوم. يتم التوقف عن إثبات الأصل المحول إذا كان يستوفي معايير التوقف عن الإثبات. يتم إثبات أصل أو التزام لقاء عقد تقديم الخدمة إذا كانت رسوم الخدمة أكثر من كافية (أصل) أو كانت أقل من كافية (التزام) لأداء الخدمة.
التوقف عن اثبات المطلوبات المالية
تقوم المجموعة بالتوقف عن إثبات المطلوبات المالية عند سداد الالتزامات التعاقدية أو إلغاؤها أو انتهاء مدتها.
(4) التعديلات على الموجودات المالية والمطلوبات المالية
الموجودات المالية المعدلة
في حالة تعديل شروط أصل مالي ما، تقوم المجموعة بتقييم فيما إذا كانت التدفقات التعاقدية النقدية للأصل المعدل مختلفة بصورة جوهرية. وإذا كانت التدفقات النقدية مختلفة جوهرياً، يتم اعتبار الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من الأصل المالي الأصلي منتهية. وفي هذه الحالة، يتم التوقف عن اثبات الأصل المالي الأصلي، ويتم إثبات الأصل المالي الجديد بالقيمة العادلة زائد تكاليف المعاملة المؤهلة. يتم احتساب أي أتعاب مستلمة كجزء من التعديل على النحو التالي:
وإذا كانت التدفقات التعاقدية النقدية من الموجودات المعدلة والمقيدة بالتكلفة المطفأة لا تختلف اختلافًا جوهريًا، فإن التعديل لا يؤدي إلى التوقف عن إثبات الموجودات المالية. وفي هذه الحالة، تقوم المجموعة بإعادة احتساب اجمالي القيمة الدفترية للأصل المالي وإثبات المبلغ الناتج عن تعديل إجمالي القيمة الدفترية كمكاسب أو خسائر تعديل في الربح أو الخسارة في قائمة الدخل الموحدة. بالنسبة للموجودات المالية ذات السعر المتغير، يتم تعديل سعر الربح الفعال الأصلي المستخدم لاحتساب ربح أو خسارة التعديل ليعكس شروط السوق الحالية في وقت التعديل. أي تكاليف للرسوم المتكبدة ورسوم التعديل المستلمة تُعَدِل إجمالي القيمة الدفترية للأصل المالي المعدل ويتم إطفاؤها على مدار المدة المتبقية من الأصل المالي.
المطلوبات المالية المعدّلة
تقوم المجموعة بالتوقف عن إثبات مطلوبات مالية ما عند تعديل شروطها وعندما تختلف التدفقات النقدية للمطلوبات المالية المعدلة بشكل جوهري وفي مثل هذه الحالة، يتم إثبات مطلوبات مالية جديدة، بناءً على الشروط المعدلة، بالقيمة العادلة. ويتم إثبات الفرق بين القيمة الدفترية للمطلوبات المالية التي تم استيفاؤها والمطلوبات المالية الجديدة مع الشروط المعدلة في قائمة الدخل الموحدة.
في الحالات التي لا تتم فيها المحاسبة عن تعديل المطلوبات المالية كتوقف عن الإثبات، تتم إعادة احتساب التكلفة المطفأة حينئذٍ بخصم التدفقات النقدية المعدلة على أساس معدل العمولة الفعلي الأصلي ويتم إثبات الربح أو الخسارة الناتجة في قائمة الدخل الموحدة.
إحلال سعر الربح المرجعي
إذا تغير أساس تحديد التدفقات النقدية التعاقدية لأصل مالي أو التزام مالي مقاسا بالتكلفة المطفأة نتيجة للإصلاح القياسي لمعدل الربح، فإن المجموعة قامت بتحديث سعر الربح الفعلي للأصل المالي أو المطلوبات المالية لتعكس التغيير الذي يتطلبه الإصلاح. يلزم إجراء تغيير في أساس تحديد التدفقات النقدية التعاقدية من خلال الإصلاح القياسي لمعدل الربح إذا تم استيفاء الشروط التالية:
عندما يتم إجراء التغييرات على الأصل المالي أو الالتزام المالي بالإضافة إلى التغييرات على أساس تحديد التدفقات النقدية التعاقدية التي يتطلبها الإصلاح المعياري لمعدل الربح، قامت المجموعة أولاً بتحديث معدل الربح الفعلي للأصل المالي أو الالتزام المالي ليعكس التغيير الذي يتطلبه الإصلاح المعياري لمعدل الربح. بعد ذلك، قامت المجموعة بتطبيق السياسات المحاسبية للتعديلات على التغييرات الإضافية.
(5) الانخفاض في القيمة
الانخفاض في قيمة الموجودات المالية
يحدد مخصص الخسارة على أساس خسائر الائتمان المتوقعة المتعلقة باحتمال التعثر عن السداد على مدى الإثني عشر شهرًا القادمة، ما لم تكون مخاطر الائتمان قد ازدادت بشكل جوهري منذ نشأتها. وإذا كانت الموجودات المالية تفي بشروط تعريفها كموجودات مالية مشتراة أو مستحدثة ذات مستوى ائتماني منخفض، عندئذ يتم تحديد المخصص على أساس التغير في خسائر الائتمان المتوقعة على مدى عمر الأصل. وتمثل الموجودات المالية المشتراة أو المستحدثة ذات المستوى الائتماني المنخفض موجودات مالية ذات مستوى ائتماني منخفض منذ الاثبات الأولي لها. تسجل الموجودات المالية المشتراة أو المستحدثة ذات المستوى الائتماني المنخفض بالقيمة العادلة بتاريخ الاثبات الأصلي، ويتم إثبات دخل العمولة لاحقاً على أساس معدل الربح الفعلي المعدل بالمخاطر. ويتم فقط إثبات أو عكس خسائر الائتمان المتوقعة بقدر وجود تغير لاحق في خسائر الائتمان المتوقعة.
تقوم المجموعة بإثبات مخصص لقاء خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لا يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل:
- أدوات الدين التي تبين بأن لها مخاطر ائتمان منخفضة بتاريخ إعداد القوائم المالية، و
- الأدوات المالية الأخرى التي لم تزداد مخاطر الائتمان الخاصة بها بشكل جوهري منذ الاثبات الأولي لها.
تعتبر المجموعة بأن الصكوك لها مخاطر ائتمان منخفضة عندما تعادل درجة تصنيف مخاطر الائتمان لها الدرجة المتعارف عليها عالمياً بـ ”من الدرجة الأولى“.
تمثل خسائر الائتمان المتوقعة على مدى 12 شهرًا ذلك الجزء من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر والذي ينتج عن حالات التعثر بشأن أداة مالية ما والمحتملة خلال 12 شهرًا بعد تاريخ إعداد القوائم المالية. ويشار إلى الموجودات المالية التي يتم الاعتراف بخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرا لها كأدوات مالية من ”المرحلة الأولى“. لم تشهد الأدوات المالية المخصصة للمرحلة الأولى زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الإثبات الأولي ولم تنخفض قيمتها الائتمانية.
تمثل خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر الخسائر الناتجة عن كافة أحداث التعثر المحتملة على مدى العمر المتوقع للأداة المالية أو أقصى فترة تعاقدية للتعرض لمخاطر الائتمان. ويشار إلى الأدوات المالية التي يتم الاعتراف بخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر لها ولكنها ليست منخفضة القيمة الائتمانية كـ ”الموجودات المالية - المرحلة الثانية“. إن الأدوات المالية المخصصة للمرحلة الثانية هي تلك التي شهدت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الإثبات الأولي ولكن لم تنخفض قيمتها الائتمانية.
ويشار إلى الموجودات المالية التي يتم الاعتراف بخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر لها ولكنها منخفضة القيمة الائتمانية كـ ”الموجودات المالية - المرحلة الثالثة“.
قياس خسائر الائتمان المتوقعة
تمثل خسائر الائتمان المتوقعة تقديرًا احتماله مرجح لخسائر الائتمان. ويتم قياسها على النحو التالي:
يتم استخدام معدلات الخصم التالية عند خصم التدفقات النقدية المستقبلية:
فيما يلي المدخلات الرئيسية المستخدمة في قياس خسائر الائتمان المتوقعة والتي تشكل الهيكل الخاص بالشروط والمتغيرات:
يتم استخراج المؤشرات أعلاه بصفة عامة من النماذج الإحصائية المطورة داخلياً والبيانات التاريخية التي يتم تعديلها بحيث تعكس معلومات النظرة المستقبلية. تقوم المجموعة بتصنيف موجوداتها المالية إلى المراحل الثلاث التالية طبقاً للمنهجية الواردة في المعيار الدولي للتقرير المالي (9):
تم تناول فئات المراحل الثلاث للموجودات المالية بالتفصيل في (إيضاح 32 - 1 - أ - 7).
لتقييم مجموعة من النتائج المحتملة، تقوم المجموعة بوضع سيناريوهات مختلفة. وفيما يتعلق بكل سيناريو، تحدد المجموعة خسائر الائتمان المتوقعة وتقوم بتطبيق طريقة مرجحة بالاحتمالات لتحديد مخصص الانخفاض في القيمة وفقا لمتطلبات المعايير المحاسبية.
لمعرفة كيفية توزيع الموجودات المالية وخسائر الائتمان المتوقعة على مراحل الائتمان الثلاث، يرجى الرجوع إلى إيضاح (5) بشأن المطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية، وإيضاح (6) بشأن الاستثمارات، وإيضاح (7) بشأن تسهيلات التمويل. وإيضاح (18) التعهدات والالتزامات المحتملة
الموجودات المالية المعدلة
في حالة إعادة التفاوض على شروط الموجودات المالية أو تعديلها أو تبديل الموجودات المالية الحالية بأخرى جديدة نتيجة صعوبات مالية يواجهها العميل، يتم إجراء تقييم للتأكد فيما إذا يجب التوقف عن إثبات الموجودات المالية، ويتم قياس خسائر الائتمان المتوقعة على النحو التالي:
الموجودات المالية منخفضة القيمة
بتاريخ إعداد كل قوائم مالية، تقوم المجموعة بإجراء تقييم للتأكد مما إذا كانت الموجودات المالية المسجلة بالتكلفة المطفأة ذات مستوى ائتماني منخفض. ويعتبر الأصل المالي بأنه ذو مستوى ائتماني منخفض عند وقوع حدث أو أكثر له تأثير هام على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة للأصل المالي. ومن الأمثلة الدالة على أن الأصل المالي ذو مستوى ائتماني منخفض، البيانات القابلة للملاحظة التالية:
إن تسهيل التمويل الذي يعاد التفاوض بشأنه بسبب تدهور وضع العميل يعتبر عادة ذي مستوى ائتماني منخفض، ما لم يكن هناك دليلاً على أن خطر عدم استلام التدفقات النقدية التعاقدية قد انخفض بشكل جوهري وأنه يوجد مؤشرات أخرى على الانخفاض في القيمة. وتعتبر عمليات التمويل المقدمة للأفراد المتأخرة في السداد لمدة 90 يوماً فأكثر عمليات تمويل منخفضة القيمة. عند إجراء تقويم للتأكد فيما إذا كان الاستثمار في الديون السيادية ذي مستوي ائتماني منخفض، فإنه المجموعة تأخذ بعين الاعتبار العوامل التالية:
الموجودات المالية المشتراة أو المستحدثة ذات المستوى الائتماني المنخفض
تمثل الموجودات المالية المشتراة أو المستحدثة ذات المستوى الائتماني المنخفض موجودات ذات مستوى ائتماني منخفض منذ الاثبات الأولي لها. بالنسبة للموجودات المشتراة أو المستحدثة ذات المستوى الائتماني المنخفض، يتم دمج خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر في حساب معدل العمولة الفعلي عند الاثبات الأولي. وبالتالي، لا تحمل الموجودات المالية المشتراة أو المستحدثة ذات المستوى الائتماني المنخفض مخصص الانخفاض في القيمة عند الاثبات الأولي. يساوي المبلغ المعترف به كمخصص خسارة بعد الاعتراف الأولي التغيرات التي طرأت على خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر منذ الاثبات الأولي للأصل.
بطاقات الائتمان والتسهيلات المتجددة الأخرى
يشمل عرض منتجات المصرف مجموعة متنوعة من تسهيلات السحب على المكشوف وبطاقات الائتمان للشركات والأفراد، حيث يحق للمصرف إلغاء و/أو تقليل التسهيلات بإشعار مدته يوم واحد. لا يحد المصرف من توقعاته للتعرض لسلوك العملاء، واحتمالية التعثر وإجراءاته المستقبلية للتخفيف من المخاطر، والتي يمكن أن تشمل تقليل أو إلغاء التسهيلات. واستنادًا إلى الخبرة السابقة وتوقعات المصرف، فإن الفترة التي يحسب فيها المصرف خسائر الائتمان المتوقعة لهذه المنتجات هي خمس سنوات لمنتجات الشركات وسبع سنوات لمنتجات الأفراد. وتم اجراء تقييم مستمر لمعرفة ما إذا كان قد حدث زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان بالنسبة للتسهيلات المتجددة مماثل لمنتجات التمويل الأخرى. يعتمد هذا على التحولات في درجة الائتمان الداخلي للعميل، ولكن يتم التركيز بشكل أكبر أيضًا على العوامل النوعية مثل التغييرات في الاستخدام.
يستند معدل العمولة لخصم خسائر الائتمان المتوقعة لبطاقات الائتمان إلى متوسط معدل العمولة الفعلي الذي من المتوقع أن يتم تحمّله خلال الفترة المتوقعة من التعرض للتسهيل. يأخذ هذا التقدير في الاعتبار أنه يتم سداد العديد من التسهيلات بالكامل كل شهر وبالتالي لا تتكبد عمولة. يتم حساب خسائر الائتمان المتوقعة، بما في ذلك تقدير الفترة المتوقعة من التعرض ومعدل الخصم، على أساس فردي للشركات وعلى أساس جماعي لمنتجات الأفراد.
تُجرى عمليات التقييم الجماعية بصورة منفصلة لمحافظ التسهيلات ذات الخصائص المماثلة لمخاطر الائتمان.
عرض مخصص خسائر الائتمان المتوقعة في قائمة المركز المالي الموحدة
يتم عرض مخصص خسائر الائتمان المتوقعة في قائمة المركز المالي الموحدة على النحو التالي:
الشطب
يتم شطب التمويل وسندات الدين (إما جزئياً أو كلياً) عند عدم وجود توقعات معقولة لاستردادها كليا أو جزئيا. هذا هو الحال بشكل عام عندما تقرر المجموعة أن المتمول ليس لديه أصول أو مصادر دخل يمكن أن تولد تدفقات نقدية كافية لسداد المبالغ الخاضعة للشطب. يتم إجراء هذا التقييم على مستوى الموجودات الفردية.
يتم الاعتراف بالمبالغ المستردة من المبالغ المشطوبة مسبقا عند استلام النقد ويتم تضمينها في «مخصص انخفاض القيمة لخسائر الائتمان المتوقعة، بالصافي» في قائمة الدخل الموحدة.
يمكن أن تظل الموجودات المالية المشطوبة خاضعة لأنشطة الإنفاذ من أجل الامتثال لإجراءات المجموعة لاسترداد المبالغ المستحقة.
تقييم الضمانات
للتقليل من مخاطر الائتمان على الموجودات المالية، تقوم المجموعة باستخدام الضمانات، حيثما كان ذلك ممكناً. تكون الضمانات على أشكال مختلفة، مثل النقدية والأوراق المالية وخطابات الاعتماد/الضمانات والعقارات والذمم المدينة والمخزون والموجودات غير المالية الأخرى والتعزيزات الائتمانية مثل اتفاقيات المقاصة. لا يتم تسجيل الضمانات الإضافية في قائمة المركز المالي للمجموعة، ما لم يتم مصادرتها. ومع ذلك، فإن القيمة العادلة للضمانات تؤثر علي حساب الخسائر الائتمانية المتوقعة، ويتم تقييمها بشكل عام، كحد أدني، عند نشأتها ويعاد تقييمها بصورة دورية. أما بعض الضمانات مثل النقدية أو الأوراق المالية المتعلقة بمتطلبات الهامش، فيتم تقويمها يومياً.
وبقدر المستطاع، تستخدم المجموعة البيانات من الأسواق النشطة لتقييم الموجودات المالية المحتفظ بها كضمانات. يتم تقييم الضمانات غير المالية، مثل العقارات، على أساس البيانات المقدمة من أطراف ثالثة مثل وسطاء الرهن العقاري، أو بناءً على أساس مؤشرات أسعار السكن.
الضمانات التي يتم مصادرتها
تتمثل سياسة المجموعة في تحديد ما إذا كان من الأفضل استخدام الأصل المصادر في عملياتها الداخلية أو بيعه. تحول الموجودات التي يتقرر بأنها مفيدة للعمليات الداخلية إلى فئة الموجودات المعنية بالقيمة المعاد مصادرتها أو بالقيمة الدفترية للأصل المضمون الأصلي، أيهما أقل. ويتم تحويل الموجودات التي يتقرر بأنه من الأفضل بيعها إلى موجودات معدة للبيع بالقيمة العادلة لها (إذا كانت موجودات مالية) وبالقيمة العادلة، ناقصاً تكلفة البيع بالنسبة للموجودات غير المالية في تاريخ المصادرة وفقاً لسياسة المصرف.
وخلال دورة الأعمال العادية، لا يقوم المصرف فعلياً بمصادرة عقارات أو موجودات أخرى في محفظة تمويل الأفراد الخاصة به، لكنه يقوم بتكليف وكلاء خارجيين لاسترداد الأموال ويكون ذلك عادة بالمزاد، لسداد التمويل القائم. ويتم إعادة أي أموال فائضة إلى العملاء/ الجهات الملتزمة. ونتيجة لهذا الإجراء، لا يتم تسجيل العقارات السكنية التي يتم مصادرتها نظامياً في قائمة المركز المالي الموحدة.
(6) الضمانات المالية وارتباطات التمويل وخطابات الاعتماد
”الضمانات المالية“ هي عقود تتطلب من المصرف دفع مبالغ محددة لتعويض حامل الضمان عن الخسائر المتكبدة بسبب إخفاق مدين معين في الدفع عند موعد الاستحقاق وفقاً لشروط أداة الدين. أما ”ارتباطات التمويل“ فهي ارتباطات مؤكدة لمنح الائتمان بموجب شروط وأحكام محددة مسبقاً.
يتم الاعتراف بالقسط المستلم في قائمة الدخل بعد خصم الأتعاب ودخل العوائد، على أساس القسط الثابت على مدى فترة الضمان.
”ارتباطات التمويل وخطابات الاعتماد“ هي التزامات ثابتة والتي بموجبها ينبغي على المصرف، على مدى مدة الالتزامات، تقديم ائتمان بموجب شروط وأحكام محددة مسبقا مشابهة لعقود الضمان المالي، وتقع هذه العقود ضمن نطاق متطلبات خسائر الائتمان المتوقعة.
القيمة التعاقدية الاسمية للضمانات المالية وخطابات الاعتماد والتزامات التمويل لا تسجل في قائمة المركز المالي الموحدة ، حيث يكون التمويل المتفق على تقديمه وفقا لشروط السوق. يتم تسجيل القيم الاسمية لهذه الأدوات مع خسائر الائتمان المتوقعة المقابلة.
يتم قياس الضمانات المالية الصادرة أو الالتزامات لمنح التمويل بمعدل ربح أقل من السوق مبدئيا بالقيمة العادلة. وبعد ذلك، تقاس بأعلى بدل الخسارة المحدد وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية 9 والمبلغ المعترف به في البداية مطروحا منه، عند الاقتضاء، المبلغ التراكمي للإيرادات المعترف به وفقا لمبدأ المعيار الدولي لتقارير المالية رقم 15.
د) الأدوات المالية المشتقة
تشتمل الأدوات المالية المشتقة على عقود الصرف الأجنبي الآجلة ومقايضات أسعار الربح و مقايضات صرف العملات الأجنبية. يتم في الأصل إثبات هذه الأدوات المالية المشتقة بالقيمة العادلة بتاريخ إبرام عقد المشتقات. يتم إدراج هذه الأدوات بقيمتها العادلة كموجودات عندما تكون القيمة العادلة إيجابية وكمطلوبات عندما تكون القيمة العادلة سلبية. يتم الحصول على القيم العادلة بالرجوع إلى الأسعار المتداولة في السوق، وطرق التدفقات النقدية المخصومة وطرق التسعير حسبما هو ملائم. تقوم المجموعة، خلال دورة أعمالها العادية، باستخدام الأدوات المالية المشتقة التالية لأغراض المتاجرة:
أ. المشتقات المقتناة لأغراض المتاجرة
أي تغييرات في القيمة العادلة للمشتقات المحتفظ بها لأغراض التداول يتم أخذها مباشرة إلى قائمة الدخل الموحدة ويتم الإفصاح عنها في الربح / (الخسارة) على قائمة الدخل بالقيمة العادلة الأدوات المالية ، صافي. تشمل المشتقات المحتفظ بها للتداول أيضا تلك المشتقات غير المؤهلة لمحاسبة التحوط
ب. محاسبة التحوط
كما هو مبين في السياسات المحاسبية ادناه، اختارت المجموعة كسياسة وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 9.
تقوم المجموعة بتخصيص بعض المشتقات كأدوات تحوط في علاقات التحوط المؤهلة لإدارة التعرضات لمخاطر معدل الربح ومخاطر العملات الأجنبية ومخاطر الائتمان، بما في ذلك التعرضات الناتجة عن المعاملات التي من المتوقع حدوثها بشكل كبیر والالتزامات المؤكدة. ومن أجل إدارة مخاطر معينة، تقوم المجموعة بتطبيق محاسبة التحوط للمعاملات التي تستوفي شروط محددة.
لأغراض محاسبة تغطية المخاطر، تصنف تغطية المخاطر إلى فئتين هما: (أ) تحوطات القيمة العادلة والتي تتحوط من التعرض لمخاطر التغيرات في القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات التي تم إثباتها (أو الموجودات أو المطلوبات في حالة التحوط لمحفظة ما) أو الالتزام المؤكد الذي لم يتم إثباته أو الجزء المحدد من الموجودات والمطلوبات أو الالتزامات المؤكدة المتعلقة بخطر ما والذي يمكن أن يؤثر على صافي الربح أو الخسارة المعلن، و (ب) تحوطات التدفقات النقدية والتي تتحوط من التعرض لمخاطر التغيرات في التدفقات النقدية سواء كانت متعلقة بخطر محدد مرتبط بالموجودات أو المطلوبات المثبتة أو معاملة من المتوقع حدوثها بشكل كبير وستؤثر على صافي الربح أو الخسارة المعلن.
لكي تكون المشتقات مؤهلة لمحاسبة تغطية المخاطر، فأنه يتوقع بأن تكون تغطية المخاطر ذات فعالية عالية خلال فترة التغطية، بحيث يتم تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية الخاصة بأداة تغطية المخاطر بشكل فعال مع التغيرات المقابلة التي طرأت على البند الذي تمت تغطية مخاطره، ويجب أن تكون هذه التغيرات قابلة للقياس بشكل موثوق به. عند بداية تغطية المخاطر، يجب توثيق أهداف وإستراتيجية إدارة المخاطر بما في ذلك تحديد أداة تغطية المخاطر والبند المراد تغطيته وطبيعة المخاطر المغطاة وطريقة تقويم مدى فعالية تغطية المخاطر من قبل المجموعة. ولاحقاً، يجب تقييم مدى فعالية تغطية المخاطر بصورة مستمرة.
في كل تاريخ تقييم لمدى فاعلية التحوط، يجب توقع أن تكون علاقة التحوط على درجة عالية من الفعالية على أساس منظور وتثبت أنها فعالة (فاعلية بأثر رجعي) للفترة المحددة لتأهيلها لمحاسبة التحوط. يتم إجراء تقييم رسمي من خلال مقارنة مدى فاعلية أداة التحوط في تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للمخاطر التي يتم التحوط منها في البند المتحوط له، وذلك في بداية ونهاية كل ربع سنوي على أساس مستمر. يتم إثبات فاعلية التحوط في قائمة الدخل ضمن «صافي دخل المتاجرة». وفي الحالات التي يكون فيها البند المتحوط له عبارة عن معاملة متوقعة، يقوم المجموعة أيضًا بتحديد ما إذا كانت المعاملة متوقعة بشكل كبير وتقدم تعرضاً للتغيرات في التدفقات النقدية التي من الممكن أن تؤثر بشكل نهائي على قائمة الدخل.
التحوط لمخاطر التدفقات النقدية
فيما يتعلق بتحوطات التدفقات النقدية المخصصة والمؤهلة، والأدوات المشتقة في التحوط من التغير في التدفقات النقدية التي تُعزى إلى مخاطر معينة مرتبطة بأصل أو التزام مثبت أو معاملة متوقعة بشكل كبير يمكن أن تؤثر على قائمة الدخل، يتم إثبات جزء المكسب أو الخسارة الناتج عن أداة التحوط التي تم تحديدها كجزء فعال مباشرة في الدخل الشامل الآخر ويتم إثبات الجزء غير الفعال، إن وجد، في قائمة الدخل (الموحدة). بالنسبة لتغطية مخاطر التدفقات النقدية التي لها تأثير على المعاملات المستقبلية، يتم تحويل الأرباح أو الخسائر المدرجة في الاحتياطيات الأخرى إلى قائمة الدخل الموحدة في نفس الفترة التي يؤثر فيها البند المغطى على قائمة الدخل الموحدة. ومع ذلك، إذا توقعت المجموعة عدم استرداد كل الخسارة المثبتة في الدخل الشامل الآخر أو جزء منها في فترة مستقبلية واحدة أو أكثر ، فإنه يجب إعادة تصنيفها إلى قائمة الدخل كتسوية إعادة تصنيف للمبلغ الذي لا يتم إثباته.
عندما تؤدي المعاملة المتوقعة المتحوط لها إلى إثبات أصل غير مالي أو التزام غير مالي، فإنه يتم، في الوقت الذي يتم فيه إثبات هذا الأصل أو الالتزام، إدراج المكاسب أو الخسائر ذات الصلة التي تم إثباتها سابقًا مباشرةً في الدخل الشامل الآخر عند القياس الأولي لتكلفة الاستحواذ أو القيمة الدفترية الأخرى لهذا الأصل أو الالتزام. عند انتهاء صلاحية أداة التحوط أو بيعها أو إنهائها أو ممارستها، أو أنها لم تعد مؤهلة لمحاسبة التحوط، أو لم يعد من المتوقع حدوث المعاملة المتوقعة أو عند قيام المجموعة بإلغاء التخصيص، عندئذ يتم التوقف عن محاسبة التحوط بأثر مستقبلي. وفي ذلك الوقت، فإن أي أرباح أو خسائر متراكمة ناتجة عن أداة تحوط التدفقات النقدية تم إثباتها في الدخل الشامل الآخر من الفترة التي كان فيها التحوط فعالا، يتم تحويلها من حقوق الملكية إلى قائمة الدخل الموحدة عند حدوث المعاملة المتوقعة. وفي الحالات التي لم يعد من المتوقع فيها حدوث المعاملة المتوقعة المتحوط لها وأنها تؤثر على قائمة الدخل الموحدة ، فإنه يتم على الفور تحويل صافي الربح أو الخسارة المتراكم – المثبت ضمن ”الدخل الشامل الآخر“ – إلى قائمة الدخل الموحدة للفترة.
ج. المقتناة لأغراض تغطية المخاطر
يتبع المصرف نظام شامل لقياس وإدارة المخاطر. يتضمن جزء عملية إدارة المخاطر التي يتعرض لها المصرف نتيجة التقلبات في أسعار الصرف الأجنبي ومعدل الربح ولتقليل مخاطر أسعار العملات ومعدلات الربح لتكون ضمن المستويات المقبولة التي يقررها مجلس الإدارة بناءً على التوجيهات الصادرة عن البنك المركزي السعودي.
وقد وضع مجلس الإدارة مستويات معينة لمخاطر العملات وذلك بوضع حدوداً للتعامل مع الأطراف الأخرى ولمخاطر مراكز العملات. تُراقب مراكز العملات يومياً وتستخدم استراتيجيات التحوط لضمان بقاء مراكز العملات ضمن الحدود المقررة. كما وضع مجلس الإدارة مستوى معيناً لمخاطر معدل الربح وذلك بوضع حدود للفجوات في معدل الربح للفترات المقررة. يتم دورياً مراجعة الفجوات بين معدل الربح بالموجودات والمطلوبات وتستخدم استراتيجيات تغطية المخاطر في تقليل الفجوة بين معدل الربح ضمن الحدود المقررة.
وكجزء من إدارة موجوداته ومطلوباته، يستخدم المصرف المشتقات لأغراض التحوط وذلك لتقليل تعرضه لمخاطر أسعار العملات ومعدل الربح. ويتم ذلك عادة من خلال تغطية مخاطر معاملات محددة وكذلك باستخدام استراتيجية تغطية المخاطر المتعلقة بقائمة المركز المالي الموحدة ككل. إن التغطية الاستراتيجية للمخاطر، بخلاف تغطية المحفظة المرتبطة بمخاطر أسعار ألأرباح، لا تخضع لمحاسبة تغطية المخاطر الخاصة وتقيد المشتقات ذات العلاقة كمشتقات مقتناة لأغراض المتاجرة.
يستخدم المصرف عقود الصرف الأجنبي الآجلة ومقايضات العملات في تغطية مخاطر عملات محددة . كما يستخدم المصرف مقايضات أسعار الارباح والعقود المستقبلية الخاصة بأسعار الارباح للتحوط من مخاطر محددة ناشئة عن التعرض لمخاطر أسعار ارباح ثابتة.
ويستخدم المصرف أيضاً مقايضات معدل الربح لتغطية مخاطر التدفقات النقدية الناشئة عن بعض مخاطر الأرباح بسعر متغير. وفي جميع هذه الحالات، يجب توثيق طبيعة التحوط من المخاطر وأهدافها رسمياً، بما في ذلك تفاصيل البنود المتحوط لها وأداة التحوط، ويتم قيد هذه المعاملات على أنها تحوطات من مخاطر القيمة العادلة أو التدفقات النقدية.
فيما يلي المصادر المحتملة لعدم الفعالية:
د. المشتقات المدرجة في الأدوات المالية الأخرى
يمكن دمج المشتقات في ترتيب تعاقدي آخر (عقد رئيسي). يقوم المصرف بالمحاسبة عن المشتقات المدمجة بشكل منفصل عن العقد الرئيسي في الحالات التالية:
يتم قياس المشتقات المدمجة المنفصلة بالقيمة العادلة، مع إثبات جميع التغيرات في القيمة العادلة في قائمة الدخل ما لم تشكل جزءًا من التدفقات النقدية المؤهلة أو صافي الاستثمار في علاقة تحوطية.
ه) إثبات الإيرادات
يجب الوفاء بضوابط الإثبات المحددة التالية قبل إثبات الإيرادات:
يتم إثبات الدخل من عمليات المتاجرة والمرابحة والاستثمارات المسجلة بالتكلفة المطفأة والبيع بالتقسيط وخدمات البطاقات الائتمانية باستخدام الربح الفعلي على الأرصدة القائمة. إن معدل الربح الفعلي هو المعدل الذي يخصم بالضبط المدفوعات النقدية المستقبلية المقدرة والمتحصلات خلال العمر المتوقع للأصل أو الالتزام المالي (أو خلال فترة أقصر عند الاقتضاء) إلى القيمة الدفترية للأصل أو الالتزام المالي. عند حساب العائد الفعلي، تقوم المجموعة بتقدير التدفقات النقدية المستقبلية بعد الأخذ بعين الاعتبار الشروط التعاقدية للأداة المالية ويتم استبعاد خسائر الائتمان المستقبلية. يتم إثبات دخل الخدمات المصرفية عند تقديـم الخدمة.
يتم تضمين الرسوم التي تعد جزءا لا يتجزأ من معدل الربح الفعلي على الأصل المالي أو الالتزام المالي في إجمالي الدخل من / العائد على التمويل والاستثمار حسب الاقتضاء.
إن أتعاب الارتباطات لمنح التمويل التي غالباً ما يتم استخدامها وغيرها من الرسوم المتعلقة بالتسهيلات، يتم تأجيلها فوق حد معين ويتم الاعتراف بها مع التكلفة المباشرة المتعلقة بها، ويتم إثباتها كتسوية لمعدل الربح الفعلي على عمليات التمويل. وعندما لا يتوقع أن تؤدي تعهدات التمويل إلى استخدام التمويل، فإن أتعاب ارتباطات التمويل يتم إثباتها بطريقة القسط الثابت على مدى فترة الارتباط.
يتم إدراج دخل الخدمات المصرفية من المحافظ والاستشارات الإدارية الأخرى وأتعاب الخدمات في قائمة الدخل مباشرة أو على مدى فترة عقود الخدمات المتعلقة بها، أي عند الوفاء بالالتزام المتعلق بالأداء.
يتم إثبات الأتعاب المستلمة من إدارة الموجودات وأنشطة الوساطة وإدارة الثروات والتخطيط المالي وخدمات الحفظ وخدمات الوساطة التجارية في سوق المال والخدمات الأخرى المماثلة التي يتم تقديمها على مدى فترة زمنية ممتدة، على مدى الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة، أي عند الوفاء بالالتزام المتعلق بالأداء. ويتم إثبات أتعاب إدارة الموجودات المتعلقة بصناديق الاستثمار على مدى الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة. وحيث ان أتعاب إدارة الموجودات لا تخضع إلى أي حقوق رجوع، فإن الإدارة لا تتوقع وقوع أي عكس قيد جوهري للإيرادات المثبتة مسبقًا. ويتم إثبات أتعاب إدارة الثروات وخدمات الحفظ باستمرار على مدى فترة من الزمن.
يتم إثبات دخل توزيعات الأرباح عند الإقرار بأحقية استلامها، ويكون ذلك عادة عند موافقة المساهمين على توزيعات الأرباح. ويتم إظهار توزيعات الأرباح كمكون من صافي دخل المتاجرة أو صافي الدخل من الأدوات المالية المدرجة بالقيمة من القيمة العادلة من خلال قائمة الدخل أو الإيرادات التشغيلية الأخرى على أساس التصنيف المعني لأدوات حقوق الملكية.
يتم إثبات ربح/خسارة تحويل العملات الأجنبية عند اكتسابها/ تكبدها.
ينتج صافي دخل المتاجرة من الأنشطة التجارية ويتضمن كافة الأرباح والخسائر المحققة وغير المحققة من التغيرات في القيمة العادلة وإجمالي إيرادات أو مصاريف الاستثمار ذات الصلة وتوزيعات الأرباح عن الموجودات والمطلوبات المالية المحتفظ بها لغرض المتاجرة وفروق صرف العملات الأجنبية.
تقديم الخدمات
تقدم المجموعة خدمات متنوعة لعملائها. يتم تقديم هذه الخدمات إما بشكل منفصل أو مجمعة مع تقديم خدمات أخرى. توصلت المجموعة إلى أن الإيرادات من تقديم الخدمات المختلفة المتعلقة بنظام خدمة الدفع وخدمات تداول الأسهم وأعمال التحويلات وسداد والمضاربة (أي رسوم الاشتراك والإدارة والأداء)، يجب الاعتراف بها عند تقديم الخدمات ، أي عند الوفاء بالتزام الأداء.
و) ودائع العملاء
ودائع العملاء هي مطلوبات مالية يتم إثباتها مبدئيا بالقيمة العادلة ناقصا تكلفة المعاملة، والتي تمثل القيمة العادلة للمقابل المستلم، ويتم قياسها لاحقا بالتكلفة المطفأة.
ز) اتفاقيات إعادة الشراء واتفاقيات الشراء العكسي
يستمر إثبات الموجودات المباعة بارتباط متزامن لإعادة الشراء في تاريخ مستقبلي محدد (اتفاقيات إعادة الشراء) في قائمة المركز المالي الموحدة حيث تحتفظ المجموعة بشكل كبير بجميع مخاطر ومنافع الملكية ويتم قياسها وفقًا للسياسات المحاسبية ذات الصلة بالاستثمارات. يتم اعتبار المعاملات كتمويل مضمون ويتم إظهار التزام الطرف الآخر لقاء المبالغ المستلمة بموجب هذه الاتفاقيات ضمن ”أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية الاخرى“ أو ”أو حسبما هو ملائم. ويتم اعتبار الفرق بين سعر البيع وإعادة الشراء كتمويل ومصاريف استثمار، ويتم اثباتها على مدى فترة اتفاقية إعادة الشراء على أساس العائد الفعلي.
لا يتم اثبات الموجودات الأساسية المشتراة مع وجود التزام لإعادة بيعها في تاريخ مستقبلي محدد ( اتفاقية إعادة الشراء العكسي) في قائمة المركز المالي الموحدة لعدم انتقال السيطرة على تلك الموجودات الأساسية إلى المجموعة. تدرج المبالغ المدفوعة بموجب هذه الاتفاقيات ضمن نقد وأرصدة لدى البنك المركزي السعودي. ويتم اعتبار الفرق بين سعر الشراء وإعادة البيع كدخل من الاستثمارات والتمويل، وتدرج على مدى فترة اتفاقية إعادة الشراء العكسية باستخدام معدل اربح الفعلي.
ح) النقد وما في حكمه
لأغراض قائمة التدفقات النقدية الموحدة، يشتمل ”النقد وما في حكمه“ على العملات الورقية والعملات المعدنية في الصندوق والأرصدة لدى البنك المركزي السعودي (باستثناء الودائع النظامية) والمطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى بفترات استحقاق أصلية مدتها 90 يوما أو أقل من تاريخ الاقتناء وتخضع لمخاطر غير جوهرية تتعلق بتغير القيمة العادلة. يُحمل النقد وما في حكمه بالتكلفة المطفاة في قائمة المركز المالي.
ط) الدفعات المحسوبة على أساس الأسهم
قام مؤسسو المجموعة بإنشاء برنامج الدفعات المحسوبة على أساس الأسهم لموظفيها. وبموجب هذا البرنامج، يحصل المصرف على الخدمات من الموظفين المؤهلين لقاء أدوات حقوق الملكية الخاصة بالمجموعة والتي يتم منحها من قبل المجموعة للموظفين.
ي) أموال المضاربة
تقوم المجموعة بإدارة عمليات المضاربة لحساب العملاء وتعتبرها المجموعة استثمارات مقيدة. ويتم تسجيلها كبنود خارج قائمة المركز المالي. ويتم إدراج حصة المجموعة في الأرباح الناتجة عن إدارة هذه الأموال في قائمة الدخل الموحدة للمجموعة.
ك) العملات الأجنبية
يتم تحويل البنود غير النقدية التي يتم قياسها بالتكلفة التاريخية بعملة أجنبية باستخدام أسعار الصرف في تواريخ المعاملات الأولية. يتم تحويل البنود غير النقدية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة بعملات أجنبية، باستخدام أسعار التحويل السائدة في التاريخ الذي يتم فيه تحديد القيمة العادلة.
يتم معالجة الارباح أو الخسائر الناتجة عن تحويل البنود غير النقدية التي تم قياسها بالقيمة العادلة بما يتفق مع اثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة للبند (أي يتم اثبات فروقات التحويل على البنود التي يتم قياس أرباح أو خسائر القيمة العادلة في الدخل الشامل الآخر أو الربح أو الخسارة، ويتم إثباتها أيضاً في الربح أو الخسارة أو في الدخل الشامل الآخر، على التوالي).
عند تحديد سعر الصرف الفوري الذي يتم استخدامه عند الاعتراف المبدأي بالأصل أو المصروفات أو الدخل ذات الصلة (أو جزء منه) عند إلغاء الاعتراف بأصل غير نقدي أو التزام غير نقدي متعلق بالثمن المدفوع مسبقا، فإن تاريخ المعاملة هو التاريخ الذي تعترف فيه المجموعة مبدئيا بالأصل أو الالتزام غير النقدي الناشئ عن الثمن المدفوع مسبقا. وفي حالة وجود دفعات متعددة مدفوعة أو مستلمة مقدماً، تقوم المجموعة بتحديد تاريخ المعاملة الذي تم فيه استلام أو سداد العوض مقدمًا.
تعرض القوائم المالية الموحدة بالريال السعودي، الذي يعتبر أيضاً العملة الوظيفية للمصرف. تقوم كل شركة تابعة بتحديد عملتها الوظيفية، ويتم قياس البنود المدرجة في القوائم المالية الموحدة لكل شركة تابعة باستخدام تلك العملة الوظيفية.
تحول المعاملات التي تتم بالعملات الأجنبية للريال السعودي بأسعار الصرف السائدة بتاريخ إجراء تلك المعاملات. تحول أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدية والمسجلة بالعملات الأجنبية (عدا البنود النقدية التي تعتبر جزءاً من صافي الاستثمار في عملية خارجية) في نهاية السنة لريالات سعودية بأسعار الصرف السائدة بتاريخ إعداد قائمة المركز المالي الموحدة.
تمثل مكاسب أو خسائر العملات الأجنبية من البنود النقدية الفرق بين التكلفة المطفأة بالعملة الوظيفية في بداية السنة، معدلة بمعدل الربح الفعلي والمدفوعات خلال السنة، والتكلفة المطفأة بالعملة الأجنبية المحولة بسعر الصرف الفوري في نهاية السنة.
تحمل أو تقيد المكاسب أو الخسائر المحققة وغير المحققة الناتجة من صرف العملات في قائمة الدخل الشامل الموحدة.
وبصفة عامة، يتم إثبات فروق العملة الأجنبية الناتجة من التحويل في الأرباح أو الخسائر. ومع ذلك، يتم إثبات فروق العملات الأجنبية أو استثمارات أدوات حقوق الملكية التي بموجبها تم اختيار عرض التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة في الدخل الشامل الآخر. يتم تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية للشركات التابعة الأجنبية إلى الريال السعودي بأسعار الصرف السائدة بتاريخ قائمة المركز المالي الموحدة. ويتم تحويل قوائم الدخل للشركات التابعة الأجنبية على أساس المتوسط المرجح لأسعار الصرف خلال السنة.
ل) ربح أو خسارة اليوم الواحد
عندما تكون قيمة المعاملة مختلفة عن القيمة العادلة لنفس الأداة في المعاملات السوقية القابلة للملاحظة الأخرى أو تكون مبنية على أساس طريقة تقييم حيث تشتمل المتغيرات فيها على بيانات فقط من الأسواق التي يمكن ملاحظتها، تقوم المجموعة فوراً بإثبات الفرق بين قيمة المعاملة والقيمة العادلة (ربح أو خسارة اليوم الواحد) في قائمة الدخل الموحدة. وفي الحالات التي يكون فيها استخدام بيانات لا يمكن ملاحظتها، يدرج الفرق بين قيمة المعاملة والقيمة حسب طريقة التقييم في قائمة الدخل الموحدة فقط عندما تصبح المدخلات قابلة للملاحظة، أو عند التوقف عن إثبات الأداة.
في بعض الحالات، لا تعترف المنشأة بالربح أو الخسارة عند الاثبات الأولي لأصل مالي أو التزام مالي لأن القيمة العادلة لا يتم إثباتها بسعر معروض في سوق نشط لأصل أو التزام مماثل (أي مدخلات المستوى 1)، ولا تستند إلى تقنية تقييم تستخدم فقط البيانات من الأسواق التي يمكن ملاحظتها. وفي مثل هذه الحالات، يجب على المنشأة الإفصاح حسب فئة الأصل المالي أو الالتزام المالي:
م) تاريخ التداول
يتم إثبات / التوقف عن إثبات كافة العمليات الاعتيادية المتعلقة بشراء وبيع الموجودات المالية بتاريخ التداول (أي التاريخ الذي تلتزم فيه المجموعة بشراء أو بيع الموجودات). تتطلب العمليات الاعتيادية المتعلقة بشراء وبيع الموجودات المالية أن يتم تسليم تلك الموجودات خلال فترة زمنية تنص عليها الأنظمة أو متعارف عليها في السوق. ويتم إثبات كافة الموجودات المالية والمطلوبات المالية الأخرى (بما في ذلك الموجودات والمطلوبات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل) مبدئياً بتاريخ التداول الذي تصبح المجموعة فيه طرفاً في الأحكام التعاقدية للأداة.
ن) مقاصة الأدوات المالية
تتم مقاصة الموجودات المالية والمطلوبات المالية وإظهار صافي المبلغ في قائمة المركز المالي الموحدة عند وجود حق نظامي ملزم وعندما يكون لدى المجموعة نية لتسوية الموجودات مع المطلوبات على أساس صافي المبلغ أو تحقيق الموجودات وتسديد المطلوبات في آن واحد. لا يتم إجراء مقاصة بين الإيرادات والمصاريف في قائمة الدخل الموحدة ما لم يطلب أو يسمح به أي معيار أو تفسير محاسبي، وكما هو مبين بشكل محدد في السياسات المحاسبية للمجموعة.
س) برنامج ولاء العملاء
تقدم المجموعة برامج ولاء للعملاء يشار إليها بنقاط المكافآت، وتتيح للعملاء اكتساب نقاط يمكن استردادها من بعض منافذ الشركاء. تقوم المجموعة بتوزيع جزء من سعر المعاملة إلى نقاط المكافآت الممنوحة لحملة البطاقات وذلك على أساس تقديرات تكاليف الاستردادات المستقبلية. ويحمل مبلغ المصاريف الموزع على نقاط المكافآت على قائمة الدخل الموحدة مع إثبات التزام مقابل ضمن المطلوبات الأخرى. يتم تعديل المبلغ المتراكم من الالتزامات المتعلقة بنقاط المكافآت غير المستردة على مدى الزمن وذلك على أساس الخبرة الفعلية للاسترداد والتوجهات الحالية والمتوقعة للاستردادات المستقبلية.
ع) الزكاة والضرائب
تخضع المجموعة للزكاة وفقاً لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (”الهيئة“). يحمل مصروف الزكاة على قائمة الدخل الموحدة. حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك منهجية جديدة لاحتساب الزكاة على الشركات التي تزاول أنشطة التمويل اعتباراً من 1 يناير 2019، حيث كان يتم سابقًا معالجة الزكاة في قائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة. وقد تم تكوين مخصصات لقاء الالتزام كما في 31 ديسمبر 2020. ولا يتم المحاسبة عن الزكاة كضريبة دخل لأنه لا يتم احتساب موجودات ومطلوبات ضريبة مؤجلة بشأن الزكاة.
- ضريبة القيمة المضافة
إن المجموعة مكلفة بسداد ضريبة القيمة المضافة وفقًا لنظام الضريبة السعودي ومن مسؤوليتها تحصيل مخرجات ضريبة القيمة المضافة من العملاء مقابل الخدمات المؤهلة المقدمة والقيام بدفع مدخلات ضريبة القيمة المضافة لمورديها مقابل المدفوعات المؤهلة. يتم تحويل صافي تحويلات ضريبة القيمة المضافة شهريًا إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والتي تمثل ضريبة القيمة المضافة المحصلة من العملاء، بعد خصم أي ضريبة قيمة مضافة قابلة للاسترداد على المدفوعات. تتحمل المجموعة ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد ويتم دفعها إما كمصروف أو في حالة الممتلكات والمعدات والمدفوعات غير الملموسة، يتم رسملتها أو اهلاكها أو اطفائها كجزء من التكلفة الرأسمالية.
- ضريبة الاستقطاع
تخضع ضريبة الاستقطاع لأي دفعات للموردين غير المقيمين مقابل الخدمات المقدمة والبضاعة المشتراة بمعدلات وضوابط معينة وفقًا للأنظمة الضريبية المطبقة في المملكة العربية السعودية وتدفع شهرياً مباشرة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ف) خدمات إدارة الاستثمار
تقدم المجموعة خدمات إدارة الاستثمار لعملائها من خلال الشركة التابعة لها ويشمل ذلك إدارة بعض صناديق الاستثمار. إن الموجودات المحتفظ بها بصفة الأمانة أو الاستثمار لا تعتبر موجودات خاصة بالمجموعة وبالتالي لا يتم إدراجها في القوائم المالية الموحدة للمجموعة. إن حصة المجموعة في هذه الصناديق مدرجة ضمن الاستثمارات المدرجة بقيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل. يتم الإفصاح عن الأتعاب المكتسبة في قائمة الدخل الموحدة.
ص) تعريف منتجات المصرف
تقدم المجموعة لعملائها المنتجات المصرفية القائمة على مبدأ تجنب الفوائد طبقاُ لأحكام الشريعة الاسلامية. وفيما يلي وصفاً لبعض منتجات التمويل:
تمويل متاجرة:
يمثل عقداً تمويلياً تقوم المجموعة بموجبه بشراء سلعة أو أصل وبيعه للعميل بناء على وعد شراء من العميل بثمن مؤجل أعلى من الثمن النقدي وبالتالي يصبح العميل مدينا للمجموعة بمبلغ البيع للفترة المتفق عليها في العقد.
تمويل بيع بالتقسيط:
يمثل عقداً تمويلياً تقوم المجموعة بموجبه بشراء سلعة أو أصل وبيعه للعميل بناء على وعد شراء من العميل بثمن مؤجل أعلى من الثمن النقدي، وبالتالي يصبح العميل مدين للمجموعة بمبلغ البيع الذي سيتم دفعه على أقساط كما هو متفق عليه في العقد.
تمويل مرابحة:
يمثل عقداً تمويلياً تقوم المجموعة بموجبه بشراء سلعة أو أصل وبيعه للعميل بثمن يمثل ثمن الشراء مضافا إليه ربح معروف ومتفق عليه من قبل العميل مما يعني أن العميل على علم بالتكلفة والربح بشكل منفصل.
ق) حساب استثمار مشاركة الأرباح
يقدم البنك حسابات استثمارية غير مقيدة بناء على مفهوم متوافق تماما مع الشريعة الإسلامية.
في الحسابات القائمة على المضاربة ، يدير البنك (المضارب) أموال أصحاب حسابات الاستثمار جنبا إلى جنب مع حصته من الاستثمار من خلال الاستثمار عن طريق محافظ الاستثمار المشتركة غير المقيدة. يتم استخدام الأموال من هذه المحفاظ لتوفير التمويل للعملاء في إطار الأساليب الإسلامية والاستثمار في فرص استثمارية أخرى متوافقة مع الشريعة الإسلامية. هذه المعلومات متاحة لجميع العملاء على موقع البنك الإلكتروني وفروعه ومركز الاتصال.
بموجب ترتيب الوكالة، يقبل البنك الأموال من المستثمرين (”الموكل“) باسم وكيل ويستثمر في الأصول المتوافقة مع الشريعة الإسلامية. يتم ذكر الأرباح المتوقعة للمستثمرين مقدما بينما يحتفظ البنك بأي عائد ناتج عن الربح المتوقع باسم وكيل. يتحمل الوكيل الخسارة في حالة تقصير أو إهمال أو انتهاكه لأي من شروط وأحكام اتفاقية الوكالة، وإلا فإن الخسارة يتحملها المستثمر أو الموكل. يحتفظ البنك باحتياطيات معادلة الأرباح اللازمة كما هو مطلوب من قبل البنك المركزي.
يتم تقاسم أي أرباح مستحقة من الاستثمارات المجمعة بين البنك و أصحاب حسابات الاستثمارعلى أساس متفق عليه مسبقا ، بينما يتحمل المستثمر (رب المال) الخسارة (إن وجدت). يتم تحميل نفقات التشغيل التي يتكبدها البنك فيما يتعلق بالمحافظ على المحافظ. في حالة الخسارة الناتجة عن المعاملات في استثمار مشترك التمويل، تخصم هذه الخسارة أولا من الأرباح غير الموزعة، إن وجدت.
احتياطي معادلة الأرباح هو المبلغ الذي يخصصه البنك بما يزيد عن الربح ليتم توزيعه على حقوق المساهمين لأصحاب الحسابات غير المقيدة قبل تخصيص حصة المضارب من الدخل للحفاظ على مستوى معين من العائد. سيعود احتياطي معادلة الأرباح إلى حقوق الملكية وأصحاب حسابات الاستثمار غير المقيدة.
يتم خلط أصحاب حسابات الاستثمار غير المقيدة بأموال البنك للاستثمار ، ولا تمنح الأولوية لأي طرف لغرض الاستثمار وتوزيع الأرباح.
4 نقـد وأرصدة لدى البنوك المركزية
يتكون النقـد والأرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
نقد في الصندوق | 6,502,729 | 6,672,064 | |
وديعة نظامية | 35,008,098 | 32,919,235 | |
أرصدة لدى البنوك المركزية (حسابات جارية) | 256,814 | 408,197 | |
متاجرة مع البنك المركزي السعودي | – | 2,053,000 | |
الإجمالي | 41,767,641 | 42,052,496 |
وفقاً لنظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن البنك المركزي السعودي، يتعين على المجموعة الاحتفاظ بوديعة نظامية لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى بنسب مئوية محددة من ودائع العملاء والحسابات تحت الطلب واستثمارات العملاء لأجل وحسابات العملاء الأخرى التي تحتسب في نهاية كل شهر ميلادي.
إن الودائع النظامية أعلاه غير متاحة لتمويل العمليات اليومية للمجموعة، وبالتالي فإنها لا تعتبر جزءاً من النقد وما في حكمه (إيضاح 29) عند إعداد قائمة التدفقات النقدية الموحدة.
كل هذه الأرصدة مصنفة في المرحلة الأولى.
5 المطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى، صافي
تتكون المطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
حسابات جارية | 3,179,877 | 4,765,889 | |
متاجرة | 6,331,071 | 20,894,850 | |
ناقصاً: مخصص خسائر الائتمان المتوقعة | (4,275) | (4,810) | |
الإجمالي | 9,506,673 | 25,655,929 |
2023 |
إجمالي القيمة الدفترية (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصص خسائر الائتمان المتوقعة (بآلاف الريالات السعودية) |
صافي القيمة الدفترية (بآلاف الريالات السعودية) |
|
من الدرجة الاستثمارية (التصنيف الائتماني (AAA إلى BBB) | 7,926,017 | (1,798) | 7,924,219 | |
دون الدرجة الاستثمارية (التصنيف الائتماني (+BB إلى -B) | 589,996 | (2,465) | 587,531 | |
غير مصنف | 994,935 | (12) | 994,923 | |
الإجمالي | 9,510,948 | (4,275) | 9,506,673 |
2022 |
إجمالي القيمة الدفترية (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصص خسائر الائتمان المتوقعة (بآلاف الريالات السعودية) |
صافي القيمة الدفترية (بآلاف الريالات السعودية) |
|
من الدرجة الاستثمارية (التصنيف الائتماني (AAA إلى BBB) | 25,104,205 | (4,810) | 25,099,395 | |
دون الدرجة الاستثمارية (التصنيف الائتماني (+BB إلى -B) | 478,459 | – | 478,459 | |
غير مصنف | 78,075 | – | 78,075 | |
الإجمالي | 25,660,739 | (4,810) | 25,655,929 |
تتم إدارة الجودة الائتمانية للمطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى باستخدام وكالات التصنيف الائتماني الخارجية. إن المطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى أعلاه غير متأخرة السداد أو منخفضة القيمة، وتصنف ضمن المرحلة 1 لم تكن هناك تغيرات في المراحل خلال السنة.
6 الاستثمارات، صافي
(أ) تتكون الاستثمارات مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة | |||
مرابحة لدى الحكومة السعودية والبنك المركزي السعودي | 20,067,953 | 22,696,693 | |
صكوك | 87,962,033 | 70,608,347 | |
منتجات مهيكلة | 2,941,573 | 1,033,894 | |
ناقصاً: الانخفاض في القيمة | (70,234) | (43,294) | |
إجمالي الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة | 110,901,325 | 94,295,640 | |
استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | |||
صناديق استثمارية | 2,525,681 | 2,214,056 | |
صكوك | 122,374 | 159,591 | |
منتجات مهيكلة | 785,242 | 737,551 | |
استثمارات في أسهم | 118,803 | 156,613 | |
اجمالي الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 3,552,100 | 3,267,811 | |
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر | |||
صكوك* | 14,535,530 | 2,132,880 | |
منتجات مهيكلة | 1,106,286 | 111,438 | |
استثمارات في أسهم | 3,282,168 | 1,517,874 | |
ناقصاً: الانخفاض في القيمة | (1,844) | (218) | |
اجمالي الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر | 18,922,140 | 3,761,974 | |
الاستثمارات، صافي | 133,375,565 | 101,325,425 |
يتعهد المصرف، بموجب اتفاقيات إعادة الشراء، مع البنوك الأخرى بصكوك الأوراق المالية التي تشمل صكوك حكومية. وتبلغ القيم العادلة للصكوك المتعهد بها كضمان مع المؤسسات المالية في 31 ديسمبر 2023 ما قيمته 78,556 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2022: 71,567 مليون ريال سعودي) وتبلغ الأرصدة ذات العلاقة من التعهد باتفاقات إعادة الشراء 33,345 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2022: 52,269 مليون ريال سعودي).
تصنف الاستثمارات المذكورة أعلاه كمدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل عند الاثبات المبدئي كاستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل وذلك طبقاً للاستراتيجية الموثقة لإدارة المخاطر بالمجموعة.
*تمتلك المجموعة 2,360 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2022: 1,159 مليون ريال سعودي) في صكوك الشريحة الأولى من إجمالي الصكوك بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر.
إن جميع الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة غير مستحقة السداد أو منخفضة القيمة كما في 31 ديسمبر 2023 و31 ديسمبر 2022 وتصنف ضمن المرحلة 1. لم تكن هناك تغيرات في المراحل خلال السنة.
قام المصرف بتوحيد صندوقي استثمارات دوليين حيث يمتلك المصرف نسبة 100% من حقوق ملكية الصندوقين. أُدرج الاستثمار في هذين الصندوقين في الإيضاح أعلاه وتمت المحاسبة عنهما بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل.
الأوراق المالية للاستثمار في الأسهم المخصصة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر
قامت المجموعة بتصنيف الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية كمدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر. تم التصنيف كمدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر لأنه يتوقع الاحتفاظ بالاستثمارات على المدى الطويل لأغراض استراتيجية.
(ب) فيما يلي تحليل لمكونات الاستثمارات كما في 31 ديسمبر:
2023 |
متداولة (بآلاف الريالات السعودية) |
غير متداولة (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
مرابحة لدى الحكومة السعودية والبنك المركزي السعودي | – | 20,067,953 | 20,067,953 | |
صكوك | 86,412,338 | 16,135,521 | 102,547,859 | |
منتجات مهيكلة | – | 4,833,101 | 4,833,101 | |
أسهم | 1,867,370 | 1,533,601 | 3,400,971 | |
صناديق استثمارية | 32,373 | 2,493,308 | 2,525,681 | |
الإجمالي | 88,312,081 | 45,063,484 | 133,375,565 |
2022 |
متداولة (بآلاف الريالات السعودية) |
غير متداولة (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
مرابحة لدى الحكومة السعودية والبنك المركزي السعودي | – | 22,696,693 | 22,696,693 | |
صكوك | 64,238,386 | 8,618,920 | 72,857,306 | |
منتجات مهيكلة | – | 1,882,883 | 1,882,883 | |
أسهم | 960,221 | 714,266 | 1,674,487 | |
صناديق استثمارية | 24,690 | 2,189,366 | 2,214,056 | |
الإجمالي | 65,223,297 | 36,102,128 | 101,325,425 |
(ج) الجودة الائتمانية للاستثمارات
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
مرابحة لدى الحكومة السعودية والبنك المركزي السعودي | 20,067,953 | 22,696,693 | |
صكوك – من الدرجة الاستثمارية | 91,071,834 | 65,170,442 | |
منتجات مهيكلة - من الدرجة الاستثمارية | 4,833,102 | 1,882,883 | |
صكوك – دون الدرجة الاستثمارية | 5,640,904 | 4,546,669 | |
صكوك غير مصنفة | 5,835,120 | 3,140,195 | |
الإجمالي | 127,448,913 | 97,436,882 |
تشتمل الاستثمارات المصنفة من الدرجة الاستثمارية على استثمارات لها مخاطر ائتمان تعادل درجة تصنيفها الدرجة AAA إلى BBB. تشتمل الاستثمارات المصنفة من الدرجة الاستثمارية على استثمارات لها مخاطر ائتمان تعادل درجة تصنيفها الدرجة +BB إلى +B. وتتكون الاستثمارات ”غير المصنفة“ بشكل رئيسي من صكوك غير متداولة. وحددت وكالة فيتش تصنيف A- إلى المملكة العربية السعودية كدولة، كما في 31 ديسمبر 2023 (31 ديسمبر 2022: A).
(د) فيما يلي تحليلاً للاستثمارات حسب الأطراف الأخرى كما في 31 ديسمبر:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
حكومية وشبه حكومية | 103,069,461 | 81,956,794 | |
بنوك ومؤسسات مالية أخرى | 16,217,496 | 8,280,412 | |
شركات | 11,635,005 | 8,917,675 | |
صناديق استثمارية | 2,525,681 | 2,214,056 | |
ناقصاً: الانخفاض في القيمة | (72,078) | (43,512) | |
الإجمالي | 133,375,565 | 101,325,425 |
(ه) فيما يلي ملخص التوزيع المحلي والدولي لاستثمارات المجموعة:
31 ديسمبر 2023 |
محلية (بآلاف الريالات السعودية) |
دولية (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة | ||||
صكوك بعمولة ثابتة | 71,407,909 | 10,401,339 | 81,809,248 | |
صكوك بعمولة عائمة | 26,220,738 | – | 26,220,738 | |
منتجات مهيكلة | – | 2,941,573 | 2,941,573 | |
ناقصاً: الانخفاض في القيمة | (68,634) | (1,600) | (70,234) | |
إجمالي الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة | 97,560,013 | 13,341,312 | 110,901,325 | |
استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | ||||
صناديق استثمارية | 1,394,488 | 1,131,193 | 2,525,681 | |
صكوك بعمولة ثابتة | 104,374 | – | 104,374 | |
صكوك بعمولة عائمة | 18,000 | – | 18,000 | |
منتجات مهيكلة | – | 785,242 | 785,242 | |
استثمارات في أسهم | 118,803 | – | 118,803 | |
اجمالي الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 1,635,665 | 1,916,435 | 3,552,100 | |
استثمارات مقتناة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر: | ||||
صكوك بعمولة ثابتة | 8,977,025 | 3,806,257 | 12,783,282 | |
صكوك بعمولة عائمة | 1,381,735 | 370,513 | 1,752,248 | |
منتجات مهيكلة | – | 1,106,286 | 1,106,286 | |
استثمارات في أسهم | 3,261,261 | 20,907 | 3,282,168 | |
ناقصاً: الانخفاض في القيمة | – | (1,844) | (1,844) | |
اجمالي الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر | 13,620,021 | 5,302,119 | 18,922,140 | |
الاستثمارات، صافي | 112,815,699 | 20,559,866 | 133,375,565 |
31 ديسمبر 2022 |
محلية (بآلاف الريالات السعودية) |
دولية (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة | ||||
صكوك بعمولة ثابتة | 58,884,434 | 6,985,606 | 65,870,040 | |
صكوك بعمولة عائمة | 27,435,000 | – | 27,435,000 | |
منتجات مهيكلة | 500,000 | 533,894 | 1,033,894 | |
ناقصاً: الانخفاض في القيمة | (42,321) | (43,294) | ||
إجمالي الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة | 86,777,113 | 7,518,527 | 94,295,640 | |
استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | ||||
صناديق استثمارية | 1,268,196 | 945,860 | 2,214,056 | |
صكوك بعمولة ثابتة | 159,591 | – | 159,591 | |
منتجات مهيكلة | 462,099 | 275,452 | 737,551 | |
صكوك بعمولة ثابتة | 156,613 | – | 156,613 | |
اجمالي الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 2,046,499 | 1,221,312 | 3,267,811 | |
استثمارات مقتناة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر: | ||||
صكوك بعمولة ثابتة | 573,344 | 1,327,536 | 1,900,880 | |
صكوك بعمولة عائمة | 232,000 | – | 232,000 | |
منتجات مهيكلة | – | 111,438 | 111,438 | |
الاستثمارات في الأسهم | 1,496,967 | 20,907 | 1,517,874 | |
ناقصاً: الانخفاض في القيمة | – | (218) | (218) | |
اجمالي الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر | 2,302,311 | 1,459,663 | 3,761,974 | |
الاستثمارات، صافي | 91,125,923 | 10,199,502 | 101,325,425 |
7 التمويل، صافي
(أ) صافي التمويل المحتفظ به بالتكلفة المطفأة:
2023 |
العاملة (بآلاف الريالات السعودية) |
غير العاملة (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصص الانخفاض في القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
صافي التمويل (بآلاف الريالات السعودية) |
متاجرة | 140,942,388 | 1,915,703 | (2,603,838) | 140,254,253 |
بيع بالتقسيط | 430,775,863 | 1,840,989 | (5,175,817) | 427,441,035 |
مرابحة | 21,230,777 | 501,410 | (750,231) | 20,981,956 |
بطاقات ائتمانية | 5,683,776 | 39,837 | (196,051) | 5,527,562 |
الإجمالي | 598,632,804 | 4,297,939 | (8,725,937) | 594,204,806 |
2022 |
العاملة (بآلاف الريالات السعودية) |
غير العاملة (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصص الانخفاض في القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
صافي التمويل (بآلاف الريالات السعودية) |
متاجرة | 119,146,700 | 674,135 | (3,001,746) | 116,819,089 |
بيع بالتقسيط | 427,887,058 | 2,350,467 | (4,616,095) | 425,621,430 |
مرابحة | 21,264,015 | 533,281 | (770,383) | 21,026,913 |
بطاقات ائتمانية | 4,983,282 | 28,052 | (140,652) | 4,870,682 |
الإجمالي | 573,281,055 | 3,585,935 | (8,528,876) | 568,338,114 |
(ب) فيما يلي صافي التمويل حسب الموقع، داخل وخارج المملكة العربية السعودية،
كما في 31 ديسمبر:
2023 |
متاجرة (بآلاف الريالات السعودية) |
بيع بالتقسيط (بآلاف الريالات السعودية) |
مرابحة (بآلاف الريالات السعودية) |
بطاقات ائتمانية (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
داخل المملكة | 140,729,593 | 427,073,984 | 14,976,580 | 5,700,726 | 588,480,883 |
خارج المملكة | 2,128,498 | 5,542,868 | 6,755,607 | 22,887 | 14,449,860 |
إجمالي التمويل | 142,858,091 | 432,616,852 | 21,732,187 | 5,723,613 | 602,930,743 |
مخصص الانخفاض في القيمة | (2,603,838) | (5,175,817) | (750,231) | (196,051) | (8,725,937) |
صافي التمويل | 140,254,253 | 427,441,035 | 20,981,956 | 5,527,562 | 594,204,806 |
2022 |
متاجرة (بآلاف الريالات السعودية) |
بيع بالتقسيط (بآلاف الريالات السعودية) |
مرابحة (بآلاف الريالات السعودية) |
بطاقات ائتمانية (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
داخل المملكة | 118,343,275 | 425,184,304 | 15,439,881 | 4,993,000 | 563,960,460 |
خارج المملكة | 1,477,560 | 5,053,221 | 6,357,415 | 18,334 | 12,906,530 |
إجمالي التمويل | 119,820,835 | 430,237,525 | 21,797,296 | 5,011,334 | 576,866,990 |
مخصص الانخفاض في القيمة | (3,001,746) | (4,616,095) | (770,383) | (140,652) | (8,528,876) |
صافي التمويل | 116,819,089 | 425,621,430 | 21,026,913 | 4,870,682 | 568,338,114 |
(ج) يوضح الجدول أدناه فئات التمويل حسب قطاعات الأعمال الرئيسية كما في 31 ديسمبر:
2023 |
أفراد (بآلاف الريالات السعودية) |
شركات (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
متاجرة | 4,742,139 | 138,115,952 | 142,858,091 |
بيع بالتقسيط | 419,695,296 | 12,921,556 | 432,616,852 |
مرابحة | 2,520,813 | 19,211,374 | 21,732,187 |
بطاقات ائتمانية | 5,694,828 | 28,785 | 5,723,613 |
إجمالي التمويل | 432,653,076 | 170,277,667 | 602,930,743 |
ناقصاً: مخصص الانخفاض في القيمة | (5,413,893) | (3,312,044) | (8,725,937) |
الإجمالي | 427,239,183 | 166,965,623 | 594,204,806 |
2022 |
أفراد (بآلاف الريالات السعودية) |
شركات (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
متاجرة | 5,679,406 | 114,141,429 | 119,820,835 |
بيع بالتقسيط | 421,178,785 | 9,058,740 | 430,237,525 |
مرابحة | 2,964,586 | 18,832,710 | 21,797,296 |
بطاقات ائتمانية | 4,997,435 | 13,899 | 5,011,334 |
إجمالي التمويل | 434,820,212 | 142,046,778 | 576,866,990 |
ناقصاً: مخصص الانخفاض في القيمة | (4,804,384) | (3,724,492) | (8,528,876) |
الإجمالي | 430,015,828 | 138,322,286 | 568,338,114 |
(د) يلخص الجدول أدناه أرصدة التمويل غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة والأرصدة متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة، والأرصدة المنخفضة القيمة كما في 31 ديسمبر حسب قطاعات الأعمال الرئيسية للمجموعة:
2023 |
غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
منخفضة القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصص الانخفاض في القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
صافي التمويل (بآلاف الريالات السعودية) |
أفراد | 419,979,579 | 11,219,051 | 1,454,446 | 432,653,076 | (5,413,893) | 427,239,183 |
شركات | 165,669,997 | 1,764,177 | 2,843,493 | 170,277,667 | (3,312,044) | 166,965,623 |
الإجمالي | 585,649,576 | 12,983,228 | 4,297,939 | 602,930,743 | (8,725,937) | 594,204,806 |
2022 |
غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
منخفضة القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصص الانخفاض في القيمة (بآلاف الريالات السعودية) |
صافي التمويل (بآلاف الريالات السعودية) |
أفراد | 423,157,781 | 9,766,079 | 1,896,505 | 434,820,212 | (4,804,384) | 430,015,828 |
شركات | 138,848,183 | 1,509,012 | 1,689,430 | 142,046,778 | (3,724,492) | 138,322,286 |
الإجمالي | 562,005,964 | 11,275,091 | 3,585,935 | 576,866,990 | (8,528,876) | 568,338,114 |
لا يتم اعتبار التمويل متأخر السداد لمدة تقل عن 90 يوما كتمويل منخفض القيمة ما لم تتوفر معلومات أخرى بخلاف ذلك. تمثل الأرصدة ”غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة“ والأرصدة ”متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة“ إجمالي أرصدة التمويل العامل.
(ه) فيما يلي بيان الحركة في مخصص الانخفاض في قيمة التمويل:
2023 |
أفراد (بآلاف الريالات السعودية) |
شركات (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
الرصيد في بداية الفترة | 4,804,384 | 3,724,492 | 8,528,876 | |
المحمل للفترة | 3,263,594 | 18,113 | 3,281,707 | |
ديون معدومة مشطوبة | (2,654,085) | (430,561) | (3,084,646) | |
الرصيد في نهاية السنة | 5,413,893 | 3,312,044 | 8,725,937 |
2022 |
أفراد (بآلاف الريالات السعودية) |
شركات (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
الرصيد في بداية الفترة | 5,201,431 | 4,497,941 | 9,699,372 | |
المحمل للفترة | 2,288,338 | 1,023,826 | 3,312,164 | |
ديون معدومة مشطوبة | (2,685,385) | (1,797,275) | (4,482,660) | |
الرصيد في نهاية السنة | 4,804,384 | 3,724,492 | 8,528,876 |
(و) الحركة في مخصص الانخفاض في القيمة
فيما يلي تفاصيل مخصص الانخفاض في قيمة التمويل والموجودات المالية الأخرى للسنة المسجلة في قائمة الدخل الموحدة:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
المحمل للسنة للتمويل | 3,281,707 | 3,312,164 | |
المحمل للسنة لموجودات التمويل الأخرى وخارج قائمة المركز المالي | (151,963) | 36,112 | |
مبالغ مستردة من تمويل مشطوب، صافي | (1,625,566) | (1,347,017) | |
مخصص الانخفاض في قيمة التمويل، صافي | 1,504,178 | 2,001,259 |
(ز) فيما يلي بيان حركة التمويل حسب المراحل:
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
تمويل | ||||
في 1 يناير 2023 | 562,049,635 | 9,576,654 | 5,240,701 | 576,866,990 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 2,958,084 | (2,520,595) | (437,489) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (8,380,043) | 8,468,850 | (88,807) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (3,057,920) | (1,252,129) | 4,310,049 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (3,084,646) | (3,084,646) |
أعمال جديدة / حركات أخرى | 27,986,871 | (355,715) | 1,517,243 | 29,148,399 |
في 31 ديسمبر 2023 | 581,556,627 | 13,917,065 | 7,457,051 | 602,930,743 |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
تمويل | ||||
كما في 1 يناير 2022 | 448,294,309 | 9,557,878 | 4,677,842 | 462,530,029 |
1,968,259 | (1,923,214) | (45,045) | – | |
(5,034,653) | 5,268,310 | (233,657) | – | |
(1,108,367) | (1,664,680) | 2,773,047 | – | |
– | – | (4,482,660) | (4,482,660) | |
117,930,087 | (1,661,640) | 2,551,174 | 118,819,621 | |
562,049,635 | 9,576,654 | 5,240,701 | 576,866,990 | |
31 ديسمبر 2022 | 448,294,309 | 9,557,878 | 4,176,624 | 462,028,811 |
إن الرصيد الختامي للخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات المستوى الائتماني المنخفض يختلف عن إجمالي التمويل غير العامل المصرح عنه بسبب تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9.
(ح) فيما يلي بيان حركة خسائر التمويل المتوقعة لمراحل الجودة الائتمانية الثلاث للتمويل المسجل بالتكلفة المطفأة:
(1) قطاع الأفراد
أفراد |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
تمويل | ||||
في 1 يناير 2023 | 426,179,423 | 5,328,999 | 3,311,790 | 434,820,212 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 2,503,265 | (2,097,977) | (405,288) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (6,341,031) | 6,418,160 | (77,129) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (1,721,325) | (774,729) | 2,496,054 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (2,654,086) | (2,654,086) |
أعمال جديدة / حركات أخرى | (1,075,458) | (109,514) | 1,671,922 | 486,950 |
في 31 ديسمبر 2023 | 419,544,874 | 8,764,939 | 4,343,263 | 432,653,076 |
أفراد |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
تمويل | ||||
كما في 1 يناير 2022 | 363,935,472 | 4,348,687 | 2,666,621 | 370,950,780 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 1,799,178 | (1,769,873) | (29,305) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (3,877,345) | 4,051,418 | (174,073) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (703,685) | (656,966) | 1,360,651 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (2,685,385) | (2,685,385) |
أعمال جديدة / حركات أخرى | 65,025,803 | (644,267) | 2,173,281 | 66,554,817 |
في 31 ديسمبر 2022 | 426,179,423 | 5,328,999 | 3,311,790 | 434,820,212 |
(2) قطاع الشركات
شركات |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقع على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) ( بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
تمويل | ||||
في 1 يناير 2023 | 135,870,212 | 4,247,655 | 1,928,911 | 142,046,778 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 454,819 | (422,618) | (32,201) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (2,039,012) | 2,050,690 | (11,678) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (1,336,595) | (477,400) | 1,813,995 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (430,561) | (430,561) |
أعمال جديدة / حركات أخرى | 29,062,330 | (246,201) | (154,679) | 28,661,450 |
في 31 ديسمبر 2023 | 162,011,754 | 5,152,126 | 3,113,787 | 170,277,667 |
شركات |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
تمويل | ||||
كما في 1 يناير 2022 | 84,358,837 | 5,209,191 | 2,011,221 | 91,579,249 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 169,081 | (153,341) | (15,740) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (1,157,308) | 1,216,892 | (59,584) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (404,682) | (1,007,714) | 1,412,396 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (1,797,275) | (1,797,275) |
أعمال جديدة / حركات أخرى | 52,904,284 | (1,017,373) | 377,893 | 52,264,804 |
في 31 ديسمبر 2022 | 135,870,212 | 4,247,655 | 1,928,911 | 142,046,778 |
(ح) فيما يلي بيان الحركة في مخصصات خسائر الائتمان المتوقعة بشأن الانخفاض في قيمة التمويل حسب المراحل:
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة لانخفاض قيمة التمويل | ||||
في 1 يناير 2023 | 3,276,243 | 1,714,791 | 3,537,842 | 8,528,876 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 570,806 | (305,258) | (265,548) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (142,704) | 198,965 | (56,261) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (69,182) | (274,180) | 343,362 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (3,084,647) | (3,084,647) |
صافي المحمل للفترة | (1,111,259) | 360,747 | 4,032,220 | 3,281,708 |
في 31 ديسمبر 2023 | 2,523,904 | 1,695,065 | 4,506,968 | 8,725,937 |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة لانخفاض قيمة التمويل | ||||
كما في 1 يناير 2022 | 3,712,975 | 2,326,414 | 3,659,983 | 9,699,372 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 549,956 | (527,427) | (22,529) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (315,415) | 433,896 | (118,481) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (149,722) | (626,937) | 776,659 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (4,482,660) | (4,482,660) |
صافي المحمل للفترة | (521,551) | 108,845 | 3,724,870 | 3,312,164 |
في 31 ديسمبر 2022 | 3,276,243 | 1,714,791 | 3,537,842 | 8,528,876 |
(ط) فيما يلي بيان حركة خسائر الائتمان المتوقعة لمراحل الجودة الائتمانية الثلاث للتمويل المسجل بالتكلفة المطفأة:
(1) قطاع الأفراد
أفراد |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة لانخفاض قيمة التمويل | ||||
في 1 يناير 2023 | 1,886,754 | 892,694 | 2,024,936 | 4,804,384 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 511,499 | (262,456) | (249,043) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (89,389) | 138,776 | (49,387) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (35,188) | (199,895) | 235,083 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (2,654,085) | (2,654,085) |
صافي المحمل للفترة | (434,856) | 600,298 | 3,098,152 | 3,263,594 |
في 31 ديسمبر 2023 | 1,838,820 | 1,169,417 | 2,405,656 | 5,413,893 |
أفراد |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة لانخفاض قيمة التمويل | ||||
كما في 1 يناير 2022 | 2,301,583 | 1,017,372 | 1,882,476 | 5,201,431 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 528,846 | (514,458) | (14,388) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (284,776) | 386,605 | (101,829) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (135,360) | (388,562) | 523,922 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (2,685,385) | (2,685,385) |
صافي المحمل للفترة | (523,539) | 391,737 | 2,420,140 | 2,288,338 |
في 31 ديسمبر 2022 | 1,886,754 | 892,694 | 2,024,936 | 4,804,384 |
(2) قطاع الشركات
شركات |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة لانخفاض قيمة التمويل | ||||
في 1 يناير 2023 | 1,389,489 | 822,097 | 1,512,906 | 3,724,492 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 59,307 | (42,802) | (16,505) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (53,315) | 60,189 | (6,874) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (33,994) | (74,285) | 108,279 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (430,561) | (430,561) |
صافي المحمل للفترة | (676,404) | (239,551) | 934,068 | 18,113 |
في 31 ديسمبر 2023 | 685,083 | 525,648 | 2,101,313 | 3,312,044 |
شركات |
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بشأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان) (بآلاف الريالات السعودية) |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض) (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة لانخفاض قيمة التمويل | ||||
كما في 1 يناير 2022 | 1,411,392 | 1,309,042 | 1,777,507 | 4,497,941 |
تحويلات: | ||||
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً | 21,110 | (12,969) | (8,141) | – |
محول من خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني غير منخفض | (30,639) | 47,291 | (16,652) | – |
محول إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض | (14,362) | (238,375) | 252,737 | – |
مبالغ مشطوبة | – | – | (1,797,275) | (1,797,275) |
صافي المحمل للفترة | 1,988 | (282,892) | 1,304,730 | 1,023,826 |
في 31 ديسمبر 2022 | 1,389,489 | 822,097 | 1,512,906 | 3,724,492 |
(ي) يشتمل البيع بالتقسيط بموجب التمويل على الذمم المدينة لعقود التأجير التمويلية وهي كالتالي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
إجمالي المستحقات من عقود التأجير التمويلية | |||
أقل من سنة واحدة | 252,224 | 1,946,998 | |
من سنة واحدة إلى خمس سنوات | 25,318,310 | 21,269,416 | |
أكثر من خمس سنوات | 10,285,552 | 9,610,841 | |
35,856,086 | 32,827,255 | ||
عائد غير مكتسب من عقود التأجير الآجلة التمويلية | (4,641,683) | (4,096,161) | |
خسائر ائتمان متوقعة من عقود التأجير التمويلية | (823,840) | (782,783) | |
صافي الذمم المدينة من عقود التأجير التمويلية | 30,390,563 | 27,948,311 |
8 الاستثمارات في الشركات الزميلة
الاستثمار في الشركة الزميلة |
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
|
الرصيد في بداية السنة | 820,717 | 295,253 | |
استثمارات خلال السنة | – | 506,863 | |
توزيعات أرباح خلال السنة | (3,870) | (2,952) | |
حصة في الأرباح، صافي | 106,199 | 21,553 | |
الرصيد في نهاية السنة | 923,046 | 820,717 |
تمتلك المجموعة 35% (31 ديسمبر 2022: 35%) من أسهم شركة الراجحي للتأمين التعاوني، شركة مساهمة سعودية. القيمة السوقية كما في 31 ديسمبر 2023 هي 799 مليون.
تمتلك المجموعة 32.7% (31 ديسمبر 2022: 32.7%) من أسهم شركة الحلول متعددة الاستخدامات المحدودة.
9 ممتلكات ومعدات وموجودات حق الاستخدام، صافي
تتكون الممتلكات والمعدات وموجودات حق الاستخدام ، صافي كما في 31 ديسمبر مما يلي:
الأراضي (بآلاف الريالات السعودية) |
المباني (بآلاف الريالات السعودية) |
تحسينات المباني والأراضي المستأجرة (بآلاف الريالات السعودية) |
المعدات والأثاث (بآلاف الريالات السعودية) |
موجودات حق الاستخدام (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
التكلفة | ||||||
في 1 يناير 2022 | 2,436,773 | 6,192,350 | 1,639,390 | 6,243,329 | 1,553,885 | 18,065,727 |
إضافات | 179,472 | 502,188 | 568 | 1,698,549 | 64,936 | 2,445,713 |
استبعادات | (1,005) | – | (23,365) | (192,402) | (25,353) | (242,125) |
في 31 ديسمبر 2022 | 2,615,240 | 6,694,538 | 1,616,593 | 7,749,476 | 1,593,468 | 20,269,315 |
إضافات | 45,752 | 300,873 | 256,617 | 2,589,967 | 145,434 | 3,338,643 |
استبعادات | – | (118) | (339,443) | (171,485) | (12,359) | (523,405) |
في 31 ديسمبر 2023 | 2,660,992 | 6,995,293 | 1,533,767 | 10,167,958 | 1,726,543 | 23,084,553 |
الاستهلاك المتراكم | ||||||
في 1 يناير 2022 | – | 1,097,354 | 1,099,110 | 5,058,037 | 663,538 | 7,918,039 |
المحمل للسنة | – | 143,588 | 1,831 | 741,853 | 244,865 | 1,132,137 |
استبعادات | – | – | (5,320) | (113,790) | (533) | (119,643) |
في 31 ديسمبر 2022 | – | 1,240,942 | 1,095,621 | 5,686,100 | 907,870 | 8,930,533 |
المحمل للسنة | – | 162,049 | 3,306 | 982,124 | 233,386 | 1,380,865 |
استبعادات | – | (1) | – | (79,367) | (251) | (79,619) |
في 31 ديسمبر 2023 | – | 1,402,990 | 1,098,927 | 6,588,857 | 1,141,005 | 10,231,779 |
صافي القيمة الدفترية | ||||||
في 31 ديسمبر 2023 | 2,660,992 | 5,592,303 | 434,840 | 3,579,101 | 585,538 | 12,852,774 |
في 31 ديسمبر 2022 | 2,615,240 | 5,453,596 | 520,972 | 2,063,376 | 685,598 | 11,338,782 |
تشتمل المباني على أعمال تحت التنفيذ بمبلغ 135 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023 (2022: 253 مليون ريال سعودي).
تشمل أصول حق الاستخدام الأراضي والمباني لأجهزة الصراف الآلي والفروع.
10 الشهرة والموجودات غير الملموسة الأخرى، صافي
شهرة (بآلاف الريالات السعودية) |
موجودات غير ملموسة (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
التكلفة | |||
في 1 يناير 2022 | – | 846,598 | 846,598 |
إضافات | 248,733 | 599,027 | 847,760 |
استبعادات | – | (1,011) | (1,011) |
في 31 ديسمبر 2022 | 248,733 | 1,444,614 | 1,693,347 |
إضافات | – | 471,745 | 471,745 |
استبعادات | – | (4,100) | (4,100) |
في 31 ديسمبر 2023 | 248,733 | 1,912,259 | 2,160,992 |
الإطفاء المتراكم | |||
في 1 يناير 2022 | – | 328,487 | 328,487 |
المحمل للسنة | – | 111,292 | 111,292 |
خسارة انخفاض في القيمة | – | 39,021 | 39,021 |
استبعادات | – | – | – |
في 31 ديسمبر 2022 | – | 478,800 | 478,800 |
المحمل للسنة | – | 171,684 | 171,684 |
خسارة انخفاض في القيمة | – | – | – |
استبعادات | – | (60) | (60) |
في 31 ديسمبر 2023 | – | 650,424 | 650,424 |
صافي القيمة الدفترية | |||
في 31 ديسمبر 2023 | 248,733 | 1,261,835 | 1,510,568 |
في 31 ديسمبر 2022 | 248,733 | 965,814 | 1,214,547 |
11 الاستثمارات العقارية، صافي
الأراضي (بآلاف الريالات السعودية) |
المباني (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
|
التكلفة | |||
في 1 يناير 2022 | 894,423 | 650,752 | 1,545,175 |
إضافات | - | 1,058 | 1,058 |
استبعادات | - | - | - |
في 31 ديسمبر 2022 | 894,423 | 651,810 | 1,546,233 |
إضافات | - | 23,587 | 23,587 |
استبعادات | - | (327) | (327) |
في 31 ديسمبر 2023 | 894,423 | 675,070 | 1,569,493 |
الاستهلاك المتراكم | |||
في 1 يناير 2022 | - | 133,706 | 133,706 |
المحمل للسنة | - | 47,669 | 47,669 |
في 31 ديسمبر 2022 | - | 181,375 | 181,375 |
المحمل للسنة | - | 25,460 | 25,460 |
في 31 ديسمبر 2023 | - | 206,835 | 206,835 |
صافي القيمة الدفترية | |||
في 31 ديسمبر 2023 | 894,423 | 468,235 | 1,362,658 |
في 31 ديسمبر 2022 | 894,423 | 470,435 | 1,364,858 |
تبلغ القيمة العادلة للاستثمارات العقارية كما في 31 ديسمبر 1.5 مليار ريال سعودي (31 ديسمبر 2022: 1.4 مليار ريال سعودي).
12 الموجودات الأخرى، صافي
تتكون صافي الأصول الأخرى مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
|
مدينون، صافي | 2,078,794 | 1,560,233 |
ضريبة القيمة المضافة (VAT) | 1,036,736 | 1,223,032 |
مصاريف مدفوعة مقدماً | 900,584 | 927,010 |
موجودات بالطريق خاضعة للتمويل | 3,219,499 | 1,917,136 |
إيرادات مستحقة | 860,352 | 504,823 |
شيكات قيد التحصيل | 923,923 | 601,904 |
دفعات مقدمة | 65,800 | 121,285 |
عقارات أخرى | 35,655 | 28,023 |
موجودات معدة للبيع | – | 112,500 |
أخرى، صافي | 2,595,522 | 1,515,931 |
الإجمالي | 11,716,865 | 8,511,877 |
13 المطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى
تتكون المطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
|
حسابات جارية | 568,771 | 1,343,738 |
استثمارات البنوك لأجل | 96,678,118 | 69,495,379 |
الإجمالي | 97,246,889 | 70,839,117 |
14 ودائع العملاء
تتكون ودائع العملاء حسب التصنيف مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
|
ودائع وحسابات تحت الطلب | 352,107,825 | 351,549,468 |
استثمارات العملاء لأجل | 207,981,393 | 202,039,260 |
حسابات العملاء الأخرى | 13,011,389 | 11,335,960 |
الإجمالي | 573,100,607 | 564,924,688 |
تخضع كافة استثمارات العملاء لأجل لعقود مرابحة وبالتالي فهي غير مرتبطة بعمولة.
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
|
ريال سعودي | 533,473,301 | 521,538,417 |
عملات أجنبية | 39,627,306 | 43,386,271 |
الإجمالي | 573,100,607 | 564,924,688 |
15 المطلوبات الأخرى
تتكون صافي الإلتزامات الأخرى مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
|
دائنون | 5,990,981 | 6,750,657 |
التزامات منافع نهاية الخدمة للموظفين (إيضاح 30) | 1,145,578 | 1,191,573 |
مصاريف مستحقة | 2,330,997 | 2,108,898 |
دخل العمولات الخاصة المستبعدة من القوائم المالية الموحدة (إيضاح 36) | 1,891 | 6,075 |
شيكات قيد التحصيل | 1,366,311 | 748,728 |
زكاة مستحقة (إيضاح 43) | 2,759,104 | 2,836,371 |
ضريبة القيمة المضافة (VAT) | 482,959 | 525,269 |
التزامات إيجار | 634,898 | 723,122 |
الهامش مستحق الدفع | 308,905 | 9,870 |
مخصص الخسارة بشأن الالتزامات المالية والضمانات المالية | 253,537 | 433,532 |
مبالغ مستحقة للمطورين | 4,902,655 | 4,285,930 |
أخرى | 6,230,871 | 5,048,618 |
الإجمالي | 26,408,687 | 24,668,643 |
كما تم بيان مخصص الخسارة بشأن الالتزامات والضمانات المالية في بند التعهدات والالتزامات المحتملة (إيضاح 18 - ج).
16 رأس المال
يتكون رأس المال المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل للمصرف من 4,000 مليون سهم، قيمة كل سهم 10 ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023
(31 ديسمبر 2022: 4,000 مليون سهم، قيمة كل سهم 10 ريال سعودي).
مساهمة رأس مال البنك هي كما يلي:
2023 (%) |
2022 (%) |
|
المساهميين السعوديين | 86.13 | 86.25 |
المساهمين الاجانب | 13.87 | 13.75 |
17 الاحتياطي النظامي والاحتياطيات الأخرى
يقضي نظام مراقبة البنوك في المملكة العربية السعودية والنظام الأساس للمجموعة بتحويل ما لا يقل عن 25% من صافي الدخل السنوي إلى الاحتياطي القانوني حتى يعادل هذا الاحتياطي رأس مال البنك المدفوع. وعليه، تم تحويل مبلغ 4,155 مليون ريال سعودي من صافي دخل عام 2023 (2022: 4,288 مليون ريال سعودي) إن الاحتياطي النظامي غير قابل للتوزيع حالياً.
تشتمل الاحتياطيات الأخرى على احتياطي الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر واحتياطي تحويل العملات الأجنبية واحتياطي برنامج أسهم الموظفين.
فيما يلي ملخص حركة الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر واحتياطي تحويل العملات الأجنبية واحتياطي برنامج أسهم الموظفين:
2023 |
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر (بآلاف الريالات السعودية) |
تحويل عملات أجنبية (بآلاف الريالات السعودية) |
احتياطي برنامج أسهم الموظفين (بآلاف الريالات السعودية) |
تحوط التدفق النقدي (بآلاف الريالات السعودية) |
إعادة قياس مكافأة نهاية الخدمة للموظفين (بآلاف الريالات السعودية) |
الحصة في الدخل الشامل الآخر من شركة زميلة (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
الرصيد في بداية السنة | (289,995) | (200,713) | 37,110 | (41,975) | 42,644 | 25,360 | (427,569) |
صافي التغير في القيمة العادلة (استثمارات اسهم بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر) | (9,369) | – | – | – | – | – | (9,369) |
فروق صرف عملات ناتجة عن تحويل عمليات أجنبية | – | (42,712) | – | – | – | – | (42,712) |
إعادة قياس التزامات منافع نهاية الخدمة للموظفين (إيضاح 30) | – | – | – | – | 2,821 | – | 2,821 |
حصة في الدخل الشامل الآخر من شركة زميلة | – | – | – | – | – | 18,333 | 18,333 |
صافي التغير في القيمة العادلة (استثمارات صكوك بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر) | 307,054 | – | – | – | – | – | 307,054 |
تحوط التدفق النقدي الجزء الفعال من التغير في القيمة العادلة | – | – | – | 57,788 | – | – | 57,788 |
استبعادات من خلال الدخل الشامل الآخر – أدوات حقوق الملكية | (2,952) | – | – | – | – | – | (2,952) |
الرصيد في نهاية السنة | 4,738 | (243,425) | 37,110 | 15,813 | 45,465 | 43,693 | (96,606) |
2022 |
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر (بآلاف الريالات السعودية) |
تحويل عملات أجنبية (بآلاف الريالات السعودية) |
احتياطي برنامج أسهم الموظفين (بآلاف الريالات السعودية) |
تحوط التدفق النقدي (بآلاف الريالات السعودية) |
إعادة قياس مكافأة نهاية الخدمة للموظفين (بآلاف الريالات السعودية) |
الحصة في الدخل الشامل الآخر من شركة زميلة (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
الرصيد في بداية السنة | 572,617 | (162,484) | 37,110 | – | (189,180) | 24,044 | 282,107 |
صافي التغير في القيمة العادلة (استثمارات اسهم بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر) | (669,175) | – | – | – | – | – | (669,175) |
فروق صرف عملات ناتجة عن تحويل عمليات أجنبية | – | (38,229) | – | – | – | – | (38,229) |
إعادة قياس التزامات منافع نهاية الخدمة للموظفين (إيضاح 30) | – | – | – | – | 231,824 | – | 231,824 |
حصة في الدخل الشامل الآخر من شركة زميلة | – | – | – | – | – | 1,316 | 1,316 |
صافي التغير في القيمة العادلة (استثمارات صكوك بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر) | 5,449 | – | – | – | – | – | 5,449 |
تحوط التدفق النقدي الجزء الفعال من التغير في القيمة العادلة | – | – | – | (41,975) | – | – | (41,975) |
استبعادات من خلال الدخل الشامل الآخر – أدوات حقوق الملكية | (198,886) | – | – | – | – | – | (198,886) |
الرصيد في نهاية السنة | (289,995) | (200,713) | 37,110 | (41,975) | 42,644 | 25,360 | (427,569) |
18 التعهدات والالتزامات المحتملة
أ) الدعاوى القضائية
كما في 31 ديسمبر 2023، هناك بعض الدعاوى القضائية المقامة ضد المجموعة خلال دورة أعمالها العادية، بما في ذلك تلك المتعلقة بمنح التسهيلات الائتمانية، ولا تزال هذه الدعاوى قيد النظر من قبل الجهات المختصة.
تم تجنيب مخصصات لبعض هذه الدعاوى القضائية بناءً على تقييم المستشارين القانونيين بالمجموعة.
سُمّي المصرف بالإضافة إلى العديد من المدعى عليهم في بعض الدعاوى القضائية التي رُفعت في الولايات المتحدة منذ العام 2002. وقد نجح المصرف في الدفاع عن موقفه في جميع الدعاوى، والتي رُفضت جميعها بشكل نهائي من قبل المحاكم المختصة. وفيما يخص الدعاوى الجديدة التي رُفعت في العام 2016، وتم رفضها، فقد قامت محكمة الاستئناف بنقض ذلك الرفض والسماح بإجراء كشف قضائي محدود و الذي بدأ في العام 2021. وتؤمن إدارة المصرف أنه يمكن الدفاع عن موقف المصرف في الدعاوى المرفوعة ضده بنجاح، مع ملاحظة ان هناك جوانب تخضع لما يستجد خلال مراحل الترافع.
ب) الالتزامات الرأسمالية
كما في 31 ديسمبر 2023، كان لدى المجموعة التزامات رأسمالية قدرها 1,156 مليون ريال سعودي (2022: 869 مليون ريال سعودي) تتعلق بعقود تطوير وتحديث برامج الحاسب الآلي ومبلغ وقدره 407 مليون ريال سعودي (2022: 194 مليون ريال سعودي) تتعلق بإنشاء مقر عمل جديد وإجراء تحسينات على بعض الفروع الجديدة والحالية.
ج) التعهدات والالتزامات المحتملة المتعلقة بالائتمان
إن الغرض الرئيسي من هذه الأدوات هو ضمان توفير الأموال للعملاء عند طلبها. وتشتمل التعهدات والالتزامات المحتملة المتعلقة بالائتمان بشكل أساسي على خطابات الضمان والاعتمادات المستندية القائمة وخطابات القبول والارتباطات لمنح الائتمان غير المستخدمة. إن خطابات الضمان والاعتمادات المستندية القائمة والتي تعتبر ضمانات غير قابلة للنقض من قبل المجموعة بالسداد في حالة عدم تمكن العميل من الوفاء بالتزاماته تجاه الأطراف الأخرى - تحمل نفس مخاطر الائتمان التي يحملها التمويل.
إن الاعتمادات المستندية التي تعتبر بمثابة تعهدات خطية من المجموعة، نيابة عن العميل، تسمح للطرف الثالث بسحب كمبيالات على المجموعة بمبلغ محدد متفق عليه وفق شروط وأحكام محددة مضمونة عادة بشحنات البضائع التي تخصها، وبالتالي فإنها غالباً ما تحمل مخاطر أقل. تمثل القبولات تعهدات المجموعة لسداد الكمبيالات المسحوبة من قبل العملاء. تتوقع المجموعة أن يتم تقديم معظم القبولات للمصرف قبل سدادها من قبل العملاء.
أما المتطلبات النقدية بموجب خطابات الضمان والاعتمادات المستندية فإنها تقل كثيراً عن المبلغ الملتزم به لعدم توقع المجموعة قيام الطرف الثالث بسحب الأموال بموجب الاتفاقية.
تمثل الالتزامات لمنح الائتمان الجزء غير المستخدم من الائتمان الممنوح بشكل أساسي على شكل تمويل وضمانات واعتمادات مستندية. وفيما يتعلق بمخاطر الائتمان المتعلقة بالالتزامات لمنح الائتمان غير المستخدمة، فمن المحتمل أن تتعرض المجموعة لخسارة بمبلغ يعادل إجمالي الالتزامات غير المستخدمة. ومن المتوقع أن يكون مبلغ الخسارة الذي لا يمكن تقديره بشكل معقول أقل كثيراً من إجمالي الالتزامات غير المستخدمة لأن معظم شروط الالتزامات لمنح الائتمان تتطلب من العملاء الحفاظ على معايير ائتمان محددة.
إن إجمالي الالتزامات القائمة لمنح الائتمان غير المستخدمة لا يمثل بالضرورة المتطلبات النقدية المستقبلية لأن العديد من هذه الالتزامات يتم انتهاء مدتها بدون تقديم التمويل المطلوب.
1. فيما يلي بيان الاستحقاقات التعاقدية التعهدات والالتزامات المحتملة للمجموعة:
2023 |
أقل من 3 أشهر (بآلاف الريالات السعودية) |
من 3 أشهر إلى 12 شهر (بآلاف الريالات السعودية) |
من سنة الى 5 سنوات (بآلاف الريالات السعودية) |
أكثر من 5 سنوات (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
اعتمادات مستندية | 5,006,794 | 1,784,655 | 581,680 | – | 7,373,129 |
قبولات | 1,640,079 | 182,721 | – | – | 1,822,800 |
خطابات ضمان | 22,703,348 | – | – | – | 22,703,348 |
التزامات غير قابلة للنقض لمنح الائتمان | 12,275,623 | – | – | – | 12,275,623 |
الإجمالي | 41,625,844 | 1,967,376 | 581,680 | – | 44,174,900 |
2022 |
أقل من 3 أشهر (بآلاف الريالات السعودية) |
من 3 أشهر إلى 12 شهر (بآلاف الريالات السعودية) |
من سنة الى 5 سنوات (بآلاف الريالات السعودية) |
أكثر من 5 سنوات (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
اعتمادات مستندية | 4,935,989 | 2,422,252 | 193,131 | – | 7,551,372 |
قبولات | 1,571,389 | 226,905 | – | – | 1,798,294 |
خطابات ضمان | 14,902,966 | – | – | – | 14,902,966 |
التزامات غير قابلة للنقض لمنح الائتمان | 15,624,088 | – | – | – | 15,624,088 |
الإجمالي | 37,034,432 | 2,649,157 | 193,131 | – | 39,876,720 |
2. التعهدات والالتزامات المحتملة التي قد تؤدي إلى التعرض للمخاطر
يبين الجدول ادناه اجمالي القيمة الدفترية لمخصص خسائر الائتمان المتوقعة لالتزامات التمويل و الضمانات المالية:
2023 |
اعتمادات مستندية (بآلاف الريالات السعودية) |
قبولات (بآلاف الريالات السعودية) |
خطابات الضمان (بآلاف الريالات السعودية) |
التزامات غير قابلة للنقض لمنح الائتمان (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
إجمالي القيمة الدفترية | |||||
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12شهراً) | 7,357,683 | 1,815,730 | 21,233,413 | 12,176,257 | 42,583,083 |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني غير منخفض) | 15,063 | 243 | 1,126,382 | 97,561 | 1,239,249 |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض) | 383 | 6,827 | 343,553 | 1,805 | 352,568 |
اجمالي الرصيد القائم في نهاية الفترة | 7,373,129 | 1,822,800 | 22,703,348 | 12,275,623 | 44,174,900 |
مخصص خسائر ائتمانية لالتزامات تمويل وضمانات مالية | |||||
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12شهراً) | 47,739 | 1,975 | 30,335 | 3,483 | 83,532 |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني غير منخفض) | 263 | 3 | 29,122 | 244 | 29,632 |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض) | 69 | 6,827 | 133,470 | 7 | 140,373 |
الإجمالي | 48,071 | 8,805 | 192,927 | 3,734 | 253,537 |
2022 |
اعتمادات مستندية (بآلاف الريالات السعودية) |
قبولات (بآلاف الريالات السعودية) |
خطابات الضمان (بآلاف الريالات السعودية) |
التزامات غير قابلة للنقض لمنح الائتمان (بآلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (بآلاف الريالات السعودية) |
إجمالي القيمة الدفترية | |||||
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12شهراً) | 7,545,062 | 1,794,375 | 14,203,880 | 15,442,285 | 38,985,602 |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني غير منخفض) | 5,951 | 768 | 346,090 | 181,803 | 534,612 |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض) | 359 | 3,151 | 352,996 | – | 356,506 |
اجمالي الرصيد القائم في نهاية السنة | 7,551,372 | 1,798,294 | 14,902,966 | 15,624,088 | 39,876,720 |
مخصص خسائر ائتمانية لالتزامات تمويل وضمانات مالية | |||||
المرحلة 1 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12شهراً) | 74,850 | 4,292 | 23,854 | 12,500 | 115,496 |
المرحلة 2 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني غير منخفض) | 36 | 388 | 4,971 | 2,117 | 7,512 |
المرحلة 3 (الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر – ذات مستوى ائتماني منخفض) | 357 | 3,151 | 307,016 | - | 310,524 |
الإجمالي | 75,243 | 7,831 | 335,841 | 14,617 | 433,532 |
3. فيما يلي تحليل للتعهدات والالتزامات المحتملة حسب الأطراف الأخرى:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
شركات | 40,116,996 | 36,374,002 | |
بنوك ومؤسسات مالية أخرى | 4,057,904 | 3,502,718 | |
الإجمالي | 44,174,900 | 39,876,720 |
19 صافي الدخل من التمويل والاستثمارات
يتكون صافي الدخل من التمويل والاستثمارات للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
تمويل |
|||
متاجرة شركات | 7,834,281 | 4,526,629 | |
بيع بالتقسيط | 23,760,066 | 19,560,986 | |
مرابحة | 1,932,361 | 1,035,278 | |
الاستثمارات وأخرى | |||
مرابحة لدى البنك المركزي السعودي | 2,715,899 | 1,497,334 | |
متاجرة مع البنوك | 397,010 | 413,286 | |
دخل صكوك | 2,097,999 | 1,168,118 | |
إجمالي الدخل من التمويل والاستثمارات | 38,737,616 | 28,201,631 | |
عائد على استثمارات العملاء لأجل | (10,107,091) | (3,927,187) | |
عائد على المطلوبات للبنوك واستثمارات المؤسسات المالية لأجل | (7,361,406) | (2,101,757) | |
إجمالي العوائد على التمويل والاستثمار | (17,468,497) | (6,028,944) | |
صافي الدخل من التمويل والاستثمارات | 21,269,119 | 22,172,687 |
أطلق صندوق التنمية العقارية خلال العام برنامجاً جديداً (”البرنامج“) يتماشى مع مهمته لتسهيل ملكية المنازل للمواطنين السعوديين المؤهلين في المملكة العربية السعودية. وقع البنك اتفاقية مع صندوق التنمية العقارية ليصبح طرفًا في هذا البرنامج في سبتمبر 2023، وحصل على دفعة مقدمة قدرها 1,000 مليون ريال سعودي مقابل تنفيذ عدد محدد من عقود التمويل العقاري المخصوم.
وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي (9)، يؤدي البرنامج إلى تسجيل خسارة قيمة عادلة عند استحداث تسهيلات الرهن العقاري هذه في اليوم الأول بسبب معدل الربح الأقل من السوق. وقد قررت إدارة البنك أن المبلغ المستلم من صندوق التنمية العقارية مؤهل كمنحة حكومية بموجب معيار المحاسبة الدولي (20)، والذي سيتم الاعتراف به كدخل على أساس منتظم.
20 رسوم خدمات مصرفية ، صافي
يتكون دخل الخدمات المصرفية، صافي للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر مما يلي:
2023 (بآلاف الريالات السعودية) |
2022 (بآلاف الريالات السعودية) |
||
دخل رسوم خدمات مصرفية: | |||
أعمال الحوالات | 412,698 | 373,365 | |
المصرفية التجارية الشاملة | 522,375 | 416,815 | |
قنوات الدفع والخدمة الإلكترونية | 6,691,934 | 5,547,346 | |
أعمال الوساطة | 862,338 | 1,009,256 | |
أخرى | 905,255 | 1,420,490 | |
إجمالي دخل رسوم خدمات مصرفية | 9,394,600 | 8,767,272 | |
مصاريف رسوم خدمات مصرفية: | |||
أعمال الحوالات | – | – | |
المصرفية التجارية الشاملة | (39,992) | (33,567) | |
قنوات الدفع والخدمة الإلكترونية | (4,881,531) | (3,801,041) | |
أعمال الوساطة | (247,427) | (308,524) | |
أخرى | – | – | |
إجمالي مصاريف رسوم خدمات مصرفية | (5,168,950) | (4,143,132) | |
رسوم خدمات مصرفية ، صافي | 4,225,650 | 4,624,140 |
21 دخل العمليات الأخرى، صافي
يتكون دخل العمليات الأخرى للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر مما يلي:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
توزيعات الأرباح | 136,884 | 128,097 |
ربح بيع ممتلكات ومعدات، صافي | 9,851 | 1,275 |
دخل الإيجار من الاستثمارات العقارية | 98,077 | 106,720 |
حصة في أرباح شركة زميلة | 87,866 | 20,237 |
(ربح) / خسارة من استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 32,051 | (208,766) |
إيرادات أخرى، صافي* | 425,461 | 568,467 |
الإجمالي | 790,190 | 616,030 |
2023 |
2022 |
|
ايرادات | 533,646 | 426,445 |
تكاليف الايرادات | (417,091) | (285,878) |
اجمالي الايرادات | 116,555 | 140,567 |
22 رواتب ومزايا الموظفين
يقدم الجدول التالي تحليلاً للرواتب والمزايا المتعلقة بالموظفين للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر:
2023 |
عدد الموظفين (آلاف الريالات السعودية) |
تعويضات ثابتة ومتغيرة (آلاف الريالات السعودية) |
نقدًا (آلاف الريالات السعودية) |
أسهم (آلاف الريالات السعودية) |
مدراء تنفيذيون | 26 | 61,015 | 29,338 | 77,531 |
موظفون يؤدون مهام تشتمل على مخاطر | 1,863 | 598,839 | 196,498 | 42,417 |
موظفون يؤدون مهام رقابية | 545 | 220,382 | 46,242 | 35,694 |
موظفون آخرون | 18,444 | 1,928,200 | 337,098 | 58,537 |
الإجمالي | 20,878 | 2,808,436 | 609,176 | 214,179 |
تعويضات مستحقة في عام 2023 | – | 256,852 | – | – |
تكاليف موظفين أخرى | – | 459,808 | – | – |
مجموع الإجمالي | 20,878 | 3,525,096 | 609,176 | 214,179 |
2022 |
عدد الموظفين (آلاف الريالات السعودية) |
تعويضات ثابتة ومتغيرة (آلاف الريالات السعودية) |
نقدًا (آلاف الريالات السعودية) |
أسهم (آلاف الريالات السعودية) |
مدراء تنفيذيون | 24 | 50,693 | 23,996 | 55,595 |
موظفون يؤدون مهام تشتمل على مخاطر | 1,877 | 590,626 | 189,914 | 32,479 |
موظفون يؤدون مهام رقابية | 511 | 214,190 | 41,174 | 26,857 |
موظفون آخرون | 17,552 | 1,804,438 | 313,694 | 46,344 |
الإجمالي | 19,964 | 2,659,947 | 568,778 | 161,275 |
تعويضات مستحقة في عام 2022 | – | 247,731 | - | - |
تكاليف موظفين أخرى | – | 487,513 | - | - |
مجموع الإجمالي | 19,964 | 3,395,191 | 568,778 | 161,275 |
تتضمن الرواتب والمزايا المتعلقة بالموظفين مكافأة نهاية الخدمة والتأمينات الاجتماعية والسفر لأغراض العمل والتدريب ومزايا الموظفين الأخرى.
حيث أن المملكة العربية السعودية عضوًا في مجموعة العشرين (جي 20-)، فقد صدرت التعليمات بأن جميع المؤسسات المالية في المملكة يجب أن تلتزم بمبادئ ومعايير اتفاقية بازل 2 ومجلس الاستقرار المالي وخاصة فيما يتعلق بالتعويض.
وبناءً على التعليمات أعلاه الصادرة عن البنك المركزي السعودي، قامت المجموعة بإصدار سياسة التعويضات والمكافآت، وتم تنفيذها بعد موافقة مجلس الإدارة عليها.
يغطي نطاق هذه السياسة المجموعة وجميع شركاتها التابعة (المحلية والدولية) التي تعمل ضمن قطاع الخدمات المالية.
وتماشياً مع المؤسسات المصرفية الأخرى في المملكة العربية السعودية، قامت المجموعة باستخدام مزيجًا من التعويضات الثابتة والمتغيرة لاستقطاب المواهب والاحتفاظ بها. ويتم تقويم التعويضات الثابتة سنويًا بمقارنتها مع البنوك المحلية الأخرى في المملكة العربية السعودية ويشمل ذلك الراتب الأساسي والبدلات والمزايا وذلك حسب درجات الموظفين، أما التعويضات المتغيرة فتتعلق بأداء الموظفين وقدرتهم على تحقيق الأهداف المتفق عليها، وتشتمل على الحوافز ومكافأة الأداء والمزايا الأخرى. تدفع الحوافز بشكل رئيسي لموظفي الفروع، في حين أن مكافآت الأداء تدفع لموظفي الإدارة العامة والموظفين غير المؤهلين للحصول على الحوافز. يتم إقرار هذه المكافآت والتعويضات من قبل مجلس الإدارة كنسبة مئوية من صافي إيرادات المجموعة.
يعود سبب الزيادة الإجمالية في عدد الموظفين لعام 2023 بشكل أساسي إلى إنشاء والاستحواذ على الشركات التابعة الجديدة ونمو الأعمال.
23 المصاريف العمومية والإدارية الأخرى
تتكون المصاريف العمومية والإدارية الأخرى للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر مما يلي:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
||
مصاريف الاتصالات والمرافق | 569,599 | 584,017 | |
مصاريف الصيانة والأمن | 313,294 | 346,758 | |
مصاريف تغذية ونقل النقد | 209,791 | 240,142 | |
مصاريف دعم البرامج وتكنولوجيا المعلومات | 253,266 | 413,187 | |
مصاريف تشغيلية أخرى | 1,048,891 | 1,141,656 | |
الإجمالي | 2,394,841 | 2,725,760 |
24 ربحية السهم
تم احتساب ربحية السهم الأساسية والمخفضة بقسمة صافي الدخل المعدل بتكاليف صكوك الشريحة الاولى على المتوسط المرجح لعدد الأسهم المصدرة والقائمة بعد اعطاء تأثير رجعي لإصدار أسهم المنح 1,500 مليون سهم كما هو مبين ادناه:
2023 |
2022 |
|
صافي دخل الفترة | 16,621,159 | 17,150,825 |
ناقصًا: تكلفة صكوك الشريحة الاولى | (820,678) | (196,564) |
صافي الدخل بعد دفعات صكوك الشريحة الاولى | 15,800,481 | 16,954,261 |
عدد الأسهم القائمة في بداية الفترة | 4,000,000 | 2,500,000 |
أسهم منحة مصدرة ( إيضاح 26) | – | 1,500,000 |
المتوسط المرجح لعدد الأسهم | 4,000,000 | 4,000,000 |
ربحية السهم الأساسية والمخفضة (بالريال السعودي) | 3.95 | 4.24 |
25 توزيعات الأرباح
اقترح مجلس الإدارة في 15 يناير 2023، توزيع الأرباح النهائية على المساهمين للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022، بمبلغ 5,000 مليون ريال سعودي، بواقع 1.25 ريال سعودي لكل سهم بعد خصم الزكاة. كما تمت الموافقة على توزيع الأرباح النهائية المقترحة لعام 2022 من قبل الجمعية العمومية في اجتماعها السنوي المنعقد في 21 مارس 2023. وقد تم لاحقًا دفع توزيعات الأرباح هذه بتاريخ 2 أبريل 2023.
بتاريخ 23 يوليو 2023، وافق مجلس إدارة البنك على توزيع أرباح نقدية على المساهمين عن النصف الأول من عام 2023 بقيمة 4,600 مليون ريال سعودي
(1.15 ريال سعودي للسهم الواحد)، وقد تم دفع هذه الأرباح في 14 أغسطس 2023.
26 أسهم المنح
اوصى مجلس إدارة مصرف الراجحي من خلال التعميم بتاريخ 16 رجب 1443هـ، الموافق 17 فبراير 2022، في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية بزيادة رٍأس مال المصرف من خلال منح اسهم مجانية إلى المساهمين في المصرف من خلال رسملة مبلغ 15,000 مليون ريال سعودي من الأرباح المبقاة بواسطة منح 3 أسهم لكل 5 أسهم مملوكة.
بتاريخ 7 شوال 1443هـ (الموافق 8 مايو 2022)، وافق المساهمون في المصرف في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية على التوصية بإصدار أسهم المنح .
27صكوك الشريحة الأولى
في يناير 2022، أصدر المصرف من خلال ترتيب (”الترتيب“) متوافق مع أحكام الشريعة صكوك الشريحة الاولى («الصكوك») بقيمة 6,5 مليار ريال سعودي. إن هذه الصكوك هي أوراق مالية دائمة ولا يوجد بشأنها تواريخ استرداد محددة وتمثل حصة ملكية غير مقسمة لحاملي الصكوك في موجودات الصكوك، دون امتيازات او اولوية بين بعضها البعض حيث يشكل كل صك التزامًا غير مضمون ومشروط وثانوي للمصرف مصنف ضمن حقوق الملكية. ومع ذلك، يكون للمصرف الحق الحصري في استرداد الصكوك أو استدعائها في 23 يناير 2027 أو بعد ذلك أو أي تاريخ لفترة التوزيع، وفقًا للشروط والأحكام المنصوص عليها في اتفاقية الصكوك.
إضافة لصكوك الشريحة الاولى المصدرة اعلاه، وخلال نوفمبر 2022، اكمل المصرف اصدار برنامج صكوك الشريحة الاولى بمبلغ 10 مليار ريال سعودي لصكوك الشريحة الاولى مقومة بالريال السعودي من خلال الطرح العام في المملكة العربية السعودية. إن هذه الصكوك هي أوراق مالية دائمة ولا يوجد بشأنها تواريخ استرداد محددة وتمثل حصة ملكية غير مقسمة لحاملي الصكوك في موجودات الصكوك، دون امتيازات او اولوية بين حاملي الصكوك. إن كافة وحدات هذه الصكوك هي التزامات غير مضمونة ومشروطة وثانوية للمصرف ومصنفة ضمن حقوق الملكية. ومع ذلك، يكون للمصرف الحق الحصري في استرداد الصكوك أو استدعائها في 26 نوفمبر 2027 أو بعد ذلك أو أي تاريخ لفترة التوزيع، وفقًا للشروط والأحكام المنصوص عليها في اتفاقية الصكوك.
يُستحق معدل الربح المطبق على الصكوك الدفع بشكل ربع سنوي بتاريخ كل توزيع دوري، إلا عند وقوع حدث عدم دفع أو اختيار عدم السداد من قبل المصرف، حيث يجوز للمصرف وفقًا لتقديره المطلق، وفقًا لشروط وظروف معينة، اختيار عدم إجراء أي توزيعات. و لا يعتبر حدث عدم الدفع هذا أو اختيار عدم السداد أحداث تعثر ولن تكون المبالغ التي لم يتم دفعها تراكمية أو مركبة مع أي توزيعات مستقبلية.
28 صكوك مصدرة
خلال شهر أبريل 2023 ، أصدر المصرف بنجاح صكوك ذات أولوية غير مضمونة مستدامة مقومة بالدولار الأمريكي بقيمة 1 مليار دولار أمريكي
(3.75 مليار ريال سعودي) مع استحقاق 5 سنوات ومعدل ربح %4.75 وقابلة للاسترداد قبل تاريخ الاستحقاق المحدد في حالات معينة. تمثل هذه الصكوك أول إصدار لمصرف الراجحي في أسواق الأوراق المالية الدولية بالدولار الأمريكي، وهو جزء من برنامج دولي شامل للإصدار من خلال برنامج صكوك بقيمة 4 مليارات دولار أمريكي يحتوي على إصدارات متعددة متغيرة لشريحة واحدة أو أكثر من الصكوك الرئيسية غير المضمونة أو من صكوك الشريحة الثانية الثانوية. الصكوك المستدامة مدرجة في سوق الأوراق المالية الدولية في بورصة لندن ويمكن بيعها في ضوء القوانين واللوائح المعمول بها.
29 النقد وما في حكمه
يتكون النقد وما في حكمه المدرج في قائمة التدفقات النقدية الموحدة مما يلي:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
نقد في الصندوق | 6,502,729 | 6,672,064 |
مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى تستحق خلال 90 يومًا من تاريخ الشراء | 5,676,099 | 17,065,889 |
أرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى (حسابات جارية) | 256,814 | 408,197 |
متاجرة مع البنك المركزي السعودي | – | 2,053,000 |
الإجمالي | 12,435,642 | 26,199,150 |
30 التزامات مكافأة نهاية الخدمة للموظفين
(أ) الوصف العام
تدير المجموعة خطة مكافاة نهاية الخدمة لموظفيها باحتسابها وفقاً لأنظمة العمل السارية في الدولة التي يعملون بها. يتم عمل الاستحقاقات وفقاً للتقييم الاكتواري باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة، بينما يتم سداد الالتزامات المستحقة عند استحقاقها.
(ب) فيما يلي المبالغ المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة والحركة المطلوبات خلال السنة استنادًا إلى قيمتها الحالية:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
التزامات مكافأة نهاية الخدمة للموظفين في بداية السنة | 1,191,573 | 1,198,261 |
ربح خدمة سابقة | (6,627) | (3,774) |
تكلفة خدمة حالية | 106,549 | 171,308 |
تكاليف عمولة | 52,947 | 45,978 |
منافع مدفوعة بما في ذلك المعلقة التي يتعين دفعها عن الفترة | (194,407) | (112,004) |
منافع مكتسبة / محولة ليتم تحويلها إلى / (من) شركات شقيقة | (1,636) | 123,628 |
مكاسب إعادة قياس | (2,821) | (231,824) |
التزامات مكافأة نهاية الخدمة للموظفين في نهاية السنة | 1,145,578 | 1,191,573 |
(ج) المحمل للسنة
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
||
تكلفة خدمة حالية | 129,460 | 171,308 | |
تكلفة خدمة سابقة | (6,627) | (3,774) | |
الإجمالي | 122,833 | 167,534 |
(د) إعادة القياس المثبت في الدخل الشامل الآخر:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
||
خسائر / (مكاسب) التغير في الافتراضات المبنية على الخبرة | 11,725 | (14,220) | |
خسائر التغير في الافتراضات الديموغرافية | 95 | 95 | |
مكاسب التغير في الافتراضات المالية | (14,641) | (217,699) | |
الإجمالي | (2,821) | (231,824) |
(ه) الافتراضات الاكتوارية الرئيسية المتعلقة بالدخل (فيما يتعلق ببرنامج مزايا الموظفين):
2023 |
2022 |
|
معدل الخصم | %5.05 | %5.00 |
معدل الزيادة المتوقعة في الراتب | %3.00 | %2.00 للسنة المالية 2023 |
معدل الاستقالة |
و3.00% لما بعدها
|
و3.00% لما بعدها 5% - 14%(حسب الفئة العمرية) |
(و) حساسية الافتراضات الاكتوارية
يوضح الجدول أدناه حساسية تقييم التزامات مكافأة نهاية الخدمة للموظفين إلى معدل الخصم، ومعدل الزيادة في الرواتب والافتراضات المتعلقة بالاستقالة.
2023 |
|||
السيناريو الأساسي |
التغير في الافتراض |
الزيادة في الافتراض (آلاف الريالات السعودية) |
النقص في الافتراض (آلاف الريالات السعودية) |
معدل الخصم | +/ - 100 نقطة أساس | (88,413) | 108,895 |
معدل الزيادة المتوقعة في الراتب | +/ - 100 نقطة أساس | 110,675 | (91,429) |
معدل الاستقالة | الزيادة أو النقص بواقع 20% | 17,701 | (14,912) |
2022 |
|||
السيناريو الأساسي |
التغير في الافتراض |
الزيادة في الافتراض (آلاف الريالات السعودية) |
النقص في الافتراض (آلاف الريالات السعودية) |
معدل الخصم | +/ - 100 نقطة أساس | (102,064) | 118,662 |
معدل الزيادة المتوقعة في الراتب | +/ - 100 نقطة أساس | 119,943 | (104,924) |
معدل الاستقالة | الزيادة أو النقص بواقع 20٪ | 10,134 | (12,802) |
(ز) تواريخ الاستحقاق المتوقعة
في 31 ديسمبر |
مطلوبات مخصومة (آلاف الريالات السعودية) |
أقل من سنة (آلاف الريالات السعودية) |
سنة - سنتين (آلاف الريالات السعودية) |
سنتين - خمس سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
أكثر من خمس سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
2023 | 1,145,578 | 125,621 | 127,212 | 402,336 | 3,608,677 | 4,263,846 |
2022 | 1,191,573 | 125,630 | 127,220 | 402,681 | 3,654,250 | 4,309,781 |
31 القطاعات التشغيلية
تقوم المجموعة بتحديد قطاعات التشغيلية على أساس التقارير الداخلية المتعلقة بنشاطات المجموعة التي يتم مراجعتها بانتظام من قبل صانع القرار الرئيسي، وبشكل أساسي من قبل الرئيس التنفيذي للمصرف، وذلك لتوزيع الموارد على القطاعات وتقييم أدائها.
تتم المعاملات بين القطاعات التشغيلية وفقاً للشروط والأحكام التجارية الاعتيادية. يتم قياس الإيرادات من الأطراف الخارجية المسؤولة أمام مجلس الإدارة بطريقة تتوافق مع الطريقة المستخدمة في قائمة الدخل الموحدة. تشمل الموجودات والمطلوبات للقطاعات المختلفة الموجودات والمطلوبات التشغيلية، وهي أيضا تمثل غالبية موجودات ومطلوبات المجموعة.
لأغراض إدارية، تتكون المجموعة من أربعة قطاعات أعمال رئيسية هي:
قطاع الأفراد: | يشمل ودائع العملاء والتسهيلات الائتمانية والحسابات الجارية المدينة (السحب على المكشوف) الخاصة بالأفراد وأتعاب الخدمات المصرفية وأعمال الحوالات وخدمات السداد. |
قطاع الشركات: | يشمل ودائع كبار العملاء وعملاء الشركات والتسهيلات الائتمانية والحسابات الجارية المدينة (المكشوفة). |
قطاع الخزينة: | يشمل خدمات الخزينة والمرابحات مع البنك المركزي السعودي ومحفظة المتاجرة العالمية. |
قطاع خدمات الاستثمار والوساطة: | يشمل استثمارات الأفراد والشركات في الصناديق الاستثمارية وخدمات المتاجرة في الأسهم المحلية والعالمية والمحافظ الاستثمارية. |
(أ) فيما يلي بيان إجمالي موجودات ومطلوبات المجموعة، إلى جانب إجمالي الدخل ومصاريف العمليات، وصافي الدخل، كما في وللسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر لكل قطاع:
2023 |
قطاع الأفراد (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الشركات (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الخزينة (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع خدمات الاستثمار والوساطة (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
إجمالي الموجودات | 455,417,583 | 166,231,760 | 179,279,472 | 7,169,457 | 808,098,272 |
إجمالي المطلوبات | 293,516,074 | 271,709,235 | 134,641,890 | 1,471,642 | 701,338,841 |
دخل التمويل والاستثمارات من العملاء الخارجيين | 22,380,591 | 10,717,736 | 5,465,684 | 173,605 | 38,737,616 |
دخل / (مصروف) العمليات ما بين القطاعات | (6,868,762) | 5,895,025 | 973,737 | – | – |
إجمالي الدخل من التمويل والاستثمارات | 15,511,829 | 16,612,761 | 6,439,421 | 173,605 | 38,737,616 |
إجمالي العوائد من التمويل والاستثمارات | (809,754) | (10,369,837) | (6,288,906) | – | (17,468,497) |
صافي الدخل من التمويل والاستثمارات | 14,702,075 | 6,242,924 | 150,515 | 173,605 | 21,269,119 |
أتعاب من خدمات مصرفية، صافي | 1,925,010 | 1,005,507 | 680,221 | 614,912 | 4,225,650 |
دخل صرف عملات، صافي | 566,701 | 281,124 | 398,625 | – | 1,246,450 |
دخل عمليات أخرى، صافي | 135,317 | 3,703 | 301,875 | 349,295 | 790,190 |
إجمالي دخل العمليات | 17,329,103 | 7,533,258 | 1,531,236 | 1,137,812 | 27,531,409 |
استهلاك وإطفاء | (1,296,577) | (210,876) | (40,500) | (30,056) | (1,578,009) |
مخصص الانخفاض في قيمة التمويل والموجودات المالية الأخرى، صافي | (2,163,894) | 707,550 | (47,834) | – | (1,504,178) |
مصاريف العمليات أخرى | (4,905,858) | (659,166) | (210,840) | (144,073) | (5,919,937) |
إجمالي مصاريف العمليات | (8,366,329) | (162,492) | (299,174) | (174,129) | (9,002,124) |
الدخل قبل الزكاة | 8,962,774 | 7,370,766 | 1,232,062 | 963,683 | 18,529,285 |
2022 |
قطاع الأفراد (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الشركات (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الخزينة (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع خدمات الاستثمار والوساطة (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
إجمالي الموجودات | 458,373,286 | 133,149,990 | 162,580,997 | 7,514,615 | 761,618,888 |
إجمالي المطلوبات | 294,440,256 | 278,627,535 | 87,741,490 | 584,572 | 661,393,853 |
دخل التمويل والاستثمارات من العملاء الخارجيين | 19,799,227 | 5,159,001 | 3,116,428 | 126,975 | 28,201,631 |
دخل / (مصروف) العمليات ما بين القطاعات | (6,486,764) | 2,336,774 | 4,149,990 | – | – |
إجمالي الدخل من التمويل والاستثمارات | 13,312,463 | 7,495,775 | 7,266,418 | 126,975 | 28,201,631 |
إجمالي العوائد من التمويل والاستثمارات | (343,085) | (4,005,596) | (1,680,263) | – | (6,028,944) |
صافي الدخل من التمويل والاستثمارات | 12,969,378 | 3,490,179 | 5,586,155 | 126,975 | 22,172,687 |
أتعاب من خدمات مصرفية، صافي | 1,904,688 | 798,321 | 1,236,839 | 684,292 | 4,624,140 |
دخل صرف عملات، صافي | 576,402 | 218,186 | 367,574 | – | 1,162,162 |
دخل عمليات أخرى، صافي | 77,880 | – | 325,549 | 212,601 | 616,030 |
إجمالي دخل العمليات | 15,528,348 | 4,506,686 | 7,516,117 | 1,023,868 | 28,575,019 |
استهلاك وإطفاء | (1,162,971) | (106,023) | (44,703) | (16,422) | (1,330,119) |
مخصص الانخفاض في قيمة التمويل والموجودات المالية الأخرى، صافي | (1,453,637) | (528,934) | (18,688) | – | (2,001,259) |
مصاريف العمليات أخرى | (5,219,603) | (514,604) | (178,032) | (208,712) | (6,120,951) |
إجمالي مصاريف العمليات | (7,836,211) | (1,149,561) | (241,423) | (225,134) | (9,452,329) |
الدخل قبل الزكاة | 7,692,137 | 3,357,125 | 7,274,694 | 798,734 | 19,122,690 |
(ب) فيما يلي بيان تعرض المجموعة لمخاطر الائتمان حسب القطاعات التشغيلية كما في في 31 ديسمبر:
2023 |
قطاع الأفراد (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الشركات (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الخزينة (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع خدمات الاستثمار والوساطة (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
الموجودات المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة | 427,239,183 | 166,965,623 | 178,723,227 | 3,863,069 | 776,791,102 |
التعهدات والالتزامات المحتملة باستثناء الالتزامات غير القابلة للنقض لمنح الائتمان | – | 31,899,277 | – | – | 31,899,277 |
2022 |
قطاع الأفراد (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الشركات (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع الخزينة (آلاف الريالات السعودية) |
قطاع خدمات الاستثمار والوساطة (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
الموجودات المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة | 430,015,828 | 138,322,286 | 165,145,307 | 2,666,960 | 736,150,381 |
التعهدات والالتزامات المحتملة باستثناء الالتزامات غير القابلة للنقض لمنح الائتمان | – | 24,252,632 | – | – | 24,252,632 |
32 إدارة المخاطر المالية
تتعرض أنشطة المجموعة للعديد من المخاطر المالية، وتشمل تلك الأنشطة تحليل وتقويم وقبول وإدارة نوع واحد أو أكثر من المخاطر. ومن المعلوم أن الاضطلاع بالمخاطر يعتبر أمر جوهري بالنسبة للأعمال المصرفية وهذه المخاطر هي نتيجة حتمية للمشاركة في الأسواق المالية. وعليه، فإن هدف المجموعة هو تحقيق توازن ملائم بين المخاطر والعوائد والحد من الآثار السلبية المحتملة على الأداء المالي للمجموعة.
يتم وضع السياسات والإجراءات والأنظمة المتعلقة بإدارة المخاطر بالمجموعة لتحديد وتحليل هذه المخاطر ووضع الإجراءات الرقابية الملائمة للتقليل من تلك المخاطر. وتقوم المجموعة بمراجعة السياسات والأنظمة المتعلقة بإدارة المخاطر بصورة مستمرة وذلك لإظهار التغيرات في الأسواق والمنتجات واتباع أفضل الممارسات المستجدة.
تقوم إدارة الائتمان والمخاطر بالمجموعة بإدارة المخاطر طبقاً للسياسات المعتمدة من مجلس الإدارة. وتقوم هذه الإدارة بتحديد وتقييم المخاطر المالية بالتعاون مع الوحدات العاملة بالمجموعة. ومن أهم المخاطر التي تم تحديدها من قبل المجموعة هي مخاطر الائتمان، ومخاطر السيولة، ومخاطر السوق. وتشتمل مخاطر السوق على مخاطر العملات ومخاطر معدلات الربحية ومخاطر العمليات ومخاطر الأسعار.
(1) مخاطر الائتمان
تعتبر مخاطر الائتمان من أكثر المخاطر أهمية التي تتعرض لها المجموعة. تتعرض المجموعة لمخاطر الائتمان التي تتمثل في عدم قدرة الطرف الآخر في عملية مالية على الوفاء بالتزاماته، مما يؤدي إلى تكبد المجموعة لخسارة مالية. تنشأ مخاطر الائتمان بصورة أساسية عن عمليات التمويل (التسهيلات الائتمانية الممنوحة للعملاء)، والنقدية، والودائع لدى البنوك الأخرى. كما تتواجد مخاطر الائتمان في بعض الأدوات المالية خارج قائمة المركز المالي بما في ذلك الضمانات المتعلقة بشراء وبيع العملات الأجنبية والاعتمادات المستندية والقبولات والالتزامات لمنح الائتمان. وتتم متابعة ومراقبة مخاطر الائتمان من قبل مجموعة إدارة الائتمان والمخاطر التي تقوم بوضع معايير بشأن الأنشطة التمويلية للمجموعة..
(أ) قياس مخاطر الائتمان
(1) التمويل
تقدم المجموعة المنتجات المالية المتوافقة مع أحكام الشريعة الإسلامية وذلك من أجل تلبية متطلبات العملاء. وتصنف جميع هذه المنتجات كموجودات تمويلية في قائمة المركز المالي الموحدة للمجموعة. وعند قياس مستوى مخاطر الائتمان الخاصة بالتمويل على مستوى الطرف الأخر، تقوم المجموعة بدراسة الملاءة الائتمانية الكلية للعميل باتباع منهجية ملائمة لقياس المخاطر.
وتقوم المجموعة باستخدام طريقة تصنيف درجة مخاطر مكونة من 10 درجات مخاطر بناءً على عوامل نوعية وكمية، سبعة منها تتعلق بالتمويل العامل (تصنيف 1-7)، وثلاثة منها تتعلق بالتمويل غير العامل (تصنيف 8-10). وتهدف عملية تصنيف المخاطر إلى إبلاغ مختلف السلطات المعتمدة المستقلة بالمخاطر المتأصلة المرتبطة بالطرف المقابل والمساعدة في تحديد سعر مناسب يتناسب مع المخاطر المرتبطة بها.
(2) درجات مخاطر الائتمان
بالنسبة لتعرضات الشركات، تخصص المجموعة لكل تعرض من التعرضات درجة مخاطر ائتمان وذلك على أساس مجموعة متنوعة من البيانات التي تم تحديدها للتنبؤ بمخاطر التعثر في السداد وتطبيق الآراء الائتمانية من واقع خبراتها. تحدد درجات تصنيف مخاطر الائتمان باستخدام عوامل كمية ونوعية تدل على مخاطر التعثر. تتفاوت هذه العوامل بحسب طبيعة مخاطر التعرض ونوع العميل.
يتم تحديد ومعايرة درجات مخاطر الائتمان بحيث تزداد مخاطر التعثر في السداد التي تحدث بشكل تصاعدي مع تدهور مخاطر الائتمان. على سبيل المثال، إن الفرق في مخاطر التعثر في السداد بين درجتي مخاطر الائتمان 1 و2 يقل عن الفرق بين درجتي مخاطر الائتمان 2 و3.
تم تخصيص لكل تعرض من التعرضات درجة مخاطر ائتمان عند الإثبات المبدئي وذلك على أساس المعلومات المتوفرة عن العميل. تخضع التعرضات لمراقبة مستمرة، مما يؤدي إلى نقل التعرضات إلى مختلف درجات مخاطر الائتمان. ويشمل مراقبة تعرضات الشركات استخدام البيانات التالية:
- المعلومات التي يتم الحصول عليها خلال المراجعة الدورية لملفات العميل – مثل القوائم المالية المدققة ، وحسابات الإدارة، والموازنات التقديرية والتوقعات.
- البيانات من وكالات الائتمان المرجعية، والمقالات الصحفية و التغيرات في درجات التصنيف الخارجية.
- التغيرات الجوهرية الفعلية والمتوقعة في البيئة السياسية والتنظيمية والتكنولوجية للعميل أو أنشطته.
تعتبر درجات مخاطر الائتمان بمثابة المدخلات الأساسية لعملية تحديد جدول شروط التعثر في السداد للتعرضات الائتمانية. وتقوم المجموعة بجمع معلومات عن الأداء والتعثر في السداد المتعلقة بعملائها وتحليلها حسب القطاع ودرجة مخاطر الائتمان.
(3) وضع جدول شروط احتمال التعثر عند السداد
تستخدم المجموعة أساليب تحليلية تشتمل على تقديرات تعثر داخلية مدعومة بمؤشرات تحول منشورة من قبل وكالات خارجية لإعداد جدول الشروط لاحتمال التعثر في السداد الذي يمكن تطبيقه على كل تعرض وذلك على أساس العمر المتبقي لها. ويتم تعديل جدول الشروط لاحتمال التعثر عن السداد هذا وذلك بإدراج أثر توقعات الاقتصاد الكلي للوصول إلى التقدير المستقبلي لاحتمال التعثر عن السداد على مدى العمر.
بالنسبة لتعرضات الأفراد، يتم استخدام المعلومات المتعلقة بالعميل والتمويل المجمعة بتاريخ تقديم الطلب، وسلوك السداد، إلخ في إعداد التصنيف المبني على المخاطر باستخدام طريقة كشف التفاعل التلقائي لمربع كاي (أو شجرة القرار). يتم تكوين قطاعات المخاطر لتحديد وتجميع العملاء ذوي نفس خصائص المخاطر. بالنسبة لكل قطاع مخاطر يتم تكوينه، يتم إعداد جدول شروط احتمال التعثر عن السداد باستخدام البيانات التاريخية التي يمكن استخدامها لكل تعرض على أساس العمر المتبقي له.
وبالأخذ بعين الاعتبار مختلف المعلومات الخارجية الفعلية والمتوقعة من المصادر المنشورة، تقوم المجموعة بإجراء تعديل مستقبلي على جدول شروط احتمال التعثر عن السداد للوصول إلى التقديرات المستقبلية لاحتمالية التعثر في السداد وعلى مدى العمر باستخدام نماذج الاقتصاد الكلي.
يوجد لدى المصرف مقياس تصنيف رئيسي يتألف من 22 درجة تصنيف مخاطر إجمالاً مقسمة إلى 19 درجة تصنيف عاملة و3 درجات تتعلق بغير الأداء. كل من هذه الدرجات التسع عشرة المتعلقة بالأداء لتصنيف المخاطر تتضمن نطاق احتمال التعثر المخصص لها جنبًا إلى جنب مع متوسط احتمال التعثر. يتراوح احتمال التعثر عن السداد للمحفظة العاملة من 0% كحد أدنى إلى 99% كحد أقصى استنادًا إلى درجات المخاطر. يتراوح احتمال التعثر عن السداد لمدة 12 شهرًا لتعرضات التمويل داخل وخارج قائمة المركز المالي من 1 إلى 6 درجة، بينما تتراوح التعرضات غير المصنفة من 0% إلى 8%. بالنسبة لاحتمال التعثر عن السداد لمدة 12 شهرًا للتعرضات تحت الملاحظة فإنها تتراوح من 8% إلى 99%، أما للدرجات الثلاثة غير العاملة، فإن احتمال التعثر عن السداد هو 100%.
تصنيف المخاطر 1
استثنائي - العملاء من ذوي المكانة الائتمانية، ويعتبرون في أعلى مستوى لجودة الائتمان.
تصنيف المخاطر 2
ممتاز – جهات ملتزمة تتمتع بأعلى مستويات الجودة الائتمانية، في الوقت الراهن ومستقبلاً. عمليًا لا توجد هناك مخاطر في التمويل لهذه الفئة، حيث تعكس التدفقات النقدية هوامش حماية كبيرة ومستقرة بشكل استثنائي. وتشير التدفقات النقدية المتوقعة بما في ذلك عمليات منح الائتمان المتوقعة إلى مستويات سيولة قوية وتغطية خدمة الدين. إن مؤشرات المراكز المالية قوية جداً مع موجودات ذات نوعية ممتازة من حيث القيمة والسيولة.
تصنيف المخاطر 3
متفوق - المتلزمون الذين يمثلون الجانب الأدنى للمستوى الأعلى للجودة الائتمانية، ولكن جودة الائتمان المتوقعة ممتازة، كما أن جودة الموجودات والسيولة جيدة جدا، بالإضافة إلى القدرة على تحمل الديون والتغطية بشكل مستمر، ويمكن أن تكون هناك احتمالية ضئيلة بأن تؤدي بعض العناصر إلى ضعف الأداء في المستقبل.
تصنيف المخاطر 4
جيد - المتلزمون الذين يعتبرون في أعلى مستويات الجودة المتوسطة ويتصفون بجودة ائتمانية ممتازة، ومؤشرات مخاطر قليلة. إن عناصر القوة متمثلة في السيولة واستقرار الهوامش والتدفقات النقدية، وتنوع الموجودات وعدم الاعتماد على نوع واحد من الأعمال.
تصنيف المخاطر 5
مرضية - تشمل الملتزمون المصنفين مع هامش أقل لتغطية خدمة الدين مع انخفاض لبعض عناصر القوة، بالإضافة إلى جودة الموجودات والسيولة المرضية، والقدرة الجيدة لاستيعاب وتغطية الدين، وقد تحدث خسارة أو تراجع في الأرباح للسنة، ولكن لدى العملاء ما يكفي من القوة والمرونة المالية لتعويض هذه الأمور.
تصنيف المخاطر 6
كافية - الملتزملون ذوي الأرباح المنخفضة والتدفقات النقدية الضعيفة وزيادة نسبة الدين و/ أو ضعف في أساسيات السوق التي تشير الى مخاطر أعلى من المتوسط. لدى العملاء قدرة دين إضافية محدودة، وتغطية متواضعة، بالإضافة الى جودة موجودات وحصة سوق في المستوى المتوسط أو أقل من المتوسط. إن أداء العميل الحالي يعتبر مرضي، ولكن يمكن أن يتأثر سلبًا من خلال تطوير جودة / كفاية الضمانات وإلخ.
تصنيف المخاطر 7
مخاطر عالية جداً - يخضع الملتزمون تحت هذا التصنيف بالمجمل لظروف تجارية غير مرغوب فيها تشكل مخاطر ائتمان غير مناسبة ولا مبرر لها ولكن ليس الى درجة مبررة لتصنيف العميل دون المستوى المطلوب. لم يتكبد العميل خسارة متعلقة بالعمولة أو المبلغ الأصلي. ويمكن أن يتضمن الضعف المحتمل وضعا ماليا ضعيفا، أو برنامجا غير واقعي للسداد، أو عدم كفاية مصادر الأموال، أو عدم وجود ضمانات كافية أو معلومات أو وثائق ائتمانية. المنشأة ضمن هذه الفئة لا يمكن تمييزها وتعتبر ضمن الفئة المتوسطة. ولن يتم منح تمويلات جديدة أو إضافية لهذه الفئة.
تصنيف المخاطر 8
دون المستوى - يشمل هذا التصنيف الملتزمون المتعثرين ومضى على تاريخ تأخر سداد التزاماتهم تسعون يوماً، وتشكل مخاطر ائتمان غير مقبولة. يكون السداد المعتاد في خطر، وهناك ضعف واضح في دعم سداد الالتزامات. ليست هناك حماية كافية للموجودات من خلال الملاءة الحالية للمتمول أو قدرته على السداد أو من خلال الضمانات المرهونة، ويتم تكوين مخصص خاص بناءً على تقدير الخسائر المحتملة.
تصنيف المخاطر 9
مشكوك في تحصيلها - يشمل هذا التصنيف الملتزمون المتعثرين ومضى على تاريخ تأخر سداد التزاماتهم التعاقدية 180 يوماً وترى الإدارة أن هناك إمكانية لاسترداد القيمة مقابل الشركات والعقارات ولذلك يجب تأجيل عملية شطب المديونية، والسداد الكامل غير مؤكد، وهناك إشكالات كبيرة تؤدي إلى احتمال خسارة جزء من أصل المديونية. وتكون نقاط الضعف واضحة إلى درجة أن التحصيل الكامل غير مرجح على نحو كبير وذلك بناء على المعلومات الحالية والظروف والقيم. ويتم تكوين مخصص خاص بناءً على تقدير الخسائر المحتملة. ومع ذلك، بالنسبة لعملاء الأفراد (باستثناء العقارات) والبطاقات الائتمانية، من المتوقع حدوث خسارة إجمالية. يجب استيفاء مخصص خاص بنسبة 100%، يلي ذلك إجراء عملية الشطب وفقًا لسياسة الشطب في مصرف الراجحي.
تصنيف المخاطر 10
رديئة أو هالكة (خسارة) - يشمل هذا التصنيف الملتزمون المتعثرين ومضى على تاريخ تأخر سداد التزاماتهم 360 يوماً. ومن المتوقع حدوث خسارة إجمالية، بالإضافة إلى الموجودات غير القابلة للتحصيل والتي لا تتطلب إن يتم تصنيفها كموجودات نشطة. يجب استيفاء مخصص خاص بنسبة 100%، يلي ذلك إجراء عملية الشطب وفقًا لسياسة الشطب في مصرف الراجحي.
(4) خسائر الائتمان المتوقعة - الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان
عند تحديد مدى زيادة مخاطر التعثر في أداة مالية بصورة جوهرية منذ الإنشاء الأولي، تأخذ المجموعة في الاعتبار المعلومات المعقولة والمؤيدة ذات العلاقة والمتاحة دون تكاليف أو جهود غير ملائمة. وهذا يتضمن المعلومات والتحليلات الكمية والنوعية استناداً إلى الخبرة التاريخية وتقييم الخبراء للائتمان بما في ذلك المعلومات المستقبلية.
بالنسبة لمحفظة الشركات، يستند تقييم المجموعة للزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان على مستوى التسهيل باستثناء الحسابات تحت الملاحظة حيث يستند تقييم المجموعة على الطرف الآخر. يتم إجراء تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان بالنسبة لتمويل الأفراد على مستوى العميل. وتخضع جميع التعرضات التي تشهد زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان للخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر.
تعتبر المجموعة جميع الصكوك من الدرجة الاستثمارية الصادرة عن جهات سيادية، بما في ذلك دول مجلس التعاون الخليجي بأنها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة.
5) تحديد ما إذا كانت مخاطر الائتمان قد زادت بشكل جوهري
عند تحديد ما إذا كانت مخاطر الائتمان قد زادت بشكل جوهري منذ الاثبات الأولي، تقوم المجموعة باستخدام نظام تصنيف مخاطر الائتمان الداخلي الخاص بها وتصنيفات المخاطر الخارجية والتغيرات الكمية في احتمالات التعثر عن السداد وحالة تأخر سداد الحسابات وتقدير خبراء الائتمان، وحيثما أمكن ، الخبرة التاريخية ذات الصلة.
تعتبر مخاطر الائتمان المتعلقة بتعرضات ﻣﻌﯾﻧﺔ ﻗد شهدت زيادة جوهرية منذ الإثبات الأولي وذلك بناءً على التقييم الكمي و/أو استخدام آراء خبراء الائتمان، وحيثما أمكن، الخبرة التاريخية ذات الصلة، كما يمكن للمجموعة أن تحدد أن التعرضات قد شهدت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان استناداً إلى المؤشرات النوعية المحددة والتي تعكس هذه الزيادة ولكنها قد لا تكون واضحة بشكل كامل في التحليل الكمي في الوقت المناسب.
وفيما يتعلق باحتمال التعثر عن السداد الخاص بالمحفظة، ترى المجموعة بأن الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان قد حدثت بعد ثلاثين يوماً من تاريخ التأخر عن السداد. يتم تحديد أيام التأخر في السداد من خلال احتساب عدد الأيام لأقرب تاريخ فات فيه موعد الاستحقاق ولم تسدد فيه المبالغ بالكامل. يتم تحديد تواريخ الاستحقاق دون الأخذ في الاعتبار أي فترة سماح قد تكون متاحة للعميل.
تقوم المجموعة بمراقبة فعالية الضوابط المستخدمة لتحديد الزيادات الجوهرية في مخاطر الائتمان عن طريق القيام بمراجعات منتظمة كي تؤكد أن:
- الضوابط قادرة على تحديد الزيادات الجوهرية في مخاطر الائتمان قبل التعرض للتعثر في السداد،
- الضوابط لا تتفق مع نقطة الزمن التي تصبح فيها الموجودات متأخرة السداد لمدة 30 يوماً، و
- عدم وجود تقلبات مضمونة في مخصص الخسائر من التحولات بين احتمال التعثر عن السداد لمدة 12 شهراً (المرحلة 1) واحتمال التعثر عن السداد على مدى العمر (المرحلة 2).
تقوم المجموعة بتصنيف أدواتها المالية إلى المرحلة 1، والمرحلة 2، والمرحلة 3 وذلك بناء على منهجية الانخفاض في القيمة المطبقة كما هو مبين أدناه:
المرحلة 1: بالنسبة للأدوات المالية التي لم تكن هناك زيادة جوهرية في مخاطرها الائتمانية منذ إثباتها المبدئي والتي لم يطرأ عليها انخفاض في قيمتها الائتمانية منذ منحها، تثبت المجموعة المخصص على أساس الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً. ويتم تصنيف جميع الحسابات عند منحها على أنها مرحلة 1.
المرحلة 2: بالنسبة للأدوات المالية التي شهدت زيادة جوهرية في مخاطرها الائتمانية منذ إثباتها المبدئي وليس ذات مستوى ائتماني منخفض، تثبت المجموعة المخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر لجميع عمليات التمويل المصنفة في هذه المرحلة بناءً على تاريخ الاستحقاق الفعلي / المتوقع بما في ذلك إعادة هيكلة أو إعادة جدولة التسهيلات.
المرحلة 3: بالنسبة للأدوات المالية ذات مستوى ائتماني منخفض، تثبت المجموعة الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. ويتم استخدام عملية تحديد التعثر في السداد، أي عملية تحديد احتمال التعثر في السداد لأكثر من 90 يوماً على أنها المرحلة 3.
يتم تخصيص كل تعرض لدرجة مخاطر الائتمان عند الاعتراف الأولي بناء على المعلومات المتاحة عن العميل. تخضع التعرضات للمراقبة المستمرة ، مما قد يؤدي إلى نقل التعرض إلى درجة مختلفة من مخاطر الائتمان. تتضمن المراقبة عادة استخدام البيانات التالية:
التعرضات لغير الأفراد تعرضات الأفراد جميع التعرضات -1المعلومات التي تم الحصول عليها خلال المراجعة الدورية – مثال على ذلك: القوائم المالية المراجعة، وحسابات الإدارة، والموازنات والتوقعات. أمثلة على المجالات المحددة للتركيز: هوامش الربح الإجمالي، نسب الرافعات المالية، تغطية خدمة الديون، الالتزام بالتعهدات، إدارة الجودة، وتغيرات الإدارة العليا.-2بيانات من وكالات مرجع الائتمان، المقالات الصحفية، التغيرات في التصنيفات الائتمانية الخارجية
(حيثما انطبق ذلك).-3أسعار الصكوك ومقايضة العجز الائتماني المعلنة للعميل عند توفرها-4التغيرات الجوهرية المتوقعة والفعلية في البيئة السياسية والتنظيمية والتقنية للعميل أو في أنشطته التجارية.-1البيانات التي تم تحصيلها داخلياً وسلوك العميل في الدفع المسبق في الوقت الحالي وعلى مدى 3 إلى 6 أشهر الماضية - على سبيل المثال، المواد المتأخرة على المنتجات المشتركة.-2 مقاييس القدرة على تحمل التكاليف-3البيانات الخارجية من الوكالات المرجعية الائتمانية بما في ذلك درجات الائتمان المتوافقة مع معايير القطاع -1سجل المدفوعات وهذا يشمل -2استخدام الحدود الممنوحة-3التغيرات الحالية والمتوقعة في الأعمال والمالية والظروف الاقتصادية. (6) الموجودات المالية المعدّلة
يمكن تعديل الشروط التعاقدية لتمويل ما لأسباب عدة، منها تغير الظروف في السوق والاحتفاظ بالعميل وعوامل أخرى لا تتعلق بالتدهور الائتماني الحالي أو المحتمل للعميل. يجوز التوقف عن إثبات التمويل الحالي الذي تم تعديل شروطه ويتم إثبات التمويل الذي أعيد التفاوض بشأنه كتمويل جديد بالقيمة العادلة وفقاً للسياسة المحاسبية.
تقوم المجموعة بإعادة التفاوض بشأن التمويل الممنوح للعملاء الذين يواجهون صعوبات مالية يشار إليها بـ ”أنشطة الإمهال“ لزيادة فرص التحصيل وتقليل مخاطر التعثر عن السداد. وطبقاً لسياسة الإمهال بالمجموعة، يتم منح الإمهال الخاص بالتمويل على أساس اختياري إذا كان المتمول متعثر حالياً في سداد ديونه أو وجود مخاطر عالية للتعثر، مع توفر دليل على أن المتمول قام بجميع الجهود المعقولة للسداد حسب شروط التعاقد الأصلية، ويتوقع أن يكون قادراً على الالتزام بالشروط المعدلة.
تشتمل الشروط المعدلة عادةً على تمديد فترة الاستحقاق وتغيير توقيت سداد العمولة وتعديل شروط تعهدات التمويل. تخضع كل من عمليات تمويل الأفراد وغير الأفراد لسياسة الاعفاء من السداد.
يعتبر الاعفاء من السداد مؤشراً نوعياً للزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان، وقد يمثل توقع منح الوقت دليلاً على أن التعرض ذو مستوى ائتماني منخفض/ متعثر في السداد. ويتعين على العميل إظهار سلوك جيد في السداد باستمرار على مدى 12 شهراً قبل أن يتم اعتبار التعرض ذو مستوى ائتماني منخفض أو متعثرًا في السداد.
(7) تعريف التعثر عن السداد
تعتبر المجموعة بأن الأصل المالي متعثراً عن السداد عند:
- احتمال عدم قيام العميل بسداد التزاماته الائتمانية للمجموعة بالكامل دون قيام المجموعة باتخاذ أي إجراءات مثل تسييل الضمانات (في حالة الاحتفاظ بها)، أو
- تأخر العميل في سداد أي من التزاماته الائتمانية المستحقة للمجموعة لأكثر من 90 يوماً.
تعتبر السحوبات على المكشوف متأخرة في السداد بمجرد أن يخالف العميل حداً معيناً أو تم إخطاره بحد أقل من المبلغ الحالي غير المسدد.
عند تقييم ما اذا كان العميل متعثرًا في السداد، تأخذ المجموعة في الاعتبار المؤشرات التالية:
- المؤشرات النوعية – مثال: مخالفة التعهدات،
- المؤشرات الكمية - مثل حالة التأخر عن السداد، وعدم سداد أي التزامات أخرى لنفس الجهة المصدرة إلى المجموعة، و
- البيانات التي يتم إعدادها داخلياً والتي يتم الحصول عليها من مصادر خارجية.
قد تختلف المدخلات الخاصة بالتقييم لتحديد ما إذا كانت الأداة المالية في حالة التعثر في السداد ودرجة أهميتها، وذلك بمرور الوقت لتعكس التغيرات وفقًا للظروف.
يتفق تعريف التعثر عن السداد بشكل كبير مع التعريف المطبق من قبل المجموعة للأغراض التنظيمية.
تأخذ المجموعة في الاعتبار توقعات الاقتصاد الكلي على مدى الخمس سنوات القادمة (بما يتفق مع التوقعات المتاحة من المصادر العامة)، التي يسود بعدها متوسط أوضاع الاقتصاد الكلي على المدى الطويل. سوف يراعي منحنى احتمال التعثر عن السداد المستقبلي التوقعات المتغيرة لبيئة الاقتصاد الكلي بمرور الوقت. ويتم استخدام توقعات الاقتصاد الكلي المتاحة خارجياً من صندوق النقد الدولي والبنك المركزي السعودي لوضع توقعات الحالة الأساسية. بالنسبة للسيناريوهات الأخرى (أي الصعود والهبوط)، يتم إجراء تعديلات على توقعات الحالة الأساسية استنادًا إلى الانحراف المعياري لعوامل الاقتصاد الكلي.
تمثل الحالة الأساسية النتيجة الأكثر احتمالاً المنشورة من قبل مصادر خارجية، وأما السناريوهات الأخرى فتمثل نتائج أكثر تفاؤلاً وأكثر تشاؤماً.
يوجد لدى المجموعة حزمة من نماذج الاقتصاد الكلي المتعلقة بمحافظ محددة يتم استخدامها لدمج المعلومات المستقبلية. اختارت المجموعة تطبيق نهج قائم على الانحدار في الاقتصاد الكلي لتحديد دالة الارتباط بين معدلات التعثر عن السداد السابقة (حتى 10 سنوات) وحالة الاقتصاد الكلي السائدة. العوامل الرئيسية المستخدمة في نماذج الاقتصاد الكلي المختلفة هي: التغير في سعر النفط وصافي التمويل والاستثمارات الحكومية كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي ورصيد الحساب الجاري وإجمالي المدخرات الوطنية والإيرادات الحكومية.
(8) إدراج المعلومات المستقبلية
تأخذ المجموعة في الاعتبار توقعات الاقتصاد الكلي على مدى الخمس سنوات القادمة (بما يتفق مع التوقعات المتاحة من المصادر العامة)، التي يسود بعدها متوسط أوضاع الاقتصاد الكلي على المدى الطويل. سوف يراعي منحنى احتمال التعثر عن السداد المستقبلي التوقعات المتغيرة لبيئة الاقتصاد الكلي بمرور الوقت. ويتم استخدام توقعات الاقتصاد الكلي المتاحة خارجياً من صندوق النقد الدولي والبنك المركزي السعودي لوضع توقعات الحالة الأساسية. بالنسبة للسيناريوهات الأخرى (أي الصعود والهبوط)، يتم إجراء تعديلات على توقعات الحالة الأساسية استنادًا إلى الانحراف المعياري لعوامل الاقتصاد الكلي.
تمثل الحالة الأساسية النتيجة الأكثر احتمالاً المنشورة من قبل مصادر خارجية، وأما السناريوهات الأخرى فتمثل نتائج أكثر تفاؤلاً وأكثر تشاؤماً.
يوجد لدى المجموعة حزمة من نماذج الاقتصاد الكلي المتعلقة بمحافظ محددة يتم استخدامها لدمج المعلومات المستقبلية. اختارت المجموعة تطبيق نهج قائم على الانحدار في الاقتصاد الكلي لتحديد دالة الارتباط بين معدلات التعثر عن السداد السابقة (حتى 10 سنوات) وحالة الاقتصاد الكلي السائدة. العوامل الرئيسية المستخدمة في نماذج الاقتصاد الكلي المختلفة هي: التغير في سعر النفط وصافي التمويل والاستثمارات الحكومية كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي ورصيد الحساب الجاري وإجمالي المدخرات الوطنية والإيرادات الحكومية.
قامت المجموعة باستخدام توقعات الحالة الأساسية قريبة المدى أدناه في نموذج خسائر الائتمان المتوقعة، والتي تستند إلى المعلومات المحدثة المتاحة كما في تاريخ التقرير المالي:
المؤشرات الاقتصادية سنوات التوقعات المستخدمة في نموذج خسائر
الائتمان المتوقعة لعام 20232024 2025 2026 الزيادة السنوية في سعر النفط (%0.70) (%4.90) (%4.30) صافي التمويل العام الحكومي (النسبة من الناتج المحلي الإجمالي) %0.27 %0.46 %0.73 الاستثمارات (النسبة من الناتج المحلي الإجمالي) %28.10 %28.62 %29.23 المتوسط اليومي لإنتاج النفط الخام (مليون برميل) 10 10.5 10.7 معدل نمو الادخار الوطني الإجمالي إلى الناتج المحلي الإجمالي (سنوي) %0.40 (%1.40) (%2.30) الإيرادات الحكومية العامة (% من الناتج المحلي الإجمالي) %29.50 %29.50 %29.50 يوضح الجدول أدناه أثر التغير في المؤشرات الاقتصادية على خسائر الائتمان المتوقعة وفقًا لثلاثة سيناريوهات مختلفة تستخدمها المجموعة:
31 ديسمبر 2023 مطلوبات من
البنوك
والمؤسسات
المالية الأخرى
(آلاف الريالات
السعودية)استثمار
(آلاف الريالات
السعودية)تمويل
(آلاف الريالات
السعودية)بنود خارج قائمة
المركز المالي
(آلاف الريالات
السعودية)الإجمالي
(آلاف الريالات
السعودية)الأكثر احتمالاً (الحالة الأساسية) 4,275 72,078 8,725,937 253,537 9,055,827 الأكثر تفاؤلاً (صعودًا) 3,235 50,524 7,504,077 212,263 7,770,099 الأكثر تشاؤمًا (هبوطًا) 5,804 103,832 10,103,338 307,453 10,520,427 (9) قياس خسائر الائتمان المتوقعة
تقوم المجموعة بقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة على مستوى الأدوات الفردية مع الأخذ في الاعتبار التدفقات النقدية المتوقعة، واحتمالية حدوث التعثر في السداد والخسارة في حالة التعثر في السداد وقيمة التعرض للتعثر في السداد ومعدل الخصم.
تمثل المدخلات الأساسية لقياس خسائر الائتمان المتوقعة المتغيرات التالية:
1-احتماليه حدوث التعثر في السداد؛ (probability of default)
2-الخسارة في حالة التعثر في السداد؛ (loss given default)
3-قيمة التعرض للتعثر في السداد؛ (exposures at default)
يتم استخراج هذه المؤشرات بصفة عامة من النماذج الإحصائية المطورة داخلياً والبيانات التاريخية الأخرى، ويتم تعديلها بحيث تعكس معلومات النظرة المستقبلية وذلك كما هو موضح أعلاه.
تعتبر تقديرات احتمالية حدوث التعثر في السداد هي بمثابة التقديرات في تاريخ محدد، ويتم احتسابها على أساس نماذج التصنيف الإحصائية ويتم تقييمها باستخدام أدوات تصنيف مصممة لمختلف فئات الأطراف الأخرى والتعرضات. وتعتمد هذه النماذج الإحصائية على البيانات المجمعة داخلياً التي تشمل كلاً من العوامل الكمية والنوعية. وفي حالة انتقال الطرف المقابل أو التعرضات بين فئات درجات التصنيف، فإن ذلك يمكن أن يؤدي إلى تغير في تقدير احتمال التعثر المعني. ويتم تقدير احتمالية حدوث التعثر في السداد بعد الأخذ بعين الاعتبار الاستحقاقات التعاقدية للتعرضات ومعدلات السداد المقدرة.
بالنسبة لمحفظة الشركات والأفراد، يستخدم المصرف نماذج LGD الداخلية للتوصل إلى تقديرات الخسارة في حالة التعثر في السداد.
تمثل قيمة التعرض للتعثر في السداد التعرضات المتوقعة في حالة التعثر في السداد. تقوم المجموعة باستخراج «التعرض عند التعثر عن السداد» من التعرضات الحالية إلى الطرف المقابل والتغيرات المحتملة في المبلغ الحالي المسموح به بموجب العقد بما في ذلك الإطفاء. إن تعرض أصل مالي للمخاطر نتيجة التعثر هو إجمالي قيمته الدفترية. بالنسبة لالتزامات التمويل والضمانات المالية، يشتمل «التعرض عند التعثر عن السداد» على المبلغ المسحوب والمبالغ المستقبلية المحتملة التي يمكن سحبها بموجب العقد والتي يتم تقديرها وفق الملاحظات السابقة والتوقعات المستقبلية. تمثل فترة حدود التعرض الفترة التي يتم أخذها في الاعتبار في حالات التعثر في السداد المحتملة، وبالتالي تؤثر على تحديد احتمالية حدوث التعثر في السداد وقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة (بالأخص لحسابات المرحلة 2 بخسائر ائتمانية متوقعة على مدى العمر).
(10) التمويل
(أ) يوضح الجدول التالي المعلومات عن جودة الائتمان لعمليات التمويل المدرجة بالتكلفة المطفأة كما في 31 ديسمبر: 2023 خسائر الائتمان
المتوقعة على
مدى 12 شهر
(آلاف الريالات
السعودية)خسائر الائتمان
المتوقعة على
مدى العمر ذات
مستوى ائتماني
غير منخفض
(آلاف الريالات
السعودية)خسائر الائتمان
المتوقعة على
مدى العمر ذات
مستوى ائتماني
منخفض
(آلاف الريالات
السعودية)الإجمالي
(آلاف الريالات
السعودية)توزيع القيمة الدفترية حسب الدرجات درجة 1-3 / (A3 - Aaa) 45,609,795 – – 45,609,795 درجة 4-6 / (B3- Baa1) 116,401,960 2,221,570 – 118,623,530 درجة 7- تحت الملاحظة (C- Caa1) – 2,930,555 – 2,930,555 منخفضة القيمة الائتمانية – – 3,113,787 3,113,787 إجمالي الشركات عامل وغير عامل 162,011,755 5,152,125 3,113,787 170,277,667 إجمالي الأفراد (غير مصنفة) 419,544,874 8,764,940 4,343,262 432,653,076 إجمالي القيمة الدفترية 581,556,629 13,917,065 7,457,049 602,930,743 2022 خسائر الائتمان
المتوقعة على
مدى 12 شهر
(آلاف الريالات
السعودية)خسائر الائتمان
المتوقعة على
مدى العمر ذات
مستوى ائتماني
غير منخفض
(آلاف الريالات
السعودية)خسائر الائتمان
المتوقعة على
مدى العمر ذات
مستوى ائتماني
منخفض
(آلاف الريالات
السعودية)الإجمالي
(آلاف الريالات
السعودية)توزيع القيمة الدفترية حسب الدرجات درجة 1-3 / (A3 - Aaa) 36,264,588 – – 36,264,588 درجة 4-6 / (B3- Baa1) 99,605,624 2,142,839 – 101,748,463 درجة 7- تحت الملاحظة (C- Caa1) – 2,104,816 – 2,104,816 منخفضة القيمة الائتمانية – – 1,928,911 1,928,911 إجمالي الشركات عامل وغير عامل 135,870,212 4,247,655 1,928,911 142,046,778 إجمالي الأفراد (غير مصنفة) 426,179,423 5,328,999 3,311,790 434,820,212 إجمالي القيمة الدفترية 562,049,635 9,576,654 5,240,701 576,866,990 (ب) يوضح الجدول التالي المعلومات عن جودة الائتمان لعمليات التمويل المدرجة بالتكلفة المطفأة كما في 31 ديسمبر (تتمة): 2023 2022 توزيع القيمة الدفترية حسب الدرجات درجة 1-3 / (A3 - Aaa) 6,079,559 6,495,911 درجة (4-6) / (Baa1 - B3) 36,762,364 32,923,569 درجة 7- تحت الملاحظة (C- Caa1) 980,409 100,734 منخفضة القيمة الائتمانية 352,568 356,506 إجمالي القيمة الدفترية 44,174,900 39,876,720 (أ) فيما يلي مخاطر تركز صافي التمويل والمخصصات ذات الصلة حسب القطاعات الاقتصادية الرئيسية كما في 31 ديسمبر: 2023 عامل
(آلاف الريالات
السعودية)غير عامل
(آلاف الريالات
السعودية)مخصص
الانخفاض في
القيمة
(آلاف الريالات
السعودية)صافي التمويل
(آلاف الريالات
السعودية)الوصف الحكومي 33,772,658 – – 33,772,658 التجاري 45,095,136 1,472,523 (760,074) 45,807,585 الصناعي 36,869,650 1,011,036 (993,776) 36,886,910 البناء والإنشاءات 7,812,382 9,976 (5,013) 7,817,345 المستهلك 431,198,630 1,454,446 (876,773) 431,776,303 الخدمات 22,724,169 318,850 (166,229) 22,876,790 الزراعة وصيد الأسماك 1,489,504 855 (503) 1,489,856 التمويل والتأمين والاستثمارات 14,640,139 526 (273) 14,640,392 أخرى 5,030,536 29,727 (16,041) 5,044,222 الإجمالي 598,632,804 4,297,939 (2,818,682) 600,112,061 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرًا وعلى مدى
العمر – ذات مستوى ائتماني غير منخفض*– – (5,907,255) (5,907,255) الرصيد 598,632,804 4,297,939 (8,725,937) 594,204,806 * يشمل المبلغ أرصدة المرحلة 3 التي لا تعاني من ضعف الائتمان 2022 عامل
(آلاف الريالات
السعودية)غير عامل
(آلاف الريالات
السعودية)مخصص
الانخفاض في
القيمة
(آلاف الريالات
السعودية)صافي التمويل
(آلاف الريالات
السعودية)الوصف الحكومي 23,936,681 – – 23,936,681 التجاري 41,260,020 526,732 (299,207) 41,487,545 الصناعي 34,166,854 1,030,986 (1,010,608) 34,187,232 البناء والإنشاءات 6,275,190 5,314 (2,918) 6,277,586 المستهلك 432,923,861 1,896,504 (1,228,793) 433,591,572 الخدمات 17,658,812 125,683 (70,192) 17,714,303 الزراعة وصيد الأسماك 689,565 112 (65) 689,612 التمويل والتأمين والاستثمارات 13,257,584 210 (115) 13,257,679 أخرى 3,112,488 394 (228) 3,112,654 الإجمالي 573,281,055 3,585,935 (2,612,126) 574,254,864 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرًا وعلى مدى
العمر – ذات مستوى ائتماني غير منخفض*– – (5,916,750) (5,916,750) الرصيد 573,281,055 3,585,935 (8,528,876) 568,338,114 * يشمل المبلغ أرصدة المرحلة 3 التي لا تعاني من ضعف الائتمان (ج) يبين الجدول أدناه إجمالي أرصدة التمويل التي انخفضت قيمتها بصورة فردية، وكذلك القيمة العادلة للضمانات ذات الصلة التي تحتفظ بها المجموعة كما في 31 ديسمبر: 2023 الإجمالي
(آلاف الريالات
السعودية)تمويل انخفضت قيمته بشكل فردي 4,297,939 القيمة العادلة للضمانات 916,683 2022 الإجمالي
(آلاف الريالات
السعودية)تمويل انخفضت قيمته بشكل فردي 3,585,935 القيمة العادلة للضمانات 1,631,244 د) البنوك خلال دورة أعمالها الاعتيادية لأنشطة التمويل، التي تحتفظ بضمانات مالية كتأمين لغرض الحد من مخاطر الائتمان المتعلقة بعمليات التمويل. وتشمل هذه الضمانات غالباً ودائع لأجل وتحت الطلب وودائع نقدية أخرى وضمانات مالية وأسهم محلية ودولية وعقارات وموجودات ثابتة أخرى. يتم الاحتفاظ بهذه الضمانات بصفة أساسية مقابل عمليات التمويل التجارية والشخصية ويتم إدارتها مقابل المخاطر المتعلقة بها بصافي القيمة المخصصة لها. بالنسبة للموجودات المالية التي هي ذات مستوى ائتماني منخفض في السنة الذي أصدر عنها التقرير المالي، فإن المعلومات الكمية بشأن الضمانات المحتفظ بها كتأمين تعد ضرورية إلى الحد الذي يقلل فيه هذا الضمان من مخاطر الائتمان. فيما يلي أرصدة تسهيلات التمويل القائمة منخفضة القيمة الائتمانية والمغطاة بالضمانات كما في 31 ديسمبر: 2023
(آلاف الريالات
السعودية)2022
(آلاف الريالات
السعودية)أقل من 50% 32,983 213,861 %70-51 55,153 357,687 أكثر من 70% 788,358 1,668,621 إجمالي التعرض للمخاطر 876,494 2,240,169 د) الالتزامات المالية الخاضعة للمقاصة 2023 إجمالي مبالغ المطلوبات المالية
المعترف بهاإجمالي مبالغ الأصول المالية
المعترف بها والتي يتم مقاصتها
في قائمة المركز الماليصافي مبالغ الأصول المالية
المعترف بها يتم مقاصتها في
قائمة المركز المالياتفاقيات إعادة الشراء 33,344,937 – 33,344,937 2022 إجمالي مبالغ المطلوبات المالية
المعترف بهاإجمالي مبالغ الأصول المالية
المعترف بها والتي يتم مقاصتها
في قائمة المركز الماليصافي مبالغ الأصول المالية
المعترف بها يتم مقاصتها في
قائمة المركز المالياتفاقيات إعادة الشراء 52,268,711 – 52,268,711 للحصول على ضمانات للالتزامات المالية المذكورة أعلاه، يرجى الرجوع إلى إيضاح 6 (أ)
(أ) مخاطر التسويات
كما تتعرض المجموعة لمخاطر التسويات من خلال تعاملاته مع المؤسسات المالية الأخرى. وتنشأ هذه المخاطر عندما تدفع المجموعة مبلغ المعاملة المطلوب منه إلى البنك الآخر أو الطرف الآخر قبل استلام الدفعات من الطرف الثالث. وتتمثل هذه المخاطر في عدم قيام الطرف الثالث بدفع التزاماته. على الرغم من أن هذا التعرض يكون عادة لفترة قصيرة إلا أنه يمكن أن يكون ذو قيمة عالية وجوهرية. ويتم تقليل التعرض لهذا النوع من المخاطر من خلال التعامل مع الأطراف ذات التصنيف المرتفع مع الاحتفاظ بالضمانات والحد من حجم التعرضات وفقا لتصنيف المخاطر للطرف الآخر.
(ب) مراقبة حدود المخاطر وسياسات التقليل منها
إن مسؤولية إدارة مخاطر الائتمان هي مسؤولية المجموعة ككل، ويتم استخدام إدارة المخاطر الفعالة في العمليات اليومية وعند صنع القرار، ووضع الاستراتيجيات، وبالتالي فإن فهم وإدارة مخاطر الائتمان هي من مسؤولية كل قطاع من القطاعات التشغيلية.
تساعد وحدات الأعمال التالية في المجموعة في عملية مراقبة الائتمان:
- وحدة ائتمان الشركات.
- وحدة إدارة ومتابعة ومراقبة الائتمان.
- وحدة معالجة الديون.
- وحدة سياسة الائتمان.
- وحدة ائتمان الأفراد.
تتم عملية إدارة ومراقبة مخاطر الائتمان المتعلقة بعمليات التمويل هذه، بوضع حدود معتمدة للائتمان، وتقوم المجموعة بإدارة تلك الحدود ومراقبة تركزات مخاطر الائتمان عند تحديدها وخاصة تلك المتعلقة بالأفراد والمجموعات من العملاء، والصناعات والدول.
ينتج التركيز في مخاطر الائتمان عند وجود عدد من العملاء يزاولون نشاطات مماثلة في نفس المنطقة الجغرافية أو أن يكون للنشاطات التي يعملون بها نفس الخصائص الاقتصادية التي ستؤثر على مقدرتهم على الوفاء بالتزاماتهم التعاقدية عند حدوث التغيرات في الظروف الاقتصادية أو السياسية أو الظروف الأخرى. تشير تركزات مخاطر الائتمان إلى الحساسية النسبية لأداء المجموعة تجاه التطورات التي تؤثر على صناعة أو منطقة جغرافية محددة. تسعى المجموعة لإدارة مخاطر الائتمان من خلال تنويع التمويل للتأكد من عدم وجود تركز للمخاطر لدى أفراد أو مجموعات من العملاء في أماكن جغرافية أو قطاعات اقتصادية معينة.
تقوم المجموعة بإدارة مخاطر الائتمان وذلك بوضع حدود لمستوى المخاطر المقبولة الخاصة بالأفراد أو المجموعات، والقطاعات الجغرافية والاقتصادية. يتم مراقبة هذه المخاطر بانتظام، ويتم مراجعتها مرة واحدة أو أكثر بالسنة، عند الضرورة. وتتم مراجعة الحدود المتعلقة بمستوى مخاطر الائتمان حسب المنتج والقطاع الاقتصادي والبلد مرة واحدة على الأقل في السنة من قبل اللجنة التنفيذية.
كما تدار مخاطر الائتمان من خلال التحليل المنتظم لمقدرة العملاء والعملاء المحتملين على الوفاء بتعهداتهم التعاقدية وسداد التزاماتهم المالية، وتعديل حدود الائتمان، حسبما هو ملائم.
فيما يلي بياناً ببعض الإجراءات الرقابية الأخرى المحددة لتقليل مخاطر الائتمان:
تقوم المجموعة باتباع التعليمات المتعلقة بمستوى وجودة أنواع محددة من الضمانات، وتشتمل الضمانات الرئيسية على:
- رهون على العقارات السكنية والتجارية.
- النقد والأسهم والموجودات العامة الخاصة بالعميل.
- صفقات المرابحة للمتاجرة بالأسهم (متاجرة الأسهم المغطاة بالضمانات).
إن الغرض الرئيسي من هذه الأدوات هو ضمان توفير الأموال للعملاء عند طلبها. إن الضمانات والاعتمادات المستندية القائمة تحمل نفس مخاطر الائتمان التي تحملها المنتجات المصرفية التقليدية بالمجموعة.
إن خطابات الاعتماد المستندية والتجارية التي تعتبر بمثابة تعهدات خطية من المجموعة، نيابة عن العميل، تسمح للطرف الآخر بصرف مبالغ محددة على حساب المجموعة وفق شروط وأحكام محددة تكون عادةً مضمونة بالبضاعة التي تخصها، وبالتالي فإنها غالباً ما تحمل مخاطر أقل.
تمثل الارتباطات لمنح الائتمان الجزء غير المستخدم من الموافقات المعتمدة لمنح الائتمان على شكل منتجات تمويلية إضافية، وضمانات أو اعتمادات مستندية. وفيما يتعلق بمخاطر الائتمان المتعلقة بالالتزامات لمنح الائتمان، فمن المحتمل أن تتعرض المجموعة لخسارة بمبلغ يعادل مجموع الالتزامات غير المستخدمة. ولكن، فإن مبلغ الخسارة المحتملة هو أقل من إجمالي الالتزامات غير المستخدمة لأن معظم الالتزامات لمنح الائتمان تتطلب من العملاء الحفاظ على معايير ائتمان محددة.
يوضح الجدول أدناه الحد الأقصى للتعرض لمخاطر الائتمان بتاريخ إعداد القوائم المالية دون الأخذ بالاعتبار الضمانات أو تعزيزات الائتمان الأخرى وتشتمل على الأدوات المالية خارج قائمة المركز المالي المتعلقة بمخاطر الائتمان كما في 31 ديسمبر:
البنود داخل قائمة المركز المالي 2023
(آلاف الريالات
السعودية)2022
(آلاف الريالات
السعودية)استثمارات، صافي: نقـد وأرصدة لدى البنوك المركزية 41,767,641 42,052,496 مرابحة لدى الحكومة السعودية والبنك المركزي السعودي 20,067,953 22,696,693 صكوك 102,547,859 72,857,306 منتجات مهيكلة 4,833,101 1,882,883 مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرىتمويل، صافي 9,506,673 25,655,929 شركات 166,965,623 138,322,286 أفراد 427,239,183 430,015,828 موجودات مالية أخرى ذمم مدينة، صافي 2,078,794 1,560,233 ايرادات مستحقة 860,352 504,823 شيكات تحت التحصيل 923,923 601,904 إجمالي البنود داخل قائمة المركز المالي 776,791,102 736,150,381 البنود خارج قائمة المركز المالي: اعتمادات مستندية وقبولات 9,195,929 9,349,666 خطابات ضمان 22,703,348 14,902,966 التزامات غير قابلة للنقض لمنح الائتمان 12,275,623 15,624,088 إجمالي البنود خارج قائمة المركز المالي 44,174,900 39,876,720 الحد الأقصى لمخاطر الائتمان 820,966,002 776,027,101 تم تحديد المخاطر أعلاه على أساس صافي القيمة الدفترية المسجلة في قائمة المركز المالي الموحدة.
(2) مخاطر السيولة
تمثل مخاطر السيولة عدم مقدرة المجموعة على الوفاء بالتعهدات المتعلقة بالتزاماتها المالية عند استحقاقها واستبدال الأموال عند سحبها. وتكون النتيجة عدم قدرة المجموعة على الوفاء بالتزاماتها بسداد المودعين والجهات الممولة والوفاء بالتزاماتها المتعلقة بالتمويل. ويمكن أن تنشأ مخاطر السيولة عند وجود اضطراب في السوق وتخفيض التصنيف الائتماني والذي يمكن إن يؤدي إلى عدم توفر بعض مصادر التمويل. إن تنوع مصادر التمويل المتاحة للمجموعة يساعد على تقليل هذه المخاطر. تدار الموجودات بعد الأخذ بالاعتبار توفر السيولة والحفاظ على رصيد ملائم من النقدية وما في حكمها.
عملية إدارة مخاطر السيولة
تقوم لجنة الموجودات والمطلوبات بالمجموعة بمتابعة عملية إدارة السيولة الخاصة بالمجموعة، وتتضمن ما يلي:
- التمويل اليومي والمدار من قبل الخزينة لضمان الوفاء بالالتزامات، ويشمل ذلك ضخ الأموال عند استحقاقها أو استثمارها؛
- مراقبة مؤشرات السيولة لبنود قائمة المركز المالي لمواجهة المتطلبات الداخلية والنظامية؛
- إدارة التركزات وتواريخ استحقاق الديون؛
- مراقبة تنويع مصادر التمويل؛ و
- إدارة السيولة وعدم تماثل الموجودات والمطلوبات.
تتم عملية المراقبة وإعداد التقارير من خلال تحليل التدفقات النقدية للبنود ذات الاستحقاقات التعاقدية وغير التعاقدية. يتم قياس صافي التدفقات النقدية، وضمان بقاءها ضمن الحدود المقبولة. كما تقوم إدارة الخزينة / ولجنة الموجودات والمطلوبات بالمجموعة بمراقبة مستوى ونوع التزامات التمويل غير المسحوبة، واستخدام تسهيلات السحب على المكشوف والتأثير المحتمل للالتزامات المحتملة على وضع السيولة بالمجموعة مثل الاعتمادات المستندية القائمة والضمانات.
يلخص الجدول أدناه تواريخ استحقاق موجودات ومطلوبات المجموعة على أساس فترة الاستحقاق المتبقية بتاريخ قائمة المركز المالي الموحدة وحتى تاريخ الاستحقاق التعاقدي.
تقوم الإدارة بمراقبة تواريخ الاستحقاق لضمان توفر سيولة كافية لديها. وتشتمل الموجودات المتاحة للوفاء بكافة الالتزامات وتغطية الالتزامات التمويلية القائمة على النقدية والأرصدة لدى البنك المركزي السعودي، والمطلوبات من البنوك. وطبقاً لنظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن البنك المركزي السعودي، تحتفظ المجموعة بوديعة نظامية لا تقل عن 7% من إجمالي ودائع العملاء و4% من إجمالي حسابات العملاء الأخرى. بالإضافة إلى الوديعة النظامية، تحتفظ المجموعة باحتياطي سيولة لا يقل عن 20% من التزامات المصرف تجاه الودائع، ويتكون هذا الاحتياطي من النقد أو الذهب أو الموجودات التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة لا تزيد عن ثلاثين يوماً. كما يمكن للمجموعة الحصول على مبالغ إضافية من خلال ترتيبات تمويلية خاصة مع البنك المركزي السعودي تتضمن عمليات البيع المؤجلة.
2023 أقل من 3 أشهر
(آلاف الريالات
السعودية)من 3 إلى 12
شهرًا
(آلاف الريالات
السعودية)1 سنة إلى 5
سنوات
(آلاف الريالات
السعودية)أكثر من 5 سنوات
(آلاف الريالات
السعودية)بدون تاريخ
استحقاق محدد
(آلاف الريالات
السعودية)الإجمالي
(آلاف الريالات
السعودية)الموجودات النقد والأرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى – – – – 41,767,641 41,767,641 مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى 3,027,314 1,616,094 1,683,388 – 3,179,877* 9,506,673 التمويل، صافي متاجرة شركات 24,567,170 29,004,621 52,232,333 34,450,129 – 140,254,253 بيع بالتقسيط 13,364,258 41,573,047 173,988,125 198,515,605 – 427,441,035 مرابحة 5,668,525 3,267,070 7,036,864 5,009,497 – 20,981,956 بطاقات ائتمانية 2,183,563 1,229,353 1,672,477 442,169 – 5,527,562 استثمارات، صافي استثمار في شركة زميلة – – – – 923,046 923,046 استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة 12,223,481 2,340,446 39,900,131 56,437,267 – 110,901,325 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل – – 576,377 33,493 2,942,230 3,552,100 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر – 1,132,415 5,237,057 10,089,786 2,462,882 18,922,140 القيمة العادلة الإيجابية للمشتقات 2,715 8,989 210,138 655,834 – 877,676 الإجمالي 61,037,026 80,172,035 282,536,890 305,633,780 51,275,676 780,655,407 المطلوبات مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى 56,722,318 27,990,243 11,636,807 328,750 568,771* 97,246,889 ودائع وحسابات تحت الطلب – – – – 352,107,825* 352,107,825 ودائع عملاء لأجل 111,032,228 61,691,663 13,702,134 21,555,368 – 207,981,393 حسابات العملاء الأخرى – – – – 13,011,389* 13,011,389 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 2,657 9,304 182,438 599,142 – 793,541 صكوك مصدرة – – 3,789,117 – – 3,789,117 إجمالي المطلوبات 167,757,203 89,691,210 29,310,496 22,483,260 365,687,985 674,930,154 الفجوة (108,307,887) (8,741,511) 254,048,953 283,150,521 (314,424,823) 105,725,253 * جميعها مستحقة التحصيل / الدفع عند الطلب 2022 أقل من 3 أشهر
(آلاف الريالات
السعودية)من 3 إلى 12
شهرًا
(آلاف الريالات
السعودية)1 سنة إلى 5
سنوات
(آلاف الريالات
السعودية)أكثر من 5 سنوات
(آلاف الريالات
السعودية)بدون تاريخ
استحقاق محدد
(آلاف الريالات
السعودية)الإجمالي
(آلاف الريالات
السعودية)الموجودات النقد والأرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى 2,053,000 – – – 39,999,496 42,052,496 مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى 16,059,911 3,553,814 1,276,315 – 4,765,889* 25,655,929 التمويل، صافي متاجرة شركات 21,475,546 29,189,031 35,819,350 30,335,162 – 116,819,089 بيع بالتقسيط 12,471,245 41,786,521 180,485,205 190,878,459 – 425,621,430 مرابحة 3,928,278 4,797,146 6,750,486 5,551,003 – 21,026,913 بطاقات ائتمانية 2,160,591 1,153,869 1,533,068 23,154 – 4,870,682 استثمارات، صافي استثمار في شركة زميلة – – – – 820,717 820,717 استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة 4,404,581 1,902,829 33,079,327 54,908,903 – 94,295,640 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل – 514,550 232,611 121,481 2,399,169 3,267,811 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر – 17,547 339,228 1,301,771 2,103,428 3,761,974 القيمة العادلة الإيجابية للمشتقات 17,094 22,344 184,671 772,034 – 996,143 الإجمالي 62,570,246 82,937,651 259,700,261 283,891,967 50,088,699 739,188,824 المطلوبات مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى 46,021,351 11,210,562 12,263,466 – 1,343,738* 70,839,117 ودائع وحسابات تحت الطلب – – – – 351,549,468* 351,549,468 ودائع عملاء لأجل 126,617,444 48,379,543 7,938,345 19,103,928 – 202,039,260 حسابات العملاء الأخرى – – – – 11,335,960* 11,335,960 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 8,128 20,223 217,063 715,991 961,405 صكوك مصدرة – – – – – – إجمالي المطلوبات 172,646,923 59,610,328 20,418,874 19,819,919 364,229,166 636,725,210 الفجوة (110,076,677) 23,327,323 239,281,387 264,072,048 (314,140,467) 102,463,614 * جميعها مستحقة التحصيل / الدفع عند الطلب يلخص الجدول أدناه ملف استحقاق المطلوبات المالية للبنك في 31 ديسمبر 2023 و 2022 بناء على التزامات السداد التعاقدية غير المخصومة. وبما أن مدفوعات العمولات الخاصة حتى تاريخ الاستحقاق التعاقدي مدرجة في الجدول، فإن المجاميع لا تتطابق مع بيان المركز المالي. تم تحديد آجال الاستحقاق التعاقدية للالتزامات بناء على الفترة المتبقية من تاريخ قائمة المركز المالي إلى تاريخ الاستحقاق التعاقدي ولا تأخذ في الاعتبار آجال الاستحقاق الفعلية المتوقعة. يتوقع البنك أن العديد من العملاء لن يطلبوا السداد في أقرب تاريخ قد يطلب فيه من البنك الدفع، ولا يؤثر الجدول على التدفقات النقدية المتوقعة التي يشير إليها تاريخ الاحتفاظ بالودائع في البنك.
2023 أقل من 3
أشهر
بملايين
الريالات
السعوديةمن 3 إلى 12
شهرًا
بملايين
الريالات
السعودية1 سنة إلى 5
سنوات
بملايين
الريالات
السعوديةأكثر من 5
سنوات
بملايين
الريالات
السعوديةبدون تاريخ
استحقاق محدد
بملايين
الريالات
السعوديةالإجمالي
بملايين
الريالات
السعوديةمطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى 59,243,641 29,123,940 12,339,896 655,663 568,771* 101,931,911 ودائع العملاء – – – – 352,107,825* 352,107,825 استثمارات العملاء لأجل 116,112,310 65,298,796 16,385,929 22,687,316 – 220,484,351 حسابات العملاء الأخرى – – – – 13,011,389* 13,011,389 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 2,657 9,304 182,438 599,142 – 793,541 صكوك مصدرة – – 4,548,121 – – 4,548,121 الإجمالي 175,358,608 94,432,040 33,456,384 23,942,121 365,687,985 692,877,138 * جميعها مستحقة الدفع عند الطلب تم بيان تواريخ الاستحقاق التراكمية المتعلقة بالتعهدات والالتزامات المحتملة في الإيضاح رقم (18 - ج - 1) حول القوائم المالية الموحدة.
2022 أقل من
3 أشهر بملايين
الريالات
السعوديةمن 3 إلى
12 شهرًا
بملايين الريالات
السعودية1 سنة إلى
5 سنوات بملايين
الريالات
السعوديةأكثر من
5 سنوات بملايين
الريالات
السعوديةبدون تاريخ
استحقاق محدد
بملايين الريالات
السعوديةالإجمالي
بملايين
الريالات
السعوديةمطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى 51,851,333 10,396,818 2,803,220 13,218,058 1,343,738* 79,613,167 ودائع العملاء – – – – 351,549,468* 351,549,468 استثمارات العملاء لأجل 127,543,852 48,733,385 7,996,420 19,243,689 – 203,517,346 حسابات العملاء الأخرى – – – – 11,335,960* 11,335,960 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 8,128 20,223 217,063 715,991 – 961,405 صكوك مصدرة – – – – – – الإجمالي 179,403,313 59,150,426 11,016,703 33,177,738 364,229,166 646,977,346 * جميعها مستحقة الدفع عند الطلب تم بيان تواريخ الاستحقاق التراكمية المتعلقة بالتعهدات والالتزامات المحتملة في الإيضاح رقم (18 - ج - 1) حول القوائم المالية الموحدة..
(3) مخاطر السوق
تتعرض المجموعة لمخاطر السوق والتي تمثل مخاطر تذبذب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لأداة مالية ما نتيجة التغيرات في الأسعار السائدة في السوق. وتنشأ مخاطر السوق عن منتجات مرتبطة بمعدل عمولة ومنتجات بالعملات الأجنبية والصناديق الاستثمارية والتي جميعها تتعرض لتغيرات عامة وخاصة في السوق، وللتغيرات في مستوى تقلبات المعدلات والأسعار السائدة في السوق مثل معدلات العمولة وأسعار الصرف الأجنبي والأسعار المتداولة في السوق.
يتم مراقبة مخاطر السوق من قبل إدارة الخزينة / وإدارة الائتمان والمخاطر، ويتم إبلاغ لجنة الموجودات والمطلوبات بها شهرياً، وتقوم اللجنة ببحث هذه المخاطر والتأكد من مدى ملاءمة مستواها.
(أ) مخاطر السوق – محفظة التداول
من أجل إدارة مخاطر السوق في سجل التداول، يقوم البنك بشكل دوري بتطبيق منهجية القيمة المعرضة للخطر (VAR) لتقييم مراكز مخاطر السوق المحتفظ بها وكذلك لتقدير الخسارة الاقتصادية المحتملة بناءً على مجموعة من الافتراضات والتغيرات في ظروف السوق.
تقوم منهجية القيمة المعرضة للخطر (VAR) بتقدير التغير السلبي المحتمل في القيمة السوقية للمحفظة عند مستوى ثقة معين وعلى مدى أفق زمني محدد. يستخدم البنك نماذج محاكاة لتقييم التغيرات المحتملة في القيمة السوقية لسجل التداول بناءً على البيانات التاريخية. عادةً ما يتم تصميم نماذج القيمة المعرضة للخطر لقياس مخاطر السوق في بيئة السوق العادية، وبالتالي فإن استخدام القيمة المعرضة للخطر له قيود لأنه يعتمد على الارتباطات التاريخية والتقلبات في أسعار السوق ويفترض أن الحركات المستقبلية ستتبع توزيعًا إحصائيًا.
إن القيمة المعرضة للخطر (VAR) التي يقيسها البنك هي تقديرية، وذلك باستخدام مستوى ثقة يبلغ %99 من الخسارة المحتملة التي لا يتوقع تجاوزها إذا ظلت مراكز السوق الحالية دون تغيير لمدة يوم واحد. المعلومات المتعلقة بالقيمة المعرضة للمخاطر للبنك للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 هي كما يلي. جميع الأرقام بالمليون ريال سعودي:
2023 مخاطر التحويل الاجنبي مخاطر معدل الربح الإجمالي القيمة المعرضة للخطر كما في 31 ديسمبر 2023 5.59 0.65 5.42 2022 مخاطر التحويل الاجنبي مخاطر معدل الربح الإجمالي القيمة المعرضة للخطر كما في 31 ديسمبر 2022 6.36 0.70 6.30 (ج) مخاطر السوق – المصرفية
مخاطر معدلات الربحية
تمثل مخاطر معدلات الربحية المخاطر الناتجة عن تذبذب التدفقات النقدية المستقبلية للأدوات المالية نتيجة للتغيرات في معدلات الربحية السائدة في السوق. لا يوجد لدى المجموعة أي تعرض جوهري لآثار التقلبات في مستوى معدلات الربح السائدة في السوق على تدفقاتها النقدية المستقبلية حيث أن جزءاً جوهرياً من الموجودات المالية المدرة للأرباح والمطلوبات التي تحمل الأرباح هي معدلات ثابتة ويتم إدراجها في القوائم المالية بالتكلفة المطفأة. بالإضافة إلى ذلك، فإن جزءاً جوهرياً من المطلوبات المالية للمجموعة لا تستحق عليها أرباح.
تنشأ مخاطر سعر الربح من احتمالية تأثير التغيرات في معدلات الربح إما على القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية للأدوات المالية. وقد وضع مجلس الإدارة حدود لفجوة معدلات الربح لفترات محددة. وتراقب المجموعة المراكز يوميًا ويستخدم استراتيجيات إدارة الفجوة لضمان المحافظة على المراكز ضمن حدود الفجوات المقررة.
يبين الجدول التالي الحساسية المتعلقة بالتغيرات المحتملة المقبولة في معدلات الربح، مع الاحتفاظ بالمتغيرات الأخرى ثابتة، في قائمة الدخل أو حقوق االمساهمين الموحدة للمجموعة. حساسية الدخل هي تأثير التغيرات المفترضة في معدلات الربح على صافي الدخل لمدة سنة واحدة بناءً على إجمالي موجودات التمويل والاستثمار المقتناة كما في 31 ديسمبر 2023 و 2022. ويتم مراقبة وتحليل جميع تعرضات المحفظة المصرفية في تركيزات العملة ويتم الإفصاح عن الحساسيات ذات الصلة بملايين الريالات السعودية.
2023 العملة الزيادة في نقاط
الأساسحساسية إجمالي دخل التمويل والاستثمار كما في 31 ديسمبر
(بملايين الريالات
السعودية)متوسط
(بملايين الريالات
السعودية)الحد الأقصى
(بملايين الريالات
السعودية)الحد الأدنى
(بملايين الريالات
السعودية)ريال سعودي +25 437 428 440 412 العملة النقص في
نقاط الأساسحساسية إجمالي دخل التمويل والاستثمار كما في 31 ديسمبر
بملايين
الريالات السعوديةمتوسط
بملايين
الريالات السعوديةالحد الأقصى
بملايين
الريالات السعوديةالحد الأدنى
بملايين
الريالات السعوديةريال سعودي -25 (437) (428) (440) (412) 2022 العملة الزيادة في نقاط
الأساسحساسية إجمالي دخل التمويل والاستثمار كما في 31 ديسمبر
بملايين
الريالات السعوديةمتوسط
بملايين
الريالات السعوديةالحد الأقصى
بملايين
الريالات السعوديةالحد الأدنى
بملايين
الريالات السعوديةريال سعودي +25 398 369 409 335 العملة النقص في نقاط
الأساسحساسية إجمالي دخل التمويل والاستثمار كما في 31 ديسمبر
بملايين
الريالات السعوديةمتوسط
بملايين
الريالات السعوديةالحد الأقصى
بملايين
الريالات السعوديةالحد الأدنى
بملايين
الريالات السعوديةريال سعودي -25 (398) (369) (409) (335) تؤثر حركات معدل الربح على حقوق المساهمين الموحدة المفصح عنها من خلال الأرباح المبقاة، أي الزيادة أو النقص في دخل التمويل والاستثمار.
حساسية العوائد الخاصة بالموجودات والمطلوبات والبنود خارج قائمة المركز المالي:
تدير المجموعة آثار التقلبات في معدلات الربح السائدة بالسوق على مركزه المالي وتدفقاته النقدية.
يقوم مجلس الإدارة بوضع حدود لعدم التطابق في معدلات الربح، ويتم مراقبتها يومياً من قبل إدارة الخزينة بالمجموعة.
يشتمل الجدول أدناه على ملخص لمخاطر معدلات الربحية التي تتعرض لها المجموعة. كما يشتمل على الأدوات المالية للمجموعة المسجلة بالقيم الدفترية لها والمصنفة حسب عملية إعادة التسعير التعاقدية أو تواريخ الاستحقاق أيهما يحدث أولاً.
تتعرض المجموعة لمخاطر معدلات الربحية نتيجة لعدم التطابق أو لوجوده فجوات في قيم الموجودات والمطلوبات والبنود خارد قائمة المركز المالي التي تستحق أو سيتم تجديد أسعارها في فترة محددة. تقوم المجموعة بإدارة هذه المخاطر وذلك بمطابقة تواريخ تجديد أسعار الموجودات والمطلوبات من خلال استراتيجيات إدارة المخاطر.
2023 أقل من
3 أشهر
بملايين
الريالات
السعودية3 إلى
6 أشهر
بملايين
الريالات
السعودية6 إلى
12 شهرًا
بملايين
الريالات
السعودية1 سنة إلى
5 سنوات
بملايين
الريالات
السعوديةأكثر من
5 سنوات
بملايين
الريالات
السعوديةبدون تاريخ
استحقاق
محدد بملايين
الريالات
السعوديةالإجمالي
بملايين
الريالات
السعوديةالموجودات النقد والأرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى – – – – – 41,767,641 41,767,641 مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى 1,722,847 99,741 2,294,018 2,210,190 – 3,179,877* 9,506,673 استثمارات، صافي استثمار في شركة زميلة – – – – – 923,046 923,046 استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة 27,059,436 2,901,687 127,080 16,027,541 64,785,581 – 110,901,325 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل – – 542,381 33,996 33,493 2,942,230 3,552,100 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر 736,130 358,787 256,275 4,500,927 10,607,139 2,462,882 18,922,140 التمويل، صافي متاجرة شركات 61,749,377 25,896,517 13,369,431 26,337,879 12,901,049 – 140,254,253 بيع بالتقسيط 27,308,833 24,922,425 45,920,414 172,429,171 156,860,192 – 427,441,035 مرابحة 9,531,676 8,743,010 1,812,036 451,804 443,430 – 20,981,956 بطاقات ائتمانية 2,183,563 413,052 816,301 1,672,477 442,169 – 5,527,562 القيمة العادلة الإيجابية للمشتقات 501,769 251,068 41,294 66,782 16,763 – 877,676 إجمالي الموجودات 130,793,631 63,586,287 65,179,230 223,730,767 246,089,816 51,275,676 780,655,407 2023 أقل من
3 أشهر
(بملايين
الريالات
السعودية)3 إلى
6 أشهر
(بملايين
الريالات
السعودية)6 إلى
12 شهرًا
(بملايين
الريالات
السعودية)1 سنة إلى
5 سنوات
(بملايين
الريالات
السعودية)أكثر من
5 سنوات
(بملايين
الريالات
السعودية)بدون تاريخ
استحقاق محدد
(بملايين
الريالات
السعودية)الإجمالي
(بملايين
الريالات
السعودية)المطلوبات مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى 56,646,470 13,337,574 14,650,891 11,636,807 406,376 568,771* 97,246,889 ودائع وحسابات تحت الطلب – – – – – 352,107,825* 352,107,825 ودائع عملاء لأجل 112,517,382 27,320,724 32,885,785 13,702,134 21,555,368 – 207,981,393 حسابات العملاء الأخرى – – – – – 13,011,389* 13,011,389 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 71,961 – 10,738 121,942 588,900 – 793,541 صكوك مصدرة – – – 3,789,117 – – 3,789,117 إجمالي المطلوبات 169,235,813 40,658,298 47,547,414 29,250,000 22,550,644 365,687,985 674,930,154 حقوق المساهمين – – – – – 106,759,431 106,759,431 الفجوة (38,442,182) 22,927,989 17,631,816 194,480,767 223,539,172 (421,171,740) (1,034,178) حساسية معدل الربح – داخل قائمة المركز المالي الموحدة (38,442,182) 22,927,989 17,631,816 194,480,767 223,539,172 (421,171,740) (1,034,178) حساسية معدل الربح – خارج قائمة المركز المالي الموحدة 369,501 123,690 277,921 114,576 6,163 – 891,851 إجمالي فجوة حساسية معدل الربحية (38,811,683) 22,804,299 17,353,895 194,366,191 223,533,009 (421,171,740) (1,926,029) الفجوة المتراكمة لحساسية معدل الربحية التراكمي (38,811,683) (16,007,384) 1,346,511 195,712,702 419,245,711 (1,926,029) – * جميعها مستحقة الدفع عند الطلب 2022 أقل من 3
أشهر
(بملايين الريالات
السعودية)3 إلى 6
أشهر
(بملايين الريالات
السعودية)6 إلى 12
شهرًا
(بملايين الريالات
السعودية)1 سنة إلى 5
سنوات
(بملايين الريالات
السعودية)أكثر من 5
سنوات
(بملايين الريالات
السعودية)بدون تاريخ
استحقاق محدد
(بملايين الريالات
السعودية)الإجمالي
(بملايين الريالات
السعودية)الموجودات النقد والأرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى 2,053,000 – – – – 39,999,496 42,052,496 مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى 16,059,911 2,916,990 636,824 1,276,315 – 4,765,889* 25,655,929 استثمارات، صافي استثمار في شركة زميلة – – – – – 820,717 820,717 استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة 26,680,925 1,902,338 1,101,300 7,357,874 57,253,203 – 94,295,640 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل – 502,534 – 232,611 133,497 2,399,169 3,267,811 استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر – – 17,547 339,228 1,301,771 2,103,428 3,761,974 تمويل، صافي متاجرة شركات 47,052,773 26,094,519 11,186,546 21,352,849 11,132,402 – 116,819,089 بيع بالتقسيط 27,306,058 25,954,950 47,333,886 173,495,484 151,531,052 – 425,621,430 مرابحة 9,648,698 8,850,349 1,834,282 457,351 236,233 – 21,026,913 بطاقات ائتمانية 2,160,444 384,673 769,343 1,533,068 23,154 – 4,870,682 القيمة العادلة الإيجابية للمشتقات 393,722 248,474 66,110 165,540 122,297 – 996,143 إجمالي الموجودات 131,355,531 66,854,827 62,945,838 206,210,320 221,733,609 50,088,699 739,188,824 المطلوبات مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى 46,019,431 9,317,265 1,893,297 12,263,466 1,920 1,343,738* 70,839,117 ودائع وحسابات تحت الطلب – – – – – 351,549,468* 351,549,468 ودائع عملاء لأجل 126,617,538 15,254,614 33,124,835 7,938,345 19,103,928 – 202,039,260 حسابات العملاء الأخرى – – – – – 11,335,960* 11,335,960 القيمة العادلة السلبية للمشتقات 169,251 36,065 2,152 134,399 619,538 – 961,405 صكوك مصدرة – – – – – – – إجمالي المطلوبات 172,806,220 24,607,944 35,020,284 20,336,210 19,725,386 364,229,166 636,725,210 2022 أقل من 3 أشهر
بملايين الريالات
السعودية3 إلى 6 أشهر
بملايين
الريالات
السعودية6 إلى 12 شهرًا
بملايين
الريالات
السعودية1 سنة إلى 5
سنوات
بملايين الريالات
السعوديةأكثر من 5
سنوات
بملايين الريالات
السعوديةبدون تاريخ
استحقاق محدد
بملايين الريالات
السعوديةالإجمالي
بملايين
الريالات
السعوديةحقوق المساهمين – – – – – 100,225,035 100,225,035 الفجوة (41,450,689) 42,246,883 27,925,554 185,874,110 202,008,223 (414,365,502) 2,238,579 داخل قائمة المركز المالي الموحدة
حساسية معدل الربح(41,450,689) 42,246,883 27,925,554 185,874,110 202,008,223 (414,365,502) 2,238,579 خارج قائمة المركز المالي الموحدةحساسية معدل الربح 369,491 147,022 361,733 66,020 9,510 – 953,776 إجمالي فجوة حساسية معدل الربحية (41,820,180) 42,099,861 27,563,821 185,808,090 201,998,713 (414,365,502) 1,284,803 الفجوة المتراكمة لحساسية معدل الربحية التراكمي (41,820,180) 279,681 27,843,502 213,651,592 415,650,305 1,284,803 – * جميعها مستحقة الدفع عند الطلب مخاطر العملات الأجنبية
تمثل مخاطر العملات مخاطر التغير في قيمة الأدوات المالية نتيجة للتغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية. وقد وضعت إدارة المجموعة حدودًا للمراكز حسب العملات والتي يتم مراقبتها بشكل منتظم لضمان بقاء المراكز ضمن الحدود المقررة.
يبين الجدول أدناه العملات التي تتعرض المجموعة من خلالها لمخاطر جوهرية كما في 31 ديسمبر 2023 و2022 على الموجودات والمطلوبات النقدية المقتناة لأغراض غير المتاجرة والتدفقات النقدية المتوقعة. يحسب التحليل التأثير التغيرات المحتملة المعقولة في أسعار العملات مقابل الريال السعودي، مع بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة، على قائمة الدخل الموحدة (نتيجة للقيمة العادلة لحساسية العملة للموجودات والمطلوبات النقدية المقتناة لأغراض غير المتاجرة) وحقوق الملكية. ويشير التأثير الإيجابي إلى الزيادة المحتملة في قائمة الدخل الموحدة أو حقوق المساهمين الموحدة، بينما يشير التأثير السلبي إلى صافي الانخفاض المحتمل في قائمة الدخل أو في قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة.
تعرض العملة
كما في 31 ديسمبر 2023التغير في سعر
العملة (%)التأثير على صافي
الدخل
بآلاف الريالات
السعوديةالتأثير على حقوق
الملكية
بآلاف الريالات
السعوديةدولار أمريكي 2 -/+ 84,480 84,480 روبية هندية 5 -/+ 2,491 2,491 رينغيت ماليزي 5 -/+ 28,187 28,187 دينار أردني 2 -/+ 11,943 11,943 دينار كويتي 5 -/+ 8,811 8,811 تعرض العملة
كما في 31 ديسمبر 2022التغير في سعر
العملة (%)التأثير على صافي
الدخل
بملايين الريالات
السعوديةالتأثير على حقوق
الملكيةبملايين
الريالات
السعوديةدولار أمريكي 2 -/+ 41,005 41,005 روبية هندية 5 -/+ 2,491 2,491 رينغيت ماليزي 5 -/+ 45,630 45,630 دينار أردني 2 -/+ 25,874 25,874 دينار كويتي 5 -/+ 19,502 19,502 مركز العملات
تقوم المجموعة بإدارة مخاطر آثار التقلبات في أسعار الصرف الأجنبي السائدة بالسوق على مركزها المالي وتدفقاتها النقدية. ويقوم مجلس الإدارة بوضع حدود لمستوى التعرض لكل عملة وبشكل إجمالي لمراكز العملات ليلاً وخلال اليوم، ويتم مراقبتها يومياً. في نهاية العام، كان لدى المجموعة صافي مخاطر جوهرية بشأن العملات الأجنبية التالية:
2023
طويل / (قصير)
الأجلبآلاف الريالات
السعودية2022
طويل/(قصير)
الأجل (بآلاف
الريالات السعودية)دولار أمريكي 4,223,983 1,152,067 دينار أردني 124,566 550,388 دينار كويتي 1,409,358 437,238 روبية هندية 597,154 127,326 رينغيت ماليزي 440,571 1,189,385 أخرى 448,413 381,833 الإجمالي 7,244,045 3,838,237 (د) مخاطر السعر
يوجد لدى المجموعة بعض الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل والاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الاخر. تنشأ مخاطر الأسعار نتيجة للتغيرات في تلك الاستثمارات.
وحيث إن هذه الاستثمارات في عدد محدود من الصناديق الاستثمارية وهي غير هامة بالنسبة لإجمالي المحفظة الاستثمارية، تقوم المجموعة بمراقبتها دورياً، ويحدد مخاطر الاحتفاظ بها على أساس التغيرات في الأسعار السائدة بالسوق.
تشتمل الاستثمارات الأخرى على مخاطر متدنية أو معدومة حيث يتم شراء أغلبها لغرض البيع مباشرةً، وتتم الاستثمارات فقط في حالة وجود أمر بيع مؤكد، وبالتالي تنطوي على مخاطر متدنية.
مخاطر أسعار الأسهم
تشير مخاطر أسعار الأسهم إلى مخاطر الانخفاض في القيمة العادلة للأسهم في محفظة الاستثمارات المقتناة لأغراض غير المتاجرة للمجموعة نتيجة للتغيرات المحتملة المعقولة في مستويات مؤشرات الأسهم وقيمة الأسهم الفردية.
فيما يلي التأثير على الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية الخاصة بالمجموعة المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر نتيجة للتغيرات المحتملة المعقولة في مؤشرات الأسهم، مع بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة، كما في 31 ديسمبر:
2023 2022 مؤشرات السوق المحلية التغير في
سعر الأسهم %التأثير بملايين
الريالات السعودية
بملايين الريالات
السعوديةالتغير في سعر
الأسهم %التأثير بملايين
الريالات السعودية.استثمارات في الأسهم 10 -/+ 86,696 -/+ 10 -/+ 30,354 -/+ (ه) المخاطر التشغيلية
المخاطر التشغيلية هي مخاطر الخسائر الناتجة عن عدم كفاية أو أخطاء من أحد الإجراءات الداخلية أو الموظفين أو أنظمة الحاسب أو أحداث خارجية.
إن المخاطر التشغيلية ملازمة لمعظم أنشطة المجموعة. وتتطلب إتباع نهج متكامل لتحديد وقياس ورصد المخاطر التشغيلية.
تم إنشاء وحدة إدارة المخاطر التشغيلية ضمن مجموعة إدارة المخاطر والائتمان والتي تسهل إدارة المخاطر التشغيلية في المجموعة. وتسهل وحدة إدارة المخاطر التشغيلية إدارة المخاطر التشغيلية من خلال وضع السياسات وتطوير الأنظمة والأدوات والمنهجيات، والإشراف على تنفيذها واستخدامها داخل وحدات العمل وتوفير المراقبة المستمرة والتوجيه في مختلف إدارات المجموعة.
إن الإجراءات الأساسية الثلاثة الخاصة بإدارة المخاطر التشغيلية بالمجموعة هي التقييم الذاتي لمراقبة المخاطر وقاعدة البيانات للخسائر التشغيلية، والتنفيذ النهائي لمؤشرات المخاطر الرئيسية التي تم تصميمها لتعمل بطريقة تعزز بعضها بعضاً.
(و) تأثير مخاطر المناخ على الأحكام والتقديرات المحاسبية
تتعرض المجموعة وعملاؤها للمخاطر المادية الناجمة عن تغير المناخ ومخاطر التحول إلى اقتصاد صفري. من المتوقع أن تظهر معظم المخاطر المادية المتعلقة بالمناخ على مدى فترة أطول بشكل عام من فترات استحقاق معظم حالات التعرض للمخاطر القائمة. قد تتأثر الأرصدة التالية بالمخاطر المادية ومخاطر التحول:
الخسائر الائتمانية المتوقعة: قد يترتب على العملاء والمحافظ الاستثمارية المعرضة لمخاطر المناخ تدهور في الجدارة الائتمانية، مما يؤثر على الخسائر الائتمانية المتوقعة. تم إجراء تحليل لتعرض الأطراف المقابلة لمخاطر المناخ، والذي حدد على وجه العموم، إجمالاً، انه من غير المتوقع أن يتأثر الطرف المقابل ماديًا بالمخاطر المادية أو مخاطر التحول المرتبطة بتغير المناخ. انظر إيضاح 31 ادناه حيث يتضح ذلك في تحليل فترات الاستحقاق التعاقدية. عندما يكون استحقاق التعرضات أطول من الأفق الزمني المقدر لتأثير مخاطر المناخ، على سبيل المثال، بالنسبة للموجودات ذات فترة الاستحقاق الأطول، تم تقييم طبيعة الأطراف المقابلة. أظهر هذا التقييم أنه بالنسبة لهذه الأصول ، فإن طبيعة الأطراف المقابلة كما هو موضح أعلاه ستحد من أي تأثير جوهري. راجع إيضاح 31 ادناه حيث تم الإفصاح عن مخاطر الائتمان لكل قطاع صناعي. نتيجة للعوامل الموضحة هنا، تم تقييم أن حجم أي تأثير لمخاطر المناخ لن يكون جوهريًا في الفترة المشمولة بالتقرير الحالي.
تصنيف التمويل والصكوك المرتبطة بالممارسات البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات (أو المرتبطة بالاستدامة): فيما يتعلق بالتمويل والصكوك ذات السمات المرتبطة بالاستدامة، تحدد المجموعة ما إذا كانت الأداة تجتاز اختبار مدفوعات الأصل والربح فقط بالنظر فيما إذا كانت توفر تعويض مناسب عن مخاطر التمويل الأساسية، مثل مخاطر الائتمان، أو ما إذا كانت لا تقدم تعويضات عن المخاطر التي لا تتماشى مع ترتيبات التمويل الأساسية. قد تكون بعض الميزات في حدها الأدنى أو غير حقيقية. بناءً على حجم محفظة هذه المنتجات التي تحتفظ بها المجموعة في 31 ديسمبر 2022، تم تقييم أي تأثير على أنه غير جوهري.
افترضت المجموعة أن أي متغيرات متعلقة بتغير المناخ مدرجة في قياس القيمة العادلة هي تلك التي سينظر فيها المشاركون في السوق عند تسعير الموجودات أو المطلوبات، تماشياً مع المعيار الدولي للتقرير المالي 13 قياس القيمة العادلة. توصلت المجموعة إلى أن مخاطر المناخ قد انعكست بالقدر الكافي ضمن القيمة العادلة. عندما تكون الأسعار قابلة للملاحظة، من المفترض أن تتضمن القيمة العادلة نظرة المشاركين في السوق لمتغيرات مخاطر المناخ. عندما يتم استخدام النهج الأساس بالنسبة للأسعار غير القابلة للملاحظة، فإن اختيار الأساس يشمل النظر في عوامل خطر المناخ عند الحاجة.
قد تواجه المجموعة وعملاؤها مخاطر كبيرة متعلقة بالمناخ في المستقبل. وتشمل هذه المخاطر خطر الخسارة المالية والآثار السلبية غير المالية التي تشمل الاستجابات السياسية والاقتصادية والبيئية لتغير المناخ. تم تحديد المصادر الرئيسية لمخاطر المناخ على أنها مخاطر مادية ومخاطر تحول. تنشأ المخاطر المادية نتيجة للظواهر المناخية الشديدة مثل الأعاصير والفيضانات وحرائق الغابات، والتحولات طويلة الأجل في أنماط المناخ، مثل ارتفاع درجات الحرارة المستمر وموجات الحرارة والجفاف وارتفاع مستويات سطح البحر والمخاطر الأخرى. وقد تنشأ مخاطر التحول من التعديلات على الاقتصاد الصفري، على سبيل المثال، التغييرات في القوانين واللوائح، والتقاضي بسبب الفشل في التخفيف أو التكيف، والتحولات في العرض والطلب على سلع ومنتجات وخدمات معينة بسبب التغيرات في سلوك المستهلك وطلب المستثمر. تتلقى هذه المخاطر تدقيقًا تنظيميًا وسياسيًا ومجتمعيًا متزايدًا، في داخل البلاد وعلى الصعيد الدولي. وفي حين يمكن التنبؤ ببعض المخاطر المادية، فإن هناك شكوكا كبيرة فيما يتعلق بمدى وتوقيت ظهورها. وبالنسبة لمخاطر التحول، لا تزال هناك شكوك بشأن آثار التحولات التنظيمية والسياسية، والتغيرات في طلبات المستهلكين وسلاسل التوريد.
تحرز المجموعة تقدمًا في تضمين مخاطر المناخ في إطار عمل المخاطر الخاص بها ، بما في ذلك تطوير مقاييس ملائمة لتقبّل المخاطر وتشكيل لجنة معنية بالمخاطر المناخية تكون مسؤولة عن وضع سياسات واجراءات وضوابط على نطاق المجموعة لدمج المخاطر المناخية في إدارة فئات المخاطر الرئيسية.
بالإضافة إلى ذلك ، تقوم المجموعة بإعادة تقييم نموذجها لدمج المخاطر المتعلقة بالمناخ وتأثيرها على مخاطر الائتمان للمتمول.
تم تقييم تأثير المخاطر المتعلقة بالمناخ على عدد من المبالغ المُفصح عنها وما يرافقها من إفصاحات.
33 التركيز الجغرافي
(أ) فيما يلي التوزيع حسب المناطق الجغرافية للفئات الرئيسية للموجودات والمطلوبات والتعهدات والالتزامات المحتملة وحسابات التعرض لمخاطر الائتمان كما في 31 ديسمبر:
2023 | المملكة العربية السعودية (آلاف الريالات السعودية) |
دول مجلس التعاون الخليجيالأخرى والشرق الأوسط (آلاف الريالات السعودية) |
أمريكا الشمالية (آلاف الريالات السعودية) |
جنوب شرق أسيا (آلاف الريالات السعودية) |
دول أخرى (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
الموجودات | ||||||
نقد وأرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى | 39,800,473 | 806,836 | 501,739 | 236,119 | 422,474 | 41,767,641 |
مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 842,044 | 3,131,503 | 1,467,494 | 1,637,502 | 2,428,130 | 9,506,673 |
تمويل، صافي | ||||||
متاجرة شركات | 138,160,222 | 2,094,031 | – | – | – | 140,254,253 |
بيع بالتقسيط | 422,022,173 | 3,795,455 | – | 1,623,407 | – | 427,441,035 |
مرابحة | 14,262,858 | 272,134 | – | 6,446,964 | – | 20,981,956 |
بطاقات ائتمانية | 5,504,750 | 22,736 | – | 76 | – | 5,527,562 |
استثمارات، صافي | ||||||
استثمار في شركة زميلة | 923,046 | – | – | – | – | 923,046 |
استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة | 97,560,013 | 6,615,356 | 757,961 | 2,525,436 | 3,442,559 | 110,901,325 |
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 1,635,665 | 1,131,194 | – | – | 785,241 | 3,552,100 |
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر | 13,620,021 | 2,869,525 | – | 1,437,691 | 994,903 | 18,922,140 |
إجمالي الموجودات | 734,331,265 | 20,738,770 | 2,727,194 | 13,907,195 | 8,073,307 | 779,777,731 |
المطلوبات | ||||||
مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 94,586,369 | 1,188,292 | – | 1,472,228 | – | 97,246,889 |
ودائع العملاء | 556,310,037 | 6,723,368 | – | 10,067,202 | – | 573,100,607 |
إجمالي المطلوبات | 650,896,406 | 7,911,660 | – | 11,539,430 | – | 670,347,496 |
التعهدات والالتزامات المحتملة | 38,892,876 | 1,229,082 | – | 4,052,942 | – | 44,174,900 |
مخاطر الائتمان (مبينة بالمعادل الائتماني لها) | 8,431,254 | 254,785 | – | 3,589,584 | – | 12,275,623 |
2022 | المملكة العربية السعودية (آلاف الريالات السعودية) |
دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى والشرق الأوسط (آلاف الريالات السعودية) |
أمريكا الشمالية (آلاف الريالات السعودية) |
جنوب شرق أسيا (آلاف الريالات السعودية) |
دول أخرى (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
الموجودات | ||||||
نقد وأرصدة لدى البنك المركزي السعودي والبنوك المركزية الأخرى | 41,330,219 | 51,650 | 595,398 | 5,789 | 69,440 | 42,052,496 |
مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 7,289,327 | 12,320,248 | 8,961 | 892,388 | 5,145,005 | 25,655,929 |
تمويل، صافي | ||||||
متاجرة شركات | 115,377,226 | 1,441,863 | – | – | – | 116,819,089 |
بيع بالتقسيط | 420,698,623 | 3,665,800 | – | 1,257,007 | – | 425,621,430 |
مرابحة | 14,726,023 | 203,718 | – | 6,097,173 | – | 21,026,914 |
بطاقات ائتمانية | 4,852,417 | 18,174 | – | 91 | – | 4,870,682 |
استثمارات، صافي | ||||||
استثمار في شركة زميلة | 820,717 | – | – | – | – | 820,717 |
استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة | 86,777,113 | 5,780,440 | – | 1,204,193 | 533,894 | 94,295,640 |
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 2,992,360 | – | – | – | 275,451 | 3,267,811 |
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر | 2,302,311 | 254,060 | – | 1,205,603 | – | 3,761,974 |
إجمالي الموجودات | 697,166,336 | 23,735,953 | 604,359 | 10,662,244 | 6,023,790 | 738,192,682 |
المطلوبات | ||||||
مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 66,462,911 | 171,512 | – | 4,204,694 | – | 70,839,117 |
ودائع العملاء | 552,976,747 | 6,591,393 | – | 5,356,548 | – | 564,924,688 |
إجمالي المطلوبات | 619,439,658 | 6,762,905 | – | 9,561,242 | – | 635,763,805 |
التعهدات والالتزامات المحتملة | 32,690,438 | 160,370 | – | 3,927,813 | 3,098,099 | 39,876,720 |
مخاطر الائتمان (مبينة بالمعادل الائتماني لها) | 11,696,477 | – | – | 3,927,611 | – | 15,624,088 |
(ب) فيما يلي التوزيع الجغرافي لتركيز التمويل غير العامل ومخصص الانخفاض في قيمة التمويل
كما في 31 ديسمبر:
2023 | المملكة العربية السعودية (آلاف الريالات السعودية) |
دول مجلس التعاون الخليجي والشرق الأوسط (آلاف الريالات السعودية) |
جنوب شرق أسيا (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
غير عاملة | ||||
متاجرة شركات | 1,893,156 | 22,547 | – | 1,915,703 |
بيع بالتقسيط | 1,765,443 | 54,340 | 21,206 | 1,840,989 |
مرابحة | 501,410 | – | – | 501,410 |
بطاقات ائتمانية | 39,837 | – | – | 39,837 |
مخصص انخفاض قيمة التمويل | ||||
متاجرة شركات | (2,569,371) | (34,467) | – | (2,603,838) |
بيع بالتقسيط | (5,051,811) | (65,881) | (58,125) | (5,175,817) |
مرابحة | (713,722) | – | (36,509) | (750,231) |
بطاقات ائتمانية | (195,976) | (75) | – | (196,051) |
2022 | المملكة العربية السعودية (آلاف الريالات السعودية) |
دول مجلس التعاون الخليجي والشرق الأوسط (آلاف الريالات السعودية) |
جنوب شرق أسيا (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
غير عاملة | ||||
متاجرة شركات | 668,196 | 5,939 | – | 674,135 |
بيع بالتقسيط | 2,285,460 | 45,140 | 19,867 | 2,350,467 |
مرابحة | 501,218 | – | 32,063 | 533,281 |
بطاقات ائتمانية | 28,052 | – | – | 28,052 |
مخصص انخفاض قيمة التمويل | ||||
متاجرة شركات | (2,966,049) | (35,697) | – | (3,001,746) |
بيع بالتقسيط | (4,485,681) | (67,547) | (62,867) | (4,616,095) |
مرابحة | (713,859) | – | (56,524) | (770,383) |
بطاقات ائتمانية | (140,583) | (69) | – | (140,652) |
انظر الايضاح (7 - 1 أ) بخصوص التمويل العامل.
34 القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية
تحديد القيمة العادلة وتسلسل القيمة العادلة
تستخدم المجموعة التسلسل التالي لتحديد القيمة العادلة للأدوات المالية والإفصاح عنها:
المستوى 1:
الأسعار المتداولة في الأسواق المالية النشطة لنفس الأداة (أي بدون تعديل أو إضافات).
المستوى 2:
الأسعار المتداولة في الأسواق المالية النشطة لموجودات ومطلوبات مماثلة أو طرق تقييم أخرى يتم تحديد كافة مدخلاتها الهامة وفق بيانات قابلة للملاحظة في السوق.
المستوى 3:
طرق تقييم لا تستند أي من مدخلاتها الهامة إلى بيانات قابلة للملاحظة في السوق.
القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استلامه عند بيع موجودات ما أو دفعه عند تحويل مطلوبات ما بموجب معاملة نظامية بين متعاملين في السوق بتاريخ القياس. ويستند قياس القيمة العادلة على افتراض بأن العملية تمت إما:
2023 | القيمة الدفترية (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 1 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 2 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 3 (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
الموجودات المالية | |||||
موجودات مالية مقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل - صناديق استثمارية | 2,525,681 | 217,047 | 500,000 | 1,808,634 | 2,525,681 |
استثمارات في أدوات حقوق ملكية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر | 3,282,168 | 1,349,407 | 1,908,412 | 24,349 | 3,282,168 |
استثمارات في أدوات حقوق ملكية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 118,803 | 118,803 | – | – | 118,803 |
صكوك مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 122,374 | 37,782 | 84,592 | – | 122,374 |
صكوك مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر | 14,533,686 | 9,107,571 | 5,425,191 | 924 | 14,533,686 |
منتجات مهيكلة مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 785,243 | 529,158 | – | 256,085 | 785,243 |
منتجات مهيكلة مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر | 1,106,286 | 1,106,286 | – | – | 1,106,286 |
القيمة العادلة الموجبة للمشتقات الموافقة للشريعة | 877,676 | – | 877,676 | – | 877,676 |
الموجودات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 9,506,673 | – | – | 9,704,922 | 9,704,922 |
استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة | |||||
مرابحة لدى الحكومة السعودية والبنك المركزي السعودي | 20,067,953 | – | 20,275,002 | 20,275,002 | |
صكوك | 87,891,799 | 12,903,257 | 69,073,906 | – | 81,977,163 |
منتجات مهيكلة | 2,941,573 | 2,941,573 | – | – | 2,941,573 |
صافي التمويل | 594,204,806 | – | – | 589,449,280 | 589,449,280 |
الإجمالي | 737,964,721 | 28,310,884 | 98,144,779 | 601,244,194 | 727,699,857 |
2023 | القيمة الدفترية (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 1 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 2 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 3 (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
المطلوبات المالية | |||||
مطلوبات مالية مقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
القيمة العادلة السالبة للمشتقات الموافقة للشريعة | 793,541 | – | 793,541 | – | 793,541 |
المطلوبات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 97,246,889 | – | – | 97,018,458 | 97,018,458 |
ودائع العملاء | 573,100,607 | – | – | 576,794,255 | 576,794,255 |
الإجمالي | 671,141,037 | – | 793,541 | 673,812,713 | 674,606,254 |
2022 | القيمة الدفترية (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 1 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 2 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 3 (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
الموجودات المالية | |||||
موجودات مالية مقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل - صناديق استثمارية | 2,214,056 | 24,690 | 1,243,499 | 945,867 | 2,214,056 |
استثمارات في أدوات حقوق ملكية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر | 1,517,874 | 803,608 | 714,266 | – | 1,517,874 |
استثمارات في أدوات حقوق ملكية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 156,613 | 156,613 | – | – | 156,613 |
صكوك مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 159,591 | – | 159,591 | – | 159,591 |
صكوك مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر | 2,132,880 | 564,252 | 1,568,628 | – | 2,132,880 |
منتجات مهيكلة مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | 737,551 | 737,551 | – | – | 737,551 |
منتجات مهيكلة مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر | 111,438 | – | – | 111,438 | 111,438 |
القيمة العادلة الموجبة للمشتقات المواقة للشريعة | 996,143 | – | 996,143 | – | 996,143 |
الموجودات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 25,655,929 | – | – | 25,619,542 | 25,619,542 |
استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة | |||||
مرابحة لدى الحكومة السعودية والبنك المركزي السعودي | 22,696,693 | – | 22,918,411 | – | 22,918,411 |
صكوك | 70,608,347 | 7,584,857 | 57,392,773 | – | 64,977,630 |
منتجات مهيكلة | 1,033,894 | 1,033,894 | – | – | 1,033,894 |
صافي التمويل | 568,338,114 | – | – | 561,795,543 | 561,795,543 |
الإجمالي | 696,359,123 | 10,905,465 | 84,993,311 | 588,472,390 | 684,371,166 |
2022 | القيمة الدفترية (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 1 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 2 (آلاف الريالات السعودية) |
المستوى 3 (آلاف الريالات السعودية) |
الإجمالي (آلاف الريالات السعودية) |
المطلوبات المالية | |||||
مطلوبات مالية مقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
القيمة العادلة السالبة للمشتقات الموافقة للشريعة | 961,405 | – | 961,405 | – | 961,405 |
المطلوبات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة: | |||||
مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى | 70,839,117 | – | – | 71,410,981 | 71,410,981 |
ودائع العملاء | 564,924,688 | – | – | 567,439,463 | 567,439,463 |
الإجمالي | 636,725,210 | – | 961,405 | 638,850,444 | 639,811,849 |
تشتمل الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل المصنفة ضمن المستوى الثاني على صناديق الاستثمار التي تحدد قيمتها العادلة على أساس آخر صافي قيمة موجودات معلن عنه بقيمة السوق العادلة بتاريخ قائمة المركز المالي الموحدة.هذه متداولة في تداول.
تشتمل الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل المصنفة ضمن المستوى الثالث على صناديق الاستثمار التي تحدد قيمتها العادلة على أساس آخر صافي قيمة موجودات معلن عنه بقيمة السوق العادلة بتاريخ قائمة المركز المالي الموحدة.
بالنسبة لاستثمارات الصكوك المدرجة ضمن المستوى الثاني، تستخدم المجموعة القيم التي تم الحصول عليها من أطراف ثالثة ذات سمعة طيبة حيث يستخدمون أساليب التقييم. تستخدم أساليب التقييم تلك مدخلات سوقية يمكن ملاحظتها مضمنة في النماذج التي تتضمن معدلات الخصم المعدلة بالمخاطر وإمكانية التسويق وخصومات السيولة.
بالنسبة للمنتجات الهيكلية المدرجة ضمن المستوى الثالث، يتم تقييم استثمارات المنتجات الهيكلية باستخدام أسعار تقييم لأطراف ثالثة ذات سمعة طيبة، والذين يستخدمون أساليب مثل التدفقات النقدية المخصومة ونماذج تسعير الخيارات والنماذج المتطورة الأخرى.
تم تقييم إجمالي التمويل و المطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى المصنفة بالمستوى الثالث باستخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة المتوقعة بمعدل العمولة الفعلي الحالي. تم تقييم الاستثمارات المقتناة بالتكلفة المطفأة، والمطلوبات إلى / من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى باستخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة الفعلية وفقًا لمعدلات المرابحة السائدة بين البنوك السعودية (سايبور) / البنك المركزي السعودي.
قد تختلف القيمة التي تم الحصول عليها من نماذج التقييم ذات الصلة عن سعر المعاملة لأداة مالية. وبالنسبة للفرق بين سعر المعاملة والقيمة التي تم الحصول عليها وفقا لنماذج التقييم ويشار إليها عادة باسم «ربح وخسارة اليوم الأول»، فإما يتم إطفاؤه على مدى عمر الصفقة أو تأجيله حتى يمكن تحديد القيمة العادلة للأداة باستخدام بيانات يمكن ملاحظتها في السوق، أو تتحقق من خلال الاستبعاد. ويتم إثبات التغييرات اللاحقة في القيمة العادلة مباشرة في قائمة الدخل الموحدة بدون عكس قيد مكاسب أو خسائر اليوم الأول المؤجلة.
خلال السنة الحالية، لم يتم تحويل أية موجودات / مطلوبات مالية بين المستوى الأول و / أو المستوى الثاني و / أو المستوى الثالث من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة.
35 المعاملات مع الجهات ذات العلاقة
تتعامل المجموعة خلال دورة أعمالها العادية مع أطراف ذوي علاقة. وتخضع المعاملات مع الأطراف ذوي العلاقة للضوابط المنصوص عليها في نظام مراقبة البنوك والتعليمات الصادرة عن البنك المركزي السعودي. وفيما يلي بيان طبيعة وأرصدة تلك المعاملات كما في وللسنة المنتهية في 31 ديسمبر:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
||
الجهات ذات العلاقة | |||
أعضاء مجلس الإدارة | |||
تمويل | 953,572 | 806,060 | |
حسابات جارية | 576,049 | 389,941 | |
شركات ومؤسسات بكفالة أعضاء في مجلس الادارةأعضاء مجلس الإدارة | |||
متاجرة | 4,793,033 | 8,265,177 | |
التزامات محتملة (*) | 837,317 | 4,999,867 | |
شركة زميلة | |||
مساهمات مستحقة | 111,608 | 121,709 | |
ذمم مدينة مقابل مطالبات | 522,390 | 351,061 | |
أرصدة البنوك | 401,627 | 249,200 |
فيما يلي الإيرادات والمصاريف المتعلقة بالمعاملات مع الأطراف ذوي العلاقة والمتضمنة في القوائم المالية الموحدة للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
دخل من التمويل والموجودات المالية الأخرى | 723,123 | 326,549 |
أتعاب مضاربة | 135,395 | 128,090 |
رواتب و مزايا موظفين (تذاكر طيران) | 2,683 | 2,666 |
إيجارات ومصاريف مباني | 541 | 484 |
اشتراكات – وثائق تأمين مكتتبة | 679,227 | 718,691 |
مطالبات متكبدة ومبلغ عنها خلال الفترة | 422,076 | 587,154 |
مطالبات مدفوعة | 250,747 | 497,413 |
مكافآت أعضاء مجلس الإدارة | 6,125 | 5,921 |
فيما يلي بيان مبالغ التعويضات المسجلة لصالح أو مدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة والإدارة التنفيذية خلال السنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
منافع قصيرة الأجل | 167,883 | 130,284 |
مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين | 3,367 | 2,241 |
يقصد بأعضاء الإدارة التنفيذية الأشخاص الذين لهم السلطة والمسؤولية للتخطيط والتوجيه والتحكم في أنشطة المجموعة سواءً بشكل مباشر أو غير مباشر.
36 العمولة الخاصة المستبعدة من قائمة الدخل الموحدة
فيما يلي حركة حسـاب الأعمال الخيرية المدرج رصيده ضمن المطلوبات الأخـرى (انظر إيضاح 15) للسنتين المنتهيتين
في 31 ديسمبر:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
الرصيد في بداية السنة | 6,075 | 29,771 |
إضافات خلال السنة | 8,676 | 27,855 |
مدفوع خلال السنة | (12,860) | (51,551) |
الرصيد في نهاية السنة | 1,891 | 6,075 |
37 خدمات إدارة الاستثمار
تقدم المجموعة خدمات استثمارية لعملائها. وقامت المجموعة بإنشاء عدة صناديق مضاربة في مجالات استثمارية مختلفة، وتقوم إدارة الاستثمار لدى المجموعة بإدارة تلك الصناديق كما يتم استثمار جزء من أموالها بالمشاركة مع المجموعة، كما تقوم المجموعة بتقديم خدمات إدارة الاستثمار لعملائها من خلال شركتها التابعة والتي تتضمن إدارة صناديق بإجمالي موجودات قدرها 76,342 مليون ريال سعودي (2022: 50,459 مليون ريال سعودي). لا يوجد للمجموعة سيطرة على الصناديق الاستثمارية ولا تمارس عليها تأثيراً هاماً ليتم اعتبارها شركات زميلة / تابعة. ولا يتم إدراج القوائم المالية لصناديق الاستثمار ضمن قائمة المركز المالي الموحدة للمجموعة. وتدرج حصة استثمارات المجموعة في هذه الصناديق ضمن الاستثمارات. وقد بلغ رصيد المبالغ المستثمرة من قبل المجموعة في تلك الصناديق الاستثمارية 827 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023 (2022: 617 مليون ريال سعودي).
38 إدارة مخاطر رأس المال
يقوم المصرف بإدارة قاعدة رأس المال بشكل فعال لتغطية المخاطر الكامنة في أعماله. تتم مراقبة كفاية رأس مال المصرف باستخدام، من بين تدابير أخرى، القواعد والنسب التي وضعتها لجنة بازل للرقابة المصرفية بما في ذلك الإطار والتوجيهات المتعلقة بتنفيذ إصلاحات رأس المال بموجب بازل 3 (“اتفاقية بازل 3”) والتي تم تحديدها التي اعتمدتها الجهة التنظيمية للمصرف، البنك المركزي السعودي. تقيس نسب رأس مال بازل 3 كفاية رأس المال من خلال مقارنة رأس المال المؤهل للمصرف مع أصول الميزانية العمومية والالتزامات والمبلغ الاسمي للمشتقات المالية بمبلغ مرجح يعكس مخاطرها النسبية. يتطلب البنك المركزي السعودي الاحتفاظ بحد أدنى من رأس المال التنظيمي والحفاظ على نسبة إجمالي رأس المال التنظيمي إلى الأصول المرجحة بالمخاطر (“RWA”) عند 10.5 في المائة أو أكثر. بما في ذلك احتياطي الحفاظ على رأس المال (2.5 في المائة).
تقوم المجموعة بمراقبة كفاية رأس مالها باستخدام المنهجية والمعدلات التي وضعها البنك المركزي السعودي. تم إنشاء لجان مختلفة من قبل المصرف والتي تقوم أيضًا بمراقبة كفاية رأس المال. تقيس هذه النسب كفاية رأس المال من خلال مقارنة رأس المال المؤهل للمجموعة مع موجوداتها والتزاماتها والتزاماتها المحتملة والمبالغ الاسمية للمشتقات المالية بمبلغ مرجح لتعكس مخاطرها النسبية.
39 كفاية رأس المال
إن البنك المركزي السعودي ومن خلال تعميمه رقم 391000029731 بتاريخ 15 ربيع الأول 1439 هـ ( الموافق 3 ديسمبر 2017)، والذي يتعلق بالمنهجية المرحلية والترتيبات الانتقالية للتوزيعات المحاسبية وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 - الأدوات المالية، وجهت البنوك بأن يتم توزيع الأثر الأولي على نسبة كفاية رأس المال نتيجة تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (9) على مدى خمس سنوات.
وفي إطار التوجيهات للبنك المركزي السعودي بشأن المحاسبة والمعالجة التنظيمية لإجراءات الدعم الاستثنائية المتعلقة بجائحة كوفيد -19، فإنه يُسمح للبنوك بإضافة ما يصل إلى 100% من مبلغ تأثير اليوم الأول للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 على رأس مال الشريحة الأولى لفترة عامين كاملين تتضمن عام 2020 و2021 اعتبارًا من إعداد القوائم المالية للفترة المنتهية في 31 مارس 2020. يجب بعد ذلك تخفيض هذا المبلغ الإضافي من رأس المال بشكل تدريجي وثابت على مدى السنوات الثلاث التالية.
اعتبارًا من يونيو 2021 ، اختارت المجموعة تطبيق توجيه البنك المركزي السعودي بإثبات 100% من مبلغ التعديل الانتقالي وفقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي (9) في فئة حقوق الملكية المشتركة - الشريحة الاولى للبنك (CET 1). مما أدى إلى زيادة قدرها 961 مليون ريال سعودي في ديسمبر 2023.
تماشيًا مع البنك المركزي السعودي والجدول الزمني المتفق عليه دوليًا الذي حددته لجنة بازل للرقابة المصرفية (BCBS)، وهي جهة وضع المعايير العالمية للتنظيم الاحترازي للبنوك، بدأت المجموعة في الإبلاغ عن نسب كفاية رأس المال وفقًا لبازل 3: الانتهاء من لوائح الإصلاحات اللاحقة للأزمة الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي من خلال تعميمها رقم 44047144 اعتبارًا من 1 يناير 2023.
تقوم المجموعة بمراقبة كفاية رأسمالها باستخدام المعدلات المعتمدة من البنك المركزي السعودي. وتقيس هذه المعدلات مدى كفاية رأس المال بمقارنة رأس المال المؤهل للمصرف مع قائمة المركز المالي الموحدة، والتعهدات والالتزامات المحتملة وذلك لإظهار مخاطرها النسبية
كما في 31 ديسمبر:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
مخاطر الائتمان للموجودات المرجحة بالمخاطر | 471,038,148 | 454,047,013 |
مخاطر العمليات للموجودات المرجحة بالمخاطر | 38,443,216 | 42,282,263 |
مخاطر السوق للموجودات المرجحة بالمخاطر | 10,848,214 | 1,643,421 |
إجمالي الشريحة الاولى–للموجودات المرجحة بالمخاطر | 520,329,578 | 497,972,697 |
رأس المال الأساسي | 106,151,971 | 100,932,280 |
رأس المال المساند | 5,846,939 | 5,675,588 |
إجمالي رأس المال الأساسي والمساند | 111,998,910 | 106,607,868 |
نسبة كفاية رأس المال | ||
نسبة كفاية رأس المال الأساسي | %20.40 | %20.27 |
نسبة رأس المال الأساسي والمساند | %21.52 | %21.41 |
40 المشتقات المتوافقة مع أحكام الشريعة
(أ) مقايضات معدل الربح
العقود الآجلة والمستقبلية عبارة عن اتفاقيات تعاقدية لشراء أو بيع عملة أو بضاعة أو أداة مالية بسعر وتاريخ محددين في المستقبل. إن العقود الآجلة هي عقود يتم تصميمها خصيصاً للتعامل بها خارج الأسواق المالية النظامية. أما عقود الصرف الأجنبي والعقود المستقبلية الخاصة بأسعار الربح فيتم التعامل بها وفق أسعار محددة في الأسواق النظامية ويتم تسديد التغيرات في قيمة العقود المستقبلية يومياً.
(ب) العقود الآجلة و المستقبلية
تمثل مقايضات معدل الربح التزامات لتبادل مجموعة من التدفقات النقدية بأخرى. بالنسبة لمقايضات أسعار الربح، تقوم الأطراف المتعاقدة عادة بتبادل دفعات الربح بسعر ثابت وبسعر عائم وبعملة واحدة، دون تبادل أصل المبلغ. وبالنسبة لمقايضات أسعار العمولة بين العملات يتم تبادل دفعات الأصل ومعدل الربح والمتغيرة بعملات مختلفة.
(ج) مقايضات صرف العملات الأجنبية
تمثل مقايضات صرف العملات الأجنبية اتفاقيات بين طرفين لمبادلة مبلغ معين بعملة ما مقابل مبلغ بعملة أخرى وفقًا للسعر الفوري الحالي والأسعار الآجلة المتداولة في السوق المشتركة بين البنوك. يقوم الطرفان بعد ذلك بتسوية المبالغ الاسمية للعملات الأجنبية الخاصة بهما والتي يحكمها السعر الآجل المحدد المتفق عليه مسبقًا، والذي يقفل عند سعر الصرف الذي يتم تبادل الأموال به مستقبلاً.
(د) تغطية مخاطر التدفقات النقدية:
المصرف معرض لمخاطر تقلبات التدفقات النقدية المستقبلية للعمولات من الموجودات والمطلوبات غير المعدة لأغراض المتاجرة وتحمل مخاطر أسعار عمولات متغيرة. يستخدم المصرف مقايضات أسعار العمولة كتحوطات للتدفقات النقدية من مخاطر معدل الربح. أيضًا، نتيجة لالتزامات مؤكدة بالعملات الأجنبية، مثل الديون المصدرة بالعملة الأجنبي، يتعرض المصرف لمخاطر أسعار الصرف ومعدل الربح التي يتم التحوط لها من خلال مقايضات معدل الربح بين العملات.
(ه) القيم العادلة الإيجابية والسلبية للأدوات المالية المشتقة، بالإضافة إلى المبالغ الاسمية، التي تم تحليلها حسب فترة الاستحقاق والمتوسط الشهري
إن المبالغ الاسمية، التي توفر مؤشرا لحجم المعاملات القائمة في نهاية السنة، لا تعكس بالضرورة مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية المعنية. وبالتالي، فإن هذه المبالغ الافتراضية لا تشير إلى تعرض البنك لمخاطر الائتمان، والتي تقتصر عمومًا على القيمة العادلة الإيجابية للمشتقات المالية، ولا تشير إلى مخاطر السوق:
2023 | القيمة العادلة الإيجابية (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة العادلة السلبية (آلاف الريالات السعودية) |
إجمالي القيمة الإسمية (آلاف الريالات السعودية) |
خلال 3 أشهر (آلاف الريالات السعودية) |
3 شهور - 12 شهرًا (آلاف الريالات السعودية) |
1 سنة - 5 سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
أكثر من 5 سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
المقتناة لأغراض المتاجرة: | |||||||
مقايضات أسعار عمولات | 840,868 | (771,974) | 31,646,205 | 735,000 | 1,143,073 | 17,893,603 | 11,874,529 |
عقود الصرف الأجنبي الآجلة | 2,539 | (2,267) | 270,863 | 270,863 | – | – | – |
مقايضات صرف العملات الأجنبية | 176 | (1,020) | 10,387,362 | 6,262,417 | 4,124,945 | – | – |
الإجمالي لأغراض المتاجرة | 843,583 | (775,261) | 42,304,430 | 7,268,280 | 5,268,018 | 17,893,603 | 11,874,529 |
مقتناة كتحوط للتدفقات النقدية: | |||||||
مقايضات معدل الربح | 34,093 | (18,280) | 8,743,877 | – | – | 8,743,877 | – |
اجمالي المقتناة لتحوطات التدفقات النقدية | 34,093 | (18,280) | 8,743,877 | – | – | 8,743,877 | – |
اجمالي المشتقات المتوافقة مع أحكام الشريعة | 877,676 | (793,541) | 51,048,307 | 7,268,280 | 5,268,018 | 26,637,480 | 11,874,529 |
2022 | القيمة العادلة الإيجابية (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة العادلة السلبية (آلاف الريالات السعودية) |
إجمالي القيمة الإسمية (آلاف الريالات السعودية) |
خلال 3 أشهر (آلاف الريالات السعودية) |
3 شهور - 12 شهرًا (آلاف الريالات السعودية) |
1 سنة - 5 سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
أكثر من 5 سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
المقتناة لأغراض المتاجرة: | |||||||
مقايضات أسعار عمولات | 974,428 | (908,244) | 23,037,476 | – | 3,103,963 | 9,364,468 | 10,569,045 |
عقود الصرف الأجنبي الآجلة | 10,529 | (10,428) | 280,798 | 186,105 | 91,331 | 3,362 | – |
مقايضات صرف العملات الأجنبية | 11,186 | (758) | 4,708,746 | 4,220,988 | 487,758 | – | – |
الإجمالي لأغراض المتاجرة | 996,143 | (919,430) | 28,027,020 | 4,407,093 | 3,683,052 | 9,367,830 | 10,569,045 |
مقتناة كتحوط للتدفقات النقدية: | |||||||
مقايضات معدل الربح | – | (41,975) | 3,000,000 | – | – | 3,000,000 | – |
اجمالي المقتناة لتحوطات التدفقات النقدية | – | (41,975) | 3,000,000 | – | – | 3,000,000 | – |
اجمالي المشتقات المتوافقة مع أحكام الشريعة | 996,143 | (961,405) | 31,027,020 | 4,407,093 | 3,683,052 | 12,367,830 | 10,569,045 |
2023 | خلال 1 سنة (آلاف الريالات السعودية) |
أكثر من 5 سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
||
اللتدفقات النقدية (الأصول) | 191,067 | 280,412 | – | – |
2022 | خلال 1 سنة (آلاف الريالات السعودية) |
أكثر من 5 سنوات (آلاف الريالات السعودية) |
||
اللتدفقات النقدية (الأصول) | 167,889 | 285,793 | 13,675 | – |
(و) يوضح الجدول أدناه ملخصا لبنود ومحافظ التحوط، وطبيعة المخاطر التي يتم التحوط لها، وأداة التحوط وقيمتها العادلة:
2023 وصف البنود المغطاة مخاطرها: |
القيمة العادلة (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة عند بدء التغطية (آلاف الريالات السعودية) |
المخاطر | أداة التغطية | القيمة العادلة السلبية (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة العادلة الإيجابية (آلاف الريالات السعودية) |
استثمارات بأسعار عمولات متغيرة | 4,018,691 | 4,000,000 | تدفقات نقدية | مقايضات أسعار عمولات | (18,280) | 5,011 |
ودائع بأسعار عمولات متغيرة | 4,714,638 | 4,743,750 | تدفقات نقدية | مقايضات أسعار عمولات | – | 29,082 |
2022 وصف البنود المغطاة مخاطرها: |
القيمة العادلة (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة عند بدء التغطية (آلاف الريالات السعودية) |
المخاطر | أداة التغطية | القيمة العادلة السلبية (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة العادلة الإيجابية (آلاف الريالات السعودية) |
استثمارات بأسعار عمولات متغيرة | 3,032,876 | 3,000,000 | تدفقات نقدية | مقايضات أسعار عمولات | 41,975 | – |
(ز) المبالغ المتعلقة بالبنود المخصصة كأدوات تحوط وعدم فعالية التحوط في 31 ديسمبر 2023 على النحو التالي:
2023 | القيمة العادلة الإيجابية (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة العادلة السلبية (آلاف الريالات السعودية) |
إجمالي القيمة الإسمية (آلاف الريالات السعودية) |
التغير في القيمة العادلة المستخدم لحساب عدم فعالية التحوط لعام 2023 (آلاف الريالات السعودية) |
التغيرات في قيمة أداة التحوط المعترف بها في الدخل الشامل الآخر (آلاف الريالات السعودية) |
عدم فعالية التحوط المعترف بها في قائمة الدخل (آلاف الريالات السعودية) |
المبلغ المعاد تصنيفه من احتياطي التحوط إلى قائمة الدخل (آلاف الريالات السعودية) |
مقتناة كتحوط للتدفقات النقدية: | |||||||
مقايضات أسعار عمولات | 34,093 | (18,280) | 8,743,750 | – | 15,813 | – | – |
الإجمالي | 34,093 | (18,280) | 8,743,750 | – | 15,813 | – | – |
2022 | القيمة العادلة الإيجابية (آلاف الريالات السعودية) |
القيمة العادلة السلبية (آلاف الريالات السعودية) |
إجمالي القيمة الإسمية (آلاف الريالات السعودية) |
التغير في القيمة العادلة المستخدم لحساب عدم فعالية التحوط لعام 2023 (آلاف الريالات السعودية) |
التغيرات في قيمة أداة التحوط المعترف بها في الدخل الشامل الآخر (آلاف الريالات السعودية) |
عدم فعالية التحوط المعترف بها في قائمة الدخل (آلاف الريالات السعودية) |
المبلغ المعاد تصنيفه من احتياطي التحوط إلى قائمة الدخل (آلاف الريالات السعودية) |
مقتناة كتحوط للتدفقات النقدية: | |||||||
مقايضات أسعار عمولات | – | (41,975) | 3,000,000 | – | (41,975) | – | – |
الإجمالي | – | (41,975) | 3,000,000 | – | (41,975) | – | – |
(ح) المبالغ المتعلقة بالبنود المخصصة كبنود مغطاة كما يلي:
2023 | بند في قائمة المركز المالي يتم فيه تضمين بند التحوط |
التغيرات في القيمة المستخدمة لحساب عدم فعالية التحوط (آلاف الريالات السعودية) |
احتياطي تحوط التدفق النقدي (آلاف الريالات السعودية) |
الرصيد المتبقي في احتياطي تحوط التدفق النقدي لعلاقات التحوط التي لم تعد تطبق عليها محاسبة التحوط (آلاف الريالات السعودية) |
مقتناة كتحوط للتدفقات النقدية: | ||||
صكوك | الاستثمار بالتكلفة المطفأة | – | (13,269) | – |
تسهيلات المرابحة المشتركة | مستحق للبنوك و المؤسسات المالية الأخرى | – | 29,082 | – |
الإجمالي | – | 15,813 | – |
2022 | بند في قائمة المركز المالي يتم فيه تضمين بند التحوط |
التغيرات في القيمة المستخدمة لحساب عدم فعالية التحوط (آلاف الريالات السعودية) |
احتياطي تحوط التدفق النقدي (آلاف الريالات السعودية) |
الرصيد المتبقي في احتياطي تحوط التدفق النقدي لعلاقات التحوط التي لم تعد تطبق عليها محاسبة التحوط (آلاف الريالات السعودية) |
مقتناة كتحوط للتدفقات النقدية: | ||||
صكوك | الاستثمار بالتكلفة المطفأة | – | (41,975) | – |
تسهيلات المرابحة المشتركة | مستحق للبنوك و المؤسسات المالية الأخرى | – | – | – |
الإجمالي | – | (41,975) | – |
41التحول من سعر الربح بين البنوك (إحلال سعر الربح المرجعي)
أكملت الإدارة أنشطة التحول الشاملة للمجموعة من خلال المشاركة مع مختلف أصحاب المصلحة لدعم التحول المنظم وانتهت من خطة التحول للتعرضات التي لم يتم تحويلها بعد إلى معدلات ربح مرجعية بديلة. تعرضت المجموعة لتأثيرات إصلاح سعر ليبور بالدولار الأمريكي على موجوداتها المالية، كما هو موضح في الجدول أدناه. لم تتعرض المجموعة لأية أسعار ليبور أخرى.
لم يتم التحول بعد إلى معدل ربح قياسي بديلكما في 30 سبتمبر 2023 |
الخطة الإنتقالية للتعرضات التي لم يتم نقلها بعد | |
الأصول غير المشتقة المعرضة لسعر الليبور بالدولار الأمريكي | القيمة الدفترية / المبلغ الاسمي الموجودات (آلاف الريالات السعودية) |
|
التمويل | 3,422,703 | من المتوقع الانتقال إلى معيار بديل بحلول 30/06/2024 |
يتضمن الجدول التالي على تفاصيل جميع أدوات التحوط المستخدمة في استراتيجيات التحوط الخاصة بالمجموعة والتي تشير إلى مؤشر ليبور بالدولار الأمريكي والتي لم يتم تحويلها إلى (SOFR) أو معيار بديل لمعدل الربح.
الأصول المشتقة المعرضة لسعر الليبور بالدولار الأمريكي | المبلغ الاسمي المتأثر بشكل مباشر بإحلال سعر الربح بين البنوك (آلاف الريالات السعودية) |
محتفظ بها للتداول:مقايضات معدلات الربح | 3,024,362 |
42 حسابات استثمارية لمشاركة الأرباح
(أ) تحليل الحسابات الاستثمارية لمشاركة الأرباح حسب أنواع الاستثمارات وتمويلها
كما في 31 ديسمبر 2023، يتم تمويل كافة التمويلات والاستثمارات المشتركة من خلال محفظة المشتركة يتضمن أموال من أصحاب حسابات الاستثمار (بما في ذلك المضاربة والوكالة) وحقوق ملكية المصرف.
التمويل والاستثمارات والمستحق من المؤسسات المالية والموجودات المسيلة الأخرى للمحفظة المشتركة (بما في ذلك حقوق ملكية المصرف حسب نوع العقد) هي كما يلي:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
بيع بالتقسيط | 34,502,005 | 25,555,217 |
بطاقات ائتمانية | 4,456,950 | 1,110,294 |
متاجرة | 12,422,962 | 5,937,107 |
المؤسسات المالية والموجودات السائلة الأخرى | 4,685,275 | 2,737,586 |
إجمالي التمويل والاستثمارات والمستحق من المؤسسات المالية والموجودات السائلة الأخرى | 56,067,192 | 35,340,204 |
(ب) أساس احتساب الأرباح وتخصيصها بين البنك وملاك حسابات الاستثمار؛
احتساب دخل المحفظة المشتركة هو كما يلي:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
دخل المحفظة من التمويل | 3,515,269 | 360,066 |
دخل من الاستثمار | 761,849 | 608,389 |
إجمالي دخل المحفظة | 4,277,118 | 968,455 |
رصيد معادلة احتياطي الأرباح (PER) في نهاية العام | 134,279 | 13,731 |
دخل المحفظة | 4,277,118 | 968,455 |
رسوم المضاربة | (1,433,050) | (243,542) |
الحركة من معادلة احتياطي الأرباح (PER) | (120,548) | (13,517) |
إجمالي المبلغ المدفوع لملاك حسابات الاستثمار في المضاربة | (2,272,265) | (603,072) |
إجمالي المبلغ لملاك محفظة المساهمين بما في ذلك الوكالة | 451,255 | 108,324 |
أساس توزيع الأرباح بين ملاك حسابات الاستثمار والمصرف :
حصة ملاك حساب الاستثمار |
حصة المصرف | |
نسبة مشاركة الأرباح | %61 | %39 |
(ج) حقوق ملكية ملاك حسابات الاستثمار في نهاية فترة التقرير:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
رصيد حسابات ملاك حسابات الاستثمار قبل الربح | 50,349,525 | 32,279,450 |
إضافة: ربح ملاك حسابات الاستثمار خلال السنة/ الفترة | 2,272,265 | 603,072 |
ناقصاً: الربح المدفوع خلال السنة | (1,950,808) | (509,353) |
إجمالي قيمة ملاك حسابات الاستثمار بعد حصة الأرباح وقبل احتياطيات القيمة العادلة | 50,670,982 | 32,373,169 |
حصة في احتياطي القيمة العادلة | – | – |
إجمالي حقوق الملكية لملاك حسابات الاستثمار | 50,670,982 | 32,373,169 |
(د) أساس تحديد أي معدل استهلاك للاستهلاك والتغيرات التي حدثت في أي من تلك الاحتياطيات خلال فترة التقرير
يتم إنشاء احتياطي معادلة الأرباح (PER) عن طريق تخصيص مبلغ محدد من الأرباح المكتسبة من مجموعة الأصول المختلطة قبل التخصيص للمساهمين وملاك حسابات الاستثمار. إن المبالغ المخصصة لـ PER تقلل من الأرباح المتاحة للتوزيع على كل من المساهمين وملاك حسابات الاستثمار.
يسمح معدل الربح للمصرف بالحد بشكل كبيرمن تعرضه للمخاطر التجارية المستبدلة. ينتمي PER بشكل جماعي إلى ملاك حسابات الاستثمار والمساهمين لتسهيل دفع أرباحهم. في حين أن الغرض من هذه الاحتياطيات هو تعزيز توزيع الأرباح لملاك حسابات الاستثمار في الفترات التي يكون فيها أداء الأصول الموجودة في مجموعة أصول المصرف ضعيفه، فإنه يمكن أيضًا استخدام معدل الربح لتسهيل أو تعزيز توزيعات الأرباح للمساهمين إذا رغب ذلك من قبل الإدارة.
وفيما يتعلق بمعدل الإنفاق العام، يوافق ملاك حسابات الاستثمار مقدمًا في العقد الذي ينظم علاقتهم مع المصرف، على نسبة دخلهم التي قد يتم تخصيصها لكل احتياطي من هذه الاحتياطيات. يتم تحديد هذا المبلغ من قبل إدارة المصرف حسب تقديرها.
(ه) المخاطر التجارية المستبدلة
يمكن أن تؤدي مخاطر معدل العائد إلى ظهور مخاطر تجارية المستبدلة. للتخفيف من المخاطر التجارية المتغيرة، قد يقرر المصرف التنازل عن حصته من الأرباح لزيادة عوائد ملاك حسابات الاستثمار.
(و) حركة معادلة احتياطي الأرباح (PER)
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
الرصيد بداية الفترة | 13,731 | 214 |
الاضافات | 213,144 | 160,637 |
التحويلات | (92,596) | (147,120) |
الرصيد نهاية الفترة | 134,279 | 13,731 |
43 الزكاة
تخضع المجموعة للزكاة وفقاً لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (“الهيئة”). يحمل مصروف الزكاة على قائمة الدخل الموحدة. ولا يتم المحاسبة عن الزكاة كضريبة دخل لأنه لا يتم احتساب ضريبة مؤجلة بخصوص الزكاة.
تم تلخيص مخصصات الزكاة وضريبة الدخل خلال السنة المنتهية في ديسمبر 31 على النحو التالي:
2023 (آلاف الريالات السعودية) |
2022 (آلاف الريالات السعودية) |
|
الرصيد الافتتاحي لمخصص الزكاة | 2,836,371 | 3,424,929 |
المضاف خلال السنة | 1,908,126 | 1,971,865 |
تعديل الزكاة | (13,703) | – |
مدفوع خلال السنة | (1,971,690) | (2,560,423) |
مخصص زكاة وضريبة دخل | 2,759,104 | 2,836,371 |
قدمت المجموعة الإقرارات الزكوية المطلوبة إلى الهيئة والتي تستحق في 30 أبريل من كل عام. تستند حسابات الزكاة للمجموعة والمستحقات والدفعات المقابلة للزكاة إلى ملكية المصرف لكل شركة من الشركات التابعة له.
بتاريخ 14 مارس 2019، أصدرت الهيئة قواعد (“القواعد”) احتساب الزكاة للشركات التي تزاول أنشطة التمويل والمرخصة من قبل البنك المركزي السعودي. تم إصدار القواعد وفقًا للائحة التنفيذية لجباية الزكاة وتسري على الفترات اعتبارًا من 1 يناير 2019. بالإضافة إلى توفير أساس جديد لحساب وعاء الزكاة، استحدثت القواعد أيضًا حدًا أدنى وحدًا أقصى بواقع 4 أضعاف و8 أضعاف صافي الدخل على التوالي. سيستمر احتساب التزام الزكاة على المساهمين السعوديين بواقع 2.5% من وعاء الزكاة ولكن يجب ألا تقل عن الحد الأدنى وألا تتجاوز الحد الأقصى على النحو المنصوص عليه في القواعد.
قامت المجموعة بتكوين مخصص للزكاة للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر 2022 و 2021 على أساس فهم المجموعة لهذه القواعد.
44موافقة مجلس الإدارة
تم اعتماد القوائم المالية الموحدة من قبل مجلس الإدارة بتاريخ 26 رجب 1445هـ (الموافق 07 فبراير 2024م).